| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Налогообложение услуг нерезидентов по разработке технической документации |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Елена@М |
| Добавлено: | #1 Чт Июл 23, 2009 15:31:02 |
| Заголовок сообщения: | Налогообложение услуг нерезидентов по разработке технической документации |
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=236176#236176 Помогите пожалуйста, Фирма «А»-резидент, заключила договор с фирмой «Б»-нерезидент об оказании услуг. Какое у фирмы «А» возникает налогообложение с этой сделки? |
|
| Автор: | Жанночка |
| Добавлено: | #2 Чт Июл 23, 2009 15:45:59 |
| Заголовок сообщения: | |
А какие услуги? Необходимо удержать КПН у источника выплаты см. ст 193,194 НК, условия должны быть прописаны в договоре. А также посмотрите ст.212 НК. |
|
| Автор: | Solitary | ||||
| Добавлено: | #3 Чт Июл 23, 2009 15:47:31 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
1. откуда нерезидент? страна
2. каких услуг? |
|||||
| Автор: | Елена@М |
| Добавлено: | #4 Чт Июл 23, 2009 15:48:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Разработка и составление документации для нашего предприятия, Казахстан, Россия |
|
| Автор: | Жанночка |
| Добавлено: | #5 Чт Июл 23, 2009 16:04:44 |
| Заголовок сообщения: | |
Если договор на стадии рассмотрения, то на момент проплаты денег поставщику нерезиденту обязательно запросите и имейте на руках документы которые указаны в 219 ст. п 4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо - получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо — получатель дохода. Тогда Вы освобождаетесь от уплаты КПН , еще возникает НДС за нерезидента. |
|
| Автор: | Елена@М |
| Добавлено: | #6 Чт Июл 23, 2009 16:40:52 |
| Заголовок сообщения: | |
Договор уже подписан на сегодняшний день, услуга уже оказываться, т.е. они приступили к работе, нам еще не чего не сдавали, и мне у них что запросить официальный документ, а если они мне не предоставят его, то каким будет налогообложение? |
|
| Автор: | Жанночка |
| Добавлено: | #7 Чт Июл 23, 2009 18:03:51 |
| Заголовок сообщения: | |
Этот документ (сертификат резиденства) необходимо получить до даты выплаты дохода. Если это у вас не роялти, то 20% от общей суммы. |
|
| Автор: | Елена@М |
| Добавлено: | #8 Чт Июл 23, 2009 18:15:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Мало вериться возможность неуплаты КПН, это объясните пожалуйста поподробнее с чего такое нисхождение, это со всеми странами возможно или только Россией. И например если у нас договор на 500 000тенге, значит КПН - 89 285тенге а НДС- 53571тенге. А если нет КПН то просто НДС 53 571тенге? Добавлено спустя 12 минут 12 секунд: Скажите пожалуйста, какие отчеты нужно будет сдавать по этой сделке? Что прибавляется по Нац Банку 10ЗРВ я уже разобралась , а налоговые? |
|
| Автор: | Жанночка |
| Добавлено: | #9 Чт Июл 23, 2009 18:57:01 |
| Заголовок сообщения: | |
КПН с нерезидента удерживается с суммы, "принадлежащей" нерезиденту, вы не можете сами его оплатить, а обязаны удержать его именно с дохода т.е если ваш договор 500000 тенге, то КПН должен уже в ней сидеть. Вы почитайте НК РК ст.206 и 212 по поводу избежания двойного налогообложения. Добавлено спустя 2 минуты 41 секунду: Кстати в кобинете налогоплательщика вы сможете найти все международные конвенции. Добавлено спустя 1 минуту 2 секунды: Форма 101.04 |
|
| Автор: | Елена@М |
| Добавлено: | #10 Ср Авг 05, 2009 08:44:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Помогите, пожалуйста. Услуги разработка технической -производственной документации с нерезидента по какой ставке в 2009г. облагается? Нам резидентам юридическая фирма нерезидент оказывает эти самые услуги. |
|
| Автор: | azurefromthesun | ||
| Добавлено: | #11 Ср Авг 05, 2009 09:36:51 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
20% (см. ст. 194 п.1) Если у него нету ПУ |
|||
| Автор: | Елена@М |
| Добавлено: | #12 Ср Авг 05, 2009 09:40:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Я смотрю статью 194 п. 1 ставка 15%. Постоянного учреждения у него нет |
|
| Автор: | azurefromthesun | ||||||
| Добавлено: | #13 Ср Авг 05, 2009 09:41:50 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Гляньте также краешком левого глаза на статью 6 закона о введения в действие кодекса и да будет вам щастье Добавлено спустя 7 минут 19 секунд:
