Курсовая разница по выплате зарплате !
|
Глав.бух.бух
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
#41 Чт Сен 24, 2009 14:37:07
|
Сообщить модератору
|
|
В ТОО у нас есть иностранцы -нерезиденты, имеющие РНН и работающие более 183 дней (ТОО на них имеет разрешение на работу), з.плату мы платим им в дол.США и платим им на их зарубежные счета. Расчеты з.платы делаем в тенге , но задолженность ( к выплате) переводим уже в дол.США. Если не проплачиваем в день начисления, то делаем переоценку валюты. Признаем либо доход или расход от курсовой разницы, но никогда не считали ,что это доп.доход физ.лица. Была комлексная проверка замечаний не было. Кстати в Гражданском кодексе разрешены расчеты в не нац.валюте между резидентами и нерезидентами.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#42 Чт Сен 24, 2009 14:50:23
|
Сообщить модератору
|
|
Мax. говорит: |
но теперь если думать теперь со стороны предприятия и защищая интересы компании то надо как бы признать ее курсовой признающей на вычет по КПН , как это привезать ?! |
Курсовой признать легко. Это монетарная статья подлежит переоценке и т.д. На вычеты согласно ст.57 Налогового кодекса курсовую берем по бух.учету. Если суммы курсовых небольшие, скорее всего, никто считать, перепроверять не будет. Но сами ведь видите, нету четкого разрешения освободить этот доход от налогооблажения у физ.лица. На свой страх и риск.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#44 Чт Сен 24, 2009 14:56:06
|
|
|
Нонна говорит: |
а при составлении отчета ф100 учитывали эти разницы или нет? |
но тут-то какие сомнения? Налоговый Кодекс отправляет к стандартам для определения курсовой, а что эта разница складывается нет от предпринимательской деятельности, что ли? зарплата - это не с целью предпринимательской?
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Глав.бух.бух
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#46 Чт Сен 24, 2009 14:57:25
|
|
|
Глав.бух.бух говорит: |
и платим им на их зарубежные счета |
вот тут думаю как раз всё нрм-но должно быть (про правомерность выплаты в валюте)
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#47 Чт Сен 24, 2009 14:59:50
|
|
|
Elen говорит: |
Но сами ведь видите, нету четкого разрешения освободить этот доход от налогооблажения у физ.лица. На свой страх и риск. |
а где четко прописано,что это доход работника?
если зарплата его по контракту в валюте,оплата идет тоже в валюте.
Добавлено спустя 7 минут 40 секунд:
Глав.бух.бух
Мара
ух ты,я оказывается взяла курсовую.
совсем забыла прошлый годовой отчет
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#48 Чт Сен 24, 2009 15:09:12
|
Сообщить модератору
|
|
Нонна говорит: |
а где четко прописано,что это доход работника?
если зарплата его по контракту в валюте,оплата идет тоже в валюте. |
Четко не прописано. Но это легко классифицировать, как прочий доход ст.163 п.2.
Согласна, с тем, что есть определенное противоречие принципу начислений. В налоговом кодексе их полно. Я просто говорю о том, что если налоговики зацепятся - крыть нечем
Добавлено спустя 3 минуты 13 секунд:
И еще. ИПН удерживается в момент выплаты доходов. И платите вы его в зависимости от того, когда доход был выплачен
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#49 Чт Сен 24, 2009 15:20:57
|
|
|
Цитата: |
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса. |
доход не получен работником ни в какой форме. На том основании что контракт валютный в нем оговорена конкретная сумма в валюте, не тенге. Нет ни материальной выгоды,ни натуральной формы, ни денег.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Глав.бух.бух
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
#50 Чт Сен 24, 2009 15:24:12
|
Сообщить модератору
|
|
Нонна говорит: |
доход не получен работником ни в какой форме. На том основании что контракт валютный в нем оговорена конкретная сумма в валюте, не тенге. Нет ни материальной выгоды,ни натуральной формы, ни денег. |
Согласна
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#51 Чт Сен 24, 2009 15:28:46
|
Сообщить модератору
|
|
Налоги расчитываются в тенге. И для расчета тенгового налога, надо считать доходы в тенге. Весь налоговый учет надо вести в тенге.
