» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налоги с вознаграждения по счету

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: квон
Добавлено: #1  Ср Авг 12, 2009 14:39:38
Заголовок сообщения: Налоги с вознаграждения по счету
Помогите пожалуйста!!!:( .

Компании банком было выплачено вознаграждение по расчетному счету.Какие налоги должен исчислить банк с этого вознаграждения и какие налоги компания должна наложить на это вознаграждение?

Жду ответа.Заранее спасибо!!!

Тема конкретизирована. Лязат
Автор: Елена1983
Добавлено: #2  Ср Авг 12, 2009 14:44:00
Заголовок сообщения:
Банк выплатил компании вознаграждение? или снял какие-то %?
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #3  Ср Авг 12, 2009 14:45:03
Заголовок сообщения: Re: Вознаграждение
квон говорит:
Помогите пожалуйста!!!:( .

Компании банком было выплачено вознаграждение по расчетному счету.Какие налоги должен исчислить банк с этого вознаграждения и какие налоги компания должна наложить на это вознаграждение?

Жду ответа.Заранее спасибо!!!


У компании КПН, у банка КПН у источника
Автор: Kenga
Добавлено: #4  Ср Авг 12, 2009 14:54:37
Заголовок сообщения:
azurefromthesun, вы предлагаете 2 раза обложить налогом одну и ту же сумму?
Когда отвечаете, ссылайтесь, пожалуйста, на статьи Налогового кодекса или других НПА.
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #5  Ср Авг 12, 2009 14:58:44
Заголовок сообщения:
Kenga говорит:
azurefromthesun, вы предлагаете 2 раза обложить налогом одну и ту же сумму?
Когда отвечаете, ссылайтесь, пожалуйста, на статьи Налогового кодекса или других НПА.


Да, точно, что-то я намудрил.
Хотя по 143 1.3 попадает, и по 85 1.17 тоже.
Автор: квон
Добавлено: #6  Ср Авг 12, 2009 15:35:23
Заголовок сообщения:
хорошо спасибо, с банком разобались, а вот моя компания что должна дальше с этим вознаграждением делать (касательно налогов)?
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #7  Ср Авг 12, 2009 15:41:30
Заголовок сообщения:
квон говорит:
хорошо спасибо, с банком разобались, а вот моя компания что должна дальше с этим вознаграждением делать (касательно налогов)?


НК
Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
3) доход по производным финансовым инструментам;
...
17) дивиденды;
18) вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату;
...

Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода
1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:
1) дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
...
Автор: Лязат
Добавлено: #8  Ср Авг 12, 2009 15:48:52
Заголовок сообщения:
Имеется в виду вознаграждение по депозиту, скорее всего? Банк удерживает подоходный у источника, т.е. на расчетный счет компании вознаграждение поступает уже без налога.
Компания в учете начисляет КПН и отражает его оплату банком.
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #9  Ср Авг 12, 2009 15:50:21
Заголовок сообщения:
Лязат говорит:
Имеется в виду вознаграждение по депозиту, скорее всего? Банк удерживает подоходный у источника, т.е. на расчетный счет компании вознаграждение поступает уже без налога.
Компания в учете начисляет КПН и отражает его оплату банком.


По расчетному счету.
Меня смутила фраза Кенги о том, что одну сумму нельзя дважды облагать. Только я ссылку на это найти не могу
Автор: Лязат
Добавлено: #10  Ср Авг 12, 2009 15:53:49
Заголовок сообщения:
Все правильно, один объект налогообложения не нужно облагать дважды одним и тем же налогом.
Цитата:
Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся:
3) вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Но за что может быть вознаграждение по расчетному счету? Обычно банк вознаграждение по депозитному счету просто зачисляет на расчетный счет.
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #11  Ср Авг 12, 2009 16:28:42
Заголовок сообщения:
Банковские операции освобождены от НДС
Автор: Aiguliera
Добавлено: #12  Вт Ноя 02, 2010 00:53:56
Заголовок сообщения:
прстите что-то запуталась 101.03 расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента в ситуации для ТОО, получающего вознаграждение по депозиту за минусом кпн, будет сдавать банк или ТОО ??
Автор: Aiman
Добавлено: #13  Вт Ноя 02, 2010 17:27:35
Заголовок сообщения:
azurefromthesun говорит:
Банковские операции освобождены от НДС


Не все, только финансовые услуги
Статья 250. Финансовые услуги
1. Обороты по реализации финансовых услуг освобождаются от налога на добавленную стоимость, если эти услуги предусмотрены пунктом 2 настоящей статьи.
2. К финансовым услугам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость, относятся:
1) следующие банковские и иные операции, осуществляемые на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций или Национального Банка Республики Казахстан банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, а также операции, проводимые иными юридическими лицами без лицензии в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан:
прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц; прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данным лицам; переводные операции; банковские заемные операции; кассовые операции; организация обменных операций с иностранной валютой; прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей); открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему; выдача банками банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме; выдача банками банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме; факторинговые и форфейтинговые операции, осуществляемые банками.

Но к вопросу это не относится, т.к. речь идет не об НДС, а о подоходном налоге у источника выплат.

Глава 15. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся:
3) вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
Статья 144. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты
1. Сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяется налоговым агентом путем применения ставки, установленной пунктом 3 или пунктом 4 статьи 147 настоящего Кодекса, к сумме выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты.
2. Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, указанных в статье 143 настоящего Кодекса, независимо от формы и места выплаты дохода.
3. Для целей настоящей главы структурные подразделения юридического лица могут быть признаны налоговыми агентами в случае выплаты ими доходов, облагаемых у источника выплаты.
Статья 145. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты
1. Налоговые агенты обязаны перечислить суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Перечисление сумм корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, осуществляется по месту нахождения налогового агента.
Статья 146. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты
Налоговые агенты обязаны представить расчет по суммам корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором была произведена выплата.
Статья 147. Ставки налога
3. Доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 10 процентов.
Статья 149. Налоговая декларация
2. Одновременно с декларацией по корпоративному подоходному налогу плательщик корпоративного подоходного налога представляет в налоговый орган по месту нахождения годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
При этом в случае корректировки ранее представленной годовой финансовой отчетности плательщик корпоративного подоходного налога в течение тридцати календарных дней со дня такой корректировки представляет скорректированную годовую финансовую отчетность в налоговый орган по месту нахождения.
3. Декларация по корпоративному подоходному налогу состоит из декларации и приложений к ней по раскрытию информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.
4. Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, не представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу по доходам, облагаемым в соответствии со статьей 427 настоящего Кодекса.
Следовательно, Банк, являясь налоговым агентом, в момент выплаты вознаграждения по депозиту/ текущему счету удерживает КПН в размере 10%. перечисляет в НУ и предоставляет в НУ Расчет по суммам корпоративного подоходного налога. Если сумма КНП, удержанного у источника выплаты, зачислена с опозданием или не в полной сумме, то штрафы, пени платит Банк, т.к. является Налоговым агентом.
Предприятие, перед сдачей Декларации по КПН, получает в Банке Справку о сумме доходов и удержанного КПН за отчетный период и прикладывает ее к Декларации.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