Там написано, что на 2009 год ставка налога будет 20%, в 2010 17,5% |
|||||||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #14 Вт Авг 18, 2009 16:39:22 |
| Заголовок сообщения: | |
не подскажете под какой подпункт пункта 1 ст.192 подпадет разработка технической производственной документации, если сама разработка происходит в Украине? Я так понимаю, что подпункт 2 не подходит потому что делается это не в РК, а подпункт 3 не подходит, потому что вроде как это не консультационные а инжиниринговые услуги... |
|
| Автор: | azurefromthesun | ||
| Добавлено: | #15 Вт Авг 18, 2009 16:41:55 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
пп. 3 п. 1 ст. 192 |
|||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #16 Вт Авг 18, 2009 16:49:09 |
| Заголовок сообщения: | |
javascript:putName('azurefromthesun') Вы считаете что разработка произв-техн документации - это консалтинговые услуги? а мне кажется что это инжиниринговые и в понятие консалтинговых они не входят... |
|
| Автор: | azurefromthesun | ||||
| Добавлено: | #17 Вт Авг 18, 2009 16:52:57 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
...доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан: Кто сказал что это консалтинговые? Не консалтинговые. Если они не относятся к этому подпункту, тогда применяйте пп. 2 той же статьи:
|
|||||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #18 Вт Авг 18, 2009 16:56:39 |
| Заголовок сообщения: | |
но ведь они были разработаны в украине а не в казахстане, или и для кпн нужно смотреть место реализации в главе про ндс.. |
|
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #19 Вт Авг 18, 2009 16:59:28 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Инжиниринговых услуг в перечне ст.192 нет. А если разработка всей документации ведется на территории Украины, без физического присутствия разработчиков на территории РК, то местом реализации данных инжиниринговых услуг не признается РК, и данные доходы в РК не облагаются ни КПН, ни НДС за нерезидента. Но это в общем, на основании той информации, что вы написали. А так надо смотреть договор, да еще и проверить наличие Конвенции и ставок, указанных в ней, и применимы ли ее положения. |
|||
| Автор: | azurefromthesun | ||
| Добавлено: | #20 Вт Авг 18, 2009 17:00:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Если эти услуги относятся к пп. 3, тогда неважно где оказаны. Если к пп. 2 - тогда если на Украине, то не облагаются налогом у источника. Надо учесть, что КПН у источника все равно будет, если резидент РК выплатит доход нерезиденту, например, на украину место реализации указано в каждом пп, кроме 3 пп важно, чтобы они были оказаны в КЗ |
|||
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #21 Вт Авг 18, 2009 17:26:53 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Обратите внимание "Ст.193, пункт 5, Налогообложению не подлежат: ....... "и подпункт 13) этого пункта " доходы от ыполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса. " И к п.3 ст. 192 эти доходы не относятся, т.к. в ст.12 НК дано определение "20) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;". А если есть отдельное определение в глоссарии, то и по тексту Кодекса оно применяется строго в отношении этих услуг, а не заменяется чем-то похожим. И в п.3 ст. 192 инжиниринговых услуг нет. |
|||
| Автор: | azurefromthesun | ||||
| Добавлено: | #22 Вт Авг 18, 2009 17:47:14 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Тогда да, эти доходы не будут облагаться в этом случае. |
|||||
| Автор: | daltek |
| Добавлено: | #23 Вт Авг 18, 2009 18:19:24 |
| Заголовок сообщения: | |
А НДС данные услуги облагаться будут. НК Статья 236 «Место реализации товара, работы, услуги" п.2. Местом реализации работ, услуг признается место: п.п.4) Осуществление предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг: Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. …… Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях; |
|
| Автор: | azurefromthesun | ||
| Добавлено: | #24 Вт Авг 18, 2009 18:35:11 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан. У вас же не так? Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. У вас так? Да. Тогда будет НДС |
|||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #25 Ср Авг 19, 2009 10:06:15 |
| Заголовок сообщения: | |
