» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС недропользователя при раздельном налоговом учете: как разделить на 2 декларации?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Gale
Добавлено: #1  Пт Июл 31, 2009 14:50:34
Заголовок сообщения: НДС недропользователя при раздельном налоговом учете: как разделить на 2 декларации?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=237014#237014
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=229461#229461
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=229445#229445

Ситуация:
Когда сдавали в 2009 г. Декларацию ф.300 за 1 кв., то у нас была только контрактная деятельность, так что даже не обратили внимание, что в отчетности этого года нет разделения на контрактную и внеконтрактную деятельность.
Но во 2 кв. возник зачет по НДС, не касающийся контракта (были приобретены сооружения для дальнейшей продажи). Возникает внеконтрактная деятельность, требующая отдельного учета.

Вопрос:
В 2009 г. сдавать Декларацию ф.300, не деля на деятельности? А просто держать такое разделение в налоговых регистрах? Или все же какое-то разделение ф.300 предполагает, но мы его не заметили?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #2  Пт Июл 31, 2009 15:11:12
Заголовок сообщения:
Цитата:
ст.310
...
4. По контрактной деятельности раздельный налоговый учет ведется по следующим налогам и другим обязательным платежам в бюджет:
1) корпоративному подоходному налогу;
2) подписному бонусу;
3) бонусу коммерческого обнаружения;
4) налогу на добычу полезных ископаемых;
5) налогу на сверхприбыль;
6) иным налогам и другим обязательным платежам в бюджет, которые исчисляются в порядке, отличном от установленного настоящим Кодексом, на основании налогового режима контрактов на недропользование, определенных пунктом 2 статьи 308 настоящего Кодекса.

5. При ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства недропользователь обязан обеспечить:
1) отражение в налоговом учете объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет, указанных в пункте 4 настоящей статьи, по каждому контракту на недропользование отдельно от внеконтрактной деятельности;
2) исчисление налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также корпоративного подоходного налога - в целом по всей деятельности недропользователя;
3) представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, указанным в пункте 4 настоящей статьи, за исключением налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу, по каждому контракту на недропользование;
4) представление единой декларации по корпоративному подоходному налогу в целом по деятельности недропользователя и соответствующих приложений к ней по каждому контракту на недропользование;
5) представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, - в целом по всей деятельности недропользователя.


Отсюда вывод, 300 форму сдавать одну общую если ставка НДС по контракту и вне контракта у вас не отличается..

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