| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Выплаты, подлежащие обложению НДС за незарегистрированного нерезидента |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ |
| Добавлено: | #1 Чт Сен 03, 2009 11:49:35 |
| Заголовок сообщения: | Выплаты, подлежащие обложению НДС за незарегистрированного нерезидента |
1) Поставщиком товара по внешнеторговому контракту предъявлена неустойка (штрафные санкции) Получателю товара- нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан , за ненадлежащее исполнение вышеуказанного контракта , выражающееся в отсрочке Получателем срока начала поставки уже готового к отгрузке товара и незапланированном его сверхсрочным нахождением на складе под ответственностью Поставщика. 2) Поставщиком товара по внешнеторговому контракту предъявлена неустойка (штрафные санкции) Получателю товара- нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан , за ненадлежащее исполнение вышеуказанного контракта , выражающееся в несвоевременной оплате Получателем стоимости товара. Согласно статья 192 , п.1, пп8) , Налогового кодекса Республики Казахстан, данные выплаты относится к «Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан» и подлежит обложению налогом у источника выплаты согласно статьи 194, пп.1) по ставке « с 1 января 2009 года до 1 января 2010 года в размере 20 процентов»; Вопрос 1: Подлежат ли вышеуказанные выплаты обложению налогом на добавленную стоимость за незарегистрированного нерезидента. |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #2 Чт Сен 03, 2009 11:55:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ну на первое впечатление - штрафы/неустойки - это не обороты по реализации, между резидентами такие выплаты необлагаются НДСом. Думаю НДСа и в вашей ситуации нет.
вот тут поподробнее - почему про постоянное учреждение написали? кто вам платить будет? |
|||
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ |
| Добавлено: | #3 Чт Сен 03, 2009 11:59:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Здесь фигурируют два нерезидента один без постоянного учреждения за пределами РК, а другой нерезидент с созданием постоянного учреждения в РК. |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #4 Чт Сен 03, 2009 12:02:11 |
| Заголовок сообщения: | |
А - поняла. То кто с постоянным учреждением получает от нерезидента товар. И тот кто с постоянным - налоговый агет РК....понятно |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #5 Чт Сен 03, 2009 12:04:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Согласна, даже в отношениях между резидентами это не обороты по реализации. Тоже самое и к имеющим постоянное учреждение. |
|||
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ |
| Добавлено: | #6 Чт Сен 03, 2009 12:11:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Здесь фигурируют два нерезидента один без постоянного учреждения за пределами РК, а другой нерезидент с созданием постоянного учреждения в РК. Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство 1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #7 Чт Сен 03, 2009 12:15:07 |
| Заголовок сообщения: | |
По ст. 85 п. 14 штрафы/пени - доход. И при этом это не оборот по товарам, работам услугам, поэтому в оборот по НДСу не попадают. |
|
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ |
| Добавлено: | #8 Чт Сен 03, 2009 12:21:36 |
| Заголовок сообщения: | |
А информация по Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство 1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом |
|
| Автор: | Айнука |
| Добавлено: | #9 Чт Сен 03, 2009 12:24:36 |
| Заголовок сообщения: | |
РУФАТ_АКТАУ эта статья касается резидентов, приобретающих что-либо у нерезидентов на территории РК |
|
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ | ||
| Добавлено: | #10 Чт Сен 03, 2009 12:29:19 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
|
|||
| Автор: | Мара | ||||
| Добавлено: | #11 Чт Сен 03, 2009 12:34:44 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
РУФАТ_АКТАУ
вот вы опять к чему это пишите? я что-то непонятно написала про что считать работой/услугой? а что просто доходом? Добавлено спустя 2 минуты 31 секунду:
у них ситуация, что нерезидент действует ч/з постоянное учреждение - а значит он типа резидент для НК, т.е. налоговый агент, плательщик КПН и может быть плательщиком НДС. |
|||||
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ |
| Добавлено: | #12 Чт Сен 03, 2009 12:39:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Не возникнет ли здесь выплата подлежащая обложению налогом на добавленную стоимость за незарегистрированного нерезидента. |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #13 Чт Сен 03, 2009 12:42:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
а вот если я вам просто непишу - не возникает, вы спросите почему? Добавлено спустя 22 секунды: непишу=напишу |
|||
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ |
| Добавлено: | #14 Чт Сен 03, 2009 12:46:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо господа за внимание и терпение я дополнительно отправил письмо(запрос) по этому вопросу на блок Ергожина Д.Е. :Rose: |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #15 Чт Сен 03, 2009 12:51:56 |
| Заголовок сообщения: | |
надеюсь он ответит - т.к. ответ должен быть прост - "Пени, штрафы, неустойки по Договорам - не оборот по реализации и соответственно не попадает в облагаемый НДСом оборот" |
|
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ |
| Добавлено: | #16 Чт Сен 03, 2009 12:54:41 |
| Заголовок сообщения: | |
эти требования можно отнести к нерезидентам когда две стороны Добавлено спустя 5 минут 20 секунд: а как облагаемый импорт он не может считаться,т.к.раннее по внешнеторговому контракту была поставка товара и штрафы, пени в данном случае не могут считаться как транспортно-заготовительные расходы (косвенно) |
|
| Автор: | Мара | ||||
| Добавлено: | #17 Чт Сен 03, 2009 13:04:05 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
это требования к объекту обложения НДСом, поэтому нерезиденство тут вообще не причём... т.к. пени/штрафы/неустойки не работа-услуга то что вы пишите
тоже не причём.... |
|||||