одним словом: если нерезидент у которого в РК нет никаких представительств и филиалов покупает у нас, то НДС за нерезидента мы оплачивать не будем при реализации нами инжиниринговых услуг, согласно пп.4 п.2 ст.236 доходов из источников в РК тут не возникает, следовательно КПН с нерезидента удерживать не надо а если вышеупомянутый нерезидент оказывает нам инжиниринговые услуги, то платить НДС за нерезидента мы будем согласно пп.4 п.2 ст.236 и КПН от доходов из источника в РК не возникает согласно пп.13 п.5 ст.193 так? |
|
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #26 Ср Авг 19, 2009 10:14:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
При реализации нами нерезиденту услуг ( каких-бы ни было), независимо от наличия у него филиалов и представительств, не возникает ни НДС за нерезидента, ни КПН у источника. Это доходы и реализация наша, т.е. резидента. А при приобретении у нерезидента инжиниринговых услуг-да, НДС возникает, а КПН-нет. |
|||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #27 Ср Авг 19, 2009 10:21:19 |
| Заголовок сообщения: | |
ок надо бы заучить как аксиому, а то в дебрях кодекса по нерезидентам так можно запутаться, спасибо |
|
| Автор: | azurefromthesun | ||||||||||
| Добавлено: | #28 Ср Авг 19, 2009 10:22:16 | ||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||
Aiguliera
Не совсем. Данный подпункт говорит, что
А поскольку у нет ПУ у нас, следовательно, НДС вы должны будите платить в соответсвии со статьей 231 п. 2
|
|||||||||||
| Автор: | jklmn | ||||
| Добавлено: | #29 Ср Авг 19, 2009 10:32:37 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Уважаемый azurefromthesun, вы немного запутались. Вернемся к ст.238 НК "Статья 238. Размер облагаемого оборота 1. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. " Т.е здесь вы начисляете обычный НДС, при вашей реализации вы не делите ее на реализацию нерезиденту и нерезиденту. А теперь посмотрим ст. 241"Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство 1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. " НДС за нерезидента возникает исключительно в случае приобретения услуг у нерезидента. Добавлено спустя 1 минуту 58 секунд:
И только в случае, если у нерезидента нет ПУ в РК. |
|||||
| Автор: | azurefromthesun | ||
| Добавлено: | #30 Ср Авг 19, 2009 10:36:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Это неоспоримо! :D |
|||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #31 Ср Авг 19, 2009 10:42:09 |
| Заголовок сообщения: | |
:o |
|
| Автор: | azurefromthesun | ||
| Добавлено: | #32 Ср Авг 19, 2009 10:45:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Короче так - у юрика нет ПУ в РК => НДС за него не платите и КПН и у источника тоже. |
|||
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #33 Ср Авг 19, 2009 10:46:48 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
И если есть-тоже не платите. |
|||
| Автор: | azurefromthesun | ||||
| Добавлено: | #34 Ср Авг 19, 2009 10:59:22 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Платят КПН у источника, если эта деятельность связана с ПУ (статья 188 п. 2) |
|||||
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #35 Ср Авг 19, 2009 12:14:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Уважаемый, не путайте вкусовое и принципиальное. Давайте еще раз и по полочкам. Если резидент РК реализует нерезиденту, не имеющему или имеющему ПУ в РК, любые услуги, доход получает резидент, реализующий эти услуги, а нерезидент несет затраты по приобретению. Поэтому ни о каком КПН у источника выплаты, который должен перечислить в бюджет резидент, речи быть не может. Надеюсь, с этим вы согасны. Сам резидент при реализации начисляет НДС, если данные услуги являются облагаемым оборотом, и уплачивает его по коду бюджетной классификации 105101 согласно общих правил определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет. Если же резидент ( или ПУ нерезидента в РК, условно назовем его НР1) приобретает у нерезидента, не имеющего ПУ в РК (назовем его НР2) услуги, то затраты несет резидент или НР1, а доходы из источника в РК получает НР2. Согласны? И в зависимости от вида и места реализации этих услуг, а также наличия Конвенций об устранении двойного налогообложения и предоставленного вовремя сертификата резидентства НР2, у резидента или НР1 могут возникнуть обязательства по уплате КПН. Для НДС за нерезидента наличие Конвенций