» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Проводки по списанию в пользу работника по решению суда з/платы, пени, компенсации за моральный ущерб с р/с

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #1  Чт Июн 04, 2009 21:27:12
Заголовок сообщения: Проводки по списанию в пользу работника по решению суда з/платы, пени, компенсации за моральный ущерб с р/с
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=202781#202781

На основании решения суда было выставлено инкассовое распоряжение на N-ую сумму. Она включает в себя з/плату за 4 месяца(иск был о восстановлении на работе), пени за несвоевременную оплату з/платы, компенсация морального вреда.
Подскажите, пожалуйста, какие проводки должны быть по этой операции. Для начала я должна начислить з/плату ?
Автор: natkis
Добавлено: #2  Чт Июн 04, 2009 22:47:58
Заголовок сообщения:
Думаю что можно начислить одним расчетом :ЗП плюс допначисления -пеня и компенсация . Ст.163,п. 2 говорит что доходом работника ,подлежащим налогообложению, являются любые доходы,полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, и как следствие является объектом обложения ИПН.Соцналог начисляется в соответствии с п. 357.Через расходы на оплату труда все по СГД отнесете на вычеты.Думаю что для того чтобы закрыть сумму выставленную в инкассовом рапоряжении , налоги и отчисления должны быть начислены "сверху".Проводки все будут аналогично начисленной ЗП, а как раз решение суда будет основанием для определения размера допначислений.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #3  Чт Июн 04, 2009 23:25:04
Заголовок сообщения:
проводки:

по банку
ДТ 3350
КТ 1031

по з/плате
ДТ 7211
КТ 3350 на сумму (з/платы за 4 мес.+пеня+компенсация за моральный ущерб)+ИПН

Верно ?
Автор: natkis
Добавлено: #4  Пт Июн 05, 2009 23:25:42
Заголовок сообщения:
нет проводок по налогам.Так как в личном сообщении написано что получатель пенсионер, то не начисляется ОПВ и социальные отчисление.
Проводки:
дт 7211 кт 3350-начисление всего дохода
дт 3350 кт 3120-удержан ИПН 10%
дт 3350 кт 1031-выплата