Еще раз говорю. Я не настаиваю на правильности своих рассуждений. Я вижу слабое место, за что может зацепиться налоговик. Но не вижу, как избежать этой слабинки.
В любом случае, решать надо полагаясь на собственное суждение
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#52 Чт Сен 24, 2009 15:32:02
|
|
|
Elen говорит: |
И еще. ИПН удерживается в момент выплаты доходов. И платите вы его в зависимости от того, когда доход был выплачен |
когда мы платим в валюте, тенге считается по курсу,так ведь. Вот от этой теньговой массы и расчитываем налог. Думаю так...
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#53 Чт Сен 24, 2009 15:35:05
|
|
|
Elen говорит: |
И еще. ИПН удерживается в момент выплаты доходов. И платите вы его в зависимости от того, когда доход был выплачен |
вот и я вам а как быть со сделками в валюте с юрлицами? Там подохлодный удерживатя, если выплаченно и начислено, или если только начисленно - то после отнесения расходов на вычеты после окончания налогового года, тоже пересчитывать налог при окончательной расплате?
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#54 Чт Сен 24, 2009 15:36:30
|
Сообщить модератору
|
|
Нонна говорит: |
когда мы платим в валюте, тенге считается по курсу,так ведь. Вот от этой теньговой массы и расчитываем налог. Думаю так... |
Если Вы говорите о том, что сумма налога к перечислению должна быть рассчитана в зависимости от курса на дату выплаты, значит мы говорили об одном и том же.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#55 Чт Сен 24, 2009 15:37:02
|
Сообщить модератору
|
|
Нонна говорит: |
у меня тоже есть такая курсовая разница,но я не рискнула брать на вычет по КПН |
вы неповерите но сумма та огромная c учетом того как курс прыгал ! жаль ее не брать в зачет ! а так хочеться ....
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#57 Чт Сен 24, 2009 15:40:13
|
Сообщить модератору
|
|
Мара говорит: |
а как быть со сделками в валюте с юрлицами? Там подохлодный удерживатя, если выплаченно и начислено, или если только начисленно - то после отнесения расходов на вычеты после окончания налогового года, тоже пересчитывать налог при окончательной расплате? |
По юр.лицам все по-другому. Там более понятно. Не будем в этой ветке- накажут
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#58 Чт Сен 24, 2009 15:44:33
|
|
|
Мара
налог считается от курса на 31,12. если сумма была начислена,но не выплачена в течение года.
Elen
вот у меня туркмен. зп в евро и перечисляю в евро. Работает он в Туркмении. Если смотреть на ст.192 п.18 то там говорится о доходе по трудовому договору от деятельности в РК. Ну он не работает в РК, по нему получается вообще налог начислять не надо?
Добавлено спустя 1 минуту 21 секунду:
Max.
я уже писала выше, взяла я ее родимую, просто забыла про это
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Глав.бух.бух
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
#59 Чт Сен 24, 2009 15:58:10
|
Сообщить модератору
|
|
Elen говорит: |
Налоги расчитываются в тенге. И для расчета тенгового налога, надо считать доходы в тенге. Весь налоговый учет надо вести в тенге.
Еще раз говорю. Я не настаиваю на правильности своих рассуждений. Я вижу слабое место, за что может зацепиться налоговик. Но не вижу, как избежать этой слабинки.
В любом случае, решать надо полагаясь на собственное суждение |
Работа у нас такая. Идем как по миному полю.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#60 Чт Сен 24, 2009 15:59:14
|
|
|
Цитата: |
Статья 201. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога у источника выплаты
3. Исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента у источника выплаты, определенных подпунктами 18) - 22) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, определенные статьями 163 - 165 настоящего Кодекса, производятся налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов в порядке и сроки, которые установлены статьями 161, 167 настоящего Кодекса. |
Цитата: |
Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога
1. Исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению. |
что-то девочки из этого делаю вывод что налог начисляется не в момент выплаты,а в момент начисления зарплаты
Добавлено спустя 5 минут 53 секунды:
Глав.бух.бух говорит: |
Работа у нас такая. Идем как по миному полю |
да,а я нас с осенезаторами ассоциирую.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#61 Чт Сен 24, 2009 16:08:04
|
Сообщить модератору
|
|
[quote="Нонна"]вот у меня туркмен. зп в евро и перечисляю в евро. Работает он в Туркмении. Если смотреть на ст.192 п.18 то там говорится о доходе по трудовому договору от деятельности в РК. Ну он не работает в РК, по нему получается вообще налог начислять не надо?[quote] По-моему, здесь будет еще хуже. Нерезидент оказал Вам услугу.