и сертификата не актуально, тут определяющим является место реализации в соотв. со ст.236. Ст. 188 п.2 относится к налогообложению постоянного учреждения нерезидента в РК. Если ПУ нерезидента, осуществляющего деятельность в РК, оказывает услуги, допустим, в Киргизии, а само юридическое лицо, создавшее данное ПУ, зарегистрировано на Кипре, к примеру, то доходы, полученных данным ПУ в Киргизии, должны облагаться в РК в соотвествии с Налоговым Кодексом. Статья 188,п 2. "Нерезиденты уплачивают в Республике Казахстан налоги с доходов, полученных из источников в Республике Казахстан, в соответствии с положениями настоящего Кодекса. Нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уплачивают в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящего Кодекса также налоги с доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, связанных с деятельностью такого постоянного учреждения. " |
|||
| Автор: | azurefromthesun | ||
| Добавлено: | #36 Ср Авг 19, 2009 12:20:12 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
С чего это не будет КПН у источника? Гляньте статью 192. Сори на остальное нету времени отвечать |
|||
| Автор: | Елена Т | ||||
| Добавлено: | #37 Ср Авг 19, 2009 12:24:36 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
azurefromthesun
jklmn прав. |
|||||
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #38 Ср Авг 19, 2009 12:26:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Логика у вас железобетонная. Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:" и далее по тексту. А при приобретении нерезидент доходов не получает, он их получает при реализации. Полемику я прекращаю, вы вправе платить и исчислять налоги так, как вам хочется. Но здравомыслящие профессионалы не путают доходы и расходы. |
|||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #39 Чт Авг 20, 2009 11:04:23 |
| Заголовок сообщения: | |
последний вопрос на тему, как думаете это письмо уже утратило силу, да и вообще спорное тем более написанное территориальным НК, с введением в Налоговый кодекс отдельного подпункта в понятийную статью 10 определения консультационных услуг ? Письмо территориального НК № 341 TOO заключило контракт с нерезидентом - турецкой компанией - на проведение работ по разработке эскизного (базового) проекта многофункционального центра, расположенного в городе Алматы. Согласно подпункта II-1) статьи 10 Налогового Кодекса данные услуги классифицируются как инжиниринговые услуги: «инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции». Согласно контракта с нерезидентом инжиниринговые услуги оказываются на территории Турции, вся необходимая документация была выслана исполнителю услуг в Турцию. В части налогообложения НДС: согласно пункта 2 ст. 215 местом реализации инжиниринговых услуг признается место предпринимательской либо любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Соответственно у ТОО возникают обязательства перед бюджетом по уплате НДС с доходов нерезидента? В части налогообложения подоходным налогом у источника выплаты доходов нерезидента: согласно пункту 2 статьи 178 доходами нерезидента признаются: «доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских), услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, услуг, оказываемых резидентам или нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг». В пункте 2 статьи 178 отсутствуют инжиниринговые услуги, означает ли это, что если инжиниринговые услуги оказаны не на территории Казахстана, а на территории Турции, то эти услуги не подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты? Согласно пункту 2 статьи 212 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) в случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя в порядке, установленном статьей 221 Налогового кодекса. Пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса определено, что работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Место реализации работ, услуг определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса местом реализации инжиниринговых услуг признается место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя услуг. Таким образом, инжиниринговые услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, приобретающего указанные работы, следовательно, у резидента Республики Казахстан возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента. Статьей 178 Налогового кодекса определен перечень доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан. Данный перечень уточнен с учетом принципа территориальности, который подразумевает возникновение источника дохода на территории Республики Казахстан. Вместе с тем, подпунктом 2) статьи 178 Налогового кодекса в перечень доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан включены также определенные виды доходов, получаемые нерезидентами от оказания услуг, вне зависимости от того, оказываются ли такие услуги в Республике Казахстан или за ее пределами. Доходы от оказания консультационных услуг, оказанных за пределами Республики Казахстан, подпадают в перечень доходов, предусмотренных подпунктом 2) статьи 178 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 11-1) статьи 10 Налогового кодекса под инжиниринговыми услугами понимаются инженерно - консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции. Таким образом, в случае получения нерезидентом дохода от оказания инжиниринговых (консультационных) услуг резиденту Республики Казахстан исключительно за пределами Республики Казахстан, у налогового агента возникают налоговые обязательства за нерезидента. Соответственно, данный доход нерезидента подлежит обложению подоходным налогом у источника выплаты согласно положениям Налогового кодекса. |
|
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #40 Чт Авг 20, 2009 14:12:34 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Думаю, что нет. Определение консультационных услуг в редакции Кодекса 2009г "23) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;" ст.12. Как видите, трактовка кодекса совсем не совпадает с трактовкой регионального НК. |
|||
| Автор: | jklmn |
| Добавлено: | #41 Пт Авг 21, 2009 15:56:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Перечитала ответ. Хотела написать, что данное письмо не является руководством к действию, а получилось наоборот. Еще раз, для себя, любимой и бестолковой: " при исчислении налогов за нерезидента основываться на мнении, высказанном в письме НК № 341, не стоит, оно вступает в протьиворечие с положениями Кодекса. |
|
| Автор: | barhat |
| Добавлено: | #42 Пн Май 17, 2010 15:00:46 |
| Заголовок сообщения: | |
так четкого ответа я по этой ветке не получила. У нас подобная ситуация, работы выполнялись в Грузии, мы только получили документы, т.к. работников с грузинской фирмы на нашей территории не было. Посчитали, что работы выполнялись за пределами РК и в договоре это было прописано. КПН с нерезидента не удерживали, а НДС да. |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #43 Чт Ноя 18, 2010 21:22:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Немного обобщил вышесказанное: Работы по разработке проектной документации относятся к инжиниринговым услугам. Статья 12 п.1 пп. 20 Налогового кодекса РК: инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции. Выплаты нерезиденту за данные услуги, оказанные за пределами РК, не рассматриваются как доходы из источников в РК и не подлежат обложению КПН у источника выплаты. Так как в соответствии с пп.3 п.1 статьи 192 Налогового кодекса РК доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан признаются доходами нерезидента из источников в РК. Согласно п.1 статьи 241 Налогового кодекса РК работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан. В соответствии с пп.4 п.2 статьи 236 Налогового кодекса РК местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе. Следовательно, стоимость выполненных нерезидентом работ по разработке проектной документации будет являться облагаемым оборотом у получателя услуг, являющегося плательщиком НДС, за исключением случаев, когда в отношении данных услуг произведено оформление импорта товаров, осуществляемого по внешнеторговым сделкам. Размер облагаемого оборота у получателя услуг будет определяться исходя из стоимости приобретенных услуг, включая налоги, кроме НДС. Согласно Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена таможенного союза, если налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы. |
|
| Автор: | Aiguliera | ||
| Добавлено: | #44 Сб Ноя 20, 2010 02:05:22 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
это работает исключительно для инжиниринговых услуг (так как они не фигурируют в пп.3 п.1 ст.192) Как думаете если предмет договора звучит так: "проведение исследования на предмет осуществимости проекта", это будет интерпретироваться налоговиками как инжинирингоые услуги? |