Статья 236 Налогового кодекса
1. Местом реализации товара признается место:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если Вы осуществляете деятельность на территории РК, то место реализации - РК.
Ставки налога здесь определяются ст.194 (с учетом закона 100) Это 20%.
Поэтому лучше согласиться, что он работает на территории РК. Кстати, а разрешение есть на привлечение иностранной раб.силы?
Добавлено спустя 5 минут 2 секунды:
Нонна, мы кажется ввсе время говорили о разных налогах: ИПН и КПН у источника выплаты?
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#62 Чт Сен 24, 2009 16:20:42
|
|
|
Мара говорит: |
Max.
а Трудовой Кодекс игнорируем? |
Елена Т
Макс не упомянул, что компания является нерезидентом, так что в его случае расчеты в валюте разрешаются. по этому поводу было письмо Нацбанка
Нац Банк говорит: |
Письмо Национального Банка Республики Казахстан
от 23 октября 2008 года № 21047/3129юр
Национальный Банк Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо, сообщает следующее.
Согласно пункту 2 статьи 9 Трудового кодекса Республики Казахстан от 15 мая 2007 года № 251-III (далее - Кодекс), действие Кодекса, если иное не предусмотрено законами и международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, распространяется на:
работников, в том числе работников организаций, расположенных на территории Республики Казахстан, собственниками имущества, участниками или аукционерами которых являются иностранные физические или юридические лица;
на работодателей, в том числе на организации, расположенные на территории Республики Казахстан, собственниками имущества, участниками или аукционерами которых являются иностранные физические или юридические лица.
Согласно пункту 1 статьи 134 Кодекса заработная плата выплачивается в денежной форме в национальной валюте Республики Казахстан не реже одного раза в месяц, не позже первой декады следующего месяца.
Вместе с тем, отмечаем, что согласно статьям 14, 15 Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 года № 57-III валютные операции между резидентами и нерезидентами, в том числе выплата заработной платы в иностранной валюте, осуществляются без ограничений, в порядке, установленном валютным законодательством.
В этой связи, считаем возможным осуществление выплаты юридическими лицами-нерезидентами заработной платы работникам-резидентам и нерезидентам в иностранной валюте.
Заместитель Председателя
Б. Альжанов
|
так что, раз компания имеет право производить расчеты в валюте (а начислять зарплату в валюте никто и не запрещал) и в контракте у сотрудника установлен оклад/тарифная ставка в валюте, то курсовая разница не может, а должна признаваться доходом/затратами компании
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#63 Чт Сен 24, 2009 16:22:56
|
|
|
он работает по трудовому договору,включен в штат и местом его постоянной работы прописано в контракте туркмения. Он не оказывает нам услуги,он такой же сотрудник как и я только я бухгалтер а он менеджер по продажам. Если бы он работал здесь в РК ,то да нам нужно было бы разрешение на привлечение ин.рабсилы. Он работает в своей естественной среде обитания т.е. Туркмении и живет он там. Нам не нужно разрешение.Наше законодательство не запрещает нам иметь сотрудников в других странах.Тем более это оправдано, у нас есть контракты с туркменскими покупателями и он как сотрудник компании ведет все предварительные переговоры и только потом заключается контракт с ТОО на поставку продукции.
на данный момент я облагаю его зарплату 10% от суммы начисления.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Глав.бух.бух
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
#65 Чт Сен 24, 2009 18:51:32
|
Сообщить модератору
|
|
Для коллеги :Нонна
Вы знаете у меня, тоже такая ситуация была. Мне порекомендовали получить разрешение на привлечение иностранца, так как источник выплаты РК. Что я и сделала, хотя он работал не в РК. Лучше все таки вам еще раз проконсультироваться. Есть риск, что все-таки не признают ИТД, и тогда будет оказание услуг. И возможно попадание под КПН у источника(20%) и НДС.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|