|||
| Автор: | Алекс Мневис | ||
| Добавлено: | #45 Сб Ноя 20, 2010 07:42:13 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
прочитайте внимательно статью 12 п.1 пп. 20 Налогового кодекса РК, думаю, что да. |
|||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #46 Сб Ноя 20, 2010 22:59:06 |
| Заголовок сообщения: | |
боюсь что смахивает на подпункт 23) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, [size=12]включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;[/size] Добавлено спустя 57 секунд: 23) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом; |
|
| Автор: | Алекс Мневис | ||||
| Добавлено: | #47 Вс Ноя 21, 2010 11:26:37 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Aiguliera все зависит от того, что конкретно выполняется под
я же затронул ситуацию конкретно по разработке технической документации для проведения работ по модернизации оборудования
|
|||||
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #48 Вс Ноя 21, 2010 15:47:20 |
| Заголовок сообщения: | |
извините, можно не совсем по теме вопрос - как Вы думаете если мы оплачиваем проживание и перелет иностранных специалистов, прибывших на несколько дней в целях заключенного договора на проведение исследования проекта, можно ли эти расходы отнести на вычет ка связанные с предприним.деятельностью (раз они не подходят в понятие представительские) и нужно ли с этих расходов удерживать ИПН у источника выплаты и КПН с нерезидента? |
|
| Автор: | Скулкина В.Ю. |
| Добавлено: | #49 Пт Июл 25, 2014 13:54:30 |
| Заголовок сообщения: | Услуги от нерезидента (Украина). Какими налогами облагаются? |
Добрый день, форумчане. Столкнулась впервые с такой ситуацией. Заключили с украинской фирмой договор об оказании услуг по предоставлению электронного доступа к информационно-аналитическим обзорам. Обзоры получаем в виде письма на электронную почту. Получили от поставщика акт приема-передачи предоставленных услуг. Какими налогами облагается данный вид услуги, сроки их оплаты, в какой отчетности я должна их отразить? |
|
| Автор: | esiphi |
| Добавлено: | #50 Пт Июл 25, 2014 15:02:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Посмотрите здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=18276&postdays=0&postorder=asc&start=20 С ув. |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #51 Пт Ноя 10, 2023 16:33:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите, как по условиям договора следует начислить КПНуИВ и НДС с нерезидента: Исполнитель -резидент ФРГ оказывает Заказчику ТОО-резиденту РК инжиниринговые услуги. В договоре есть такие пункты: 2.1 Общая стоимость оказания услyг по настоящему договору составляет 15 000 (Пятнадцать тысяч) евро («Чистая стоимость заказа»). 2.4 Сумма выплат по договору подлежит увеличению на сумму подоходного нaлога, подлежащего удержанию у источника выплаты и НДС, подлежащих удержанию с доходов нерезидентов, согласно законодательству РК. Заказчик несет единоличную ответственность за соблюдение налогового законодательства РК и несет все соответствующие расходы и налоги в связи с этим. При этом нерезидент РК подтверждает, что Компания LP GmЬН в ФРГ является конечным получателем дохода. В целях применения Конвенции между РК и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (далее - Конвенция), Исполнитель предоставит: копию справки о нaлоговом резидентстве до выплаты дохода и иные документы согласно Конвенции. То есть мы, обязаны начислить и оплатить КПНуИВ и НДС за нерезидента. А зачем тогда часть 2 пункта 2.4, что нерезидент предоставит нам справку о резидентстве? Я правильно понимаю, что справка о резидентстве нужна была бы, если мы применяем Конвенцию и не начисляем КПНуИВ? Облагаемый оборот в целях НДС будет: 15000 или 18750 (15000+3750 КПНуИВ) |
|
| Автор: | Alieva Larisa | ||
| Добавлено: | #52 Пн Ноя 13, 2023 12:58:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
С облагаемым оборотом разобралась, согласно ст.382 НК РК размер оборота определяется исходя из стоимости работ, включая КПНуИВ, т.е. в моем случае 18750 евро. |
|||
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #53 Пн Ноя 13, 2023 13:17:59 |
| Заголовок сообщения: | |
А КПНуИВ наверное посчитала неправильно, следует 15000*20%=3000 евро |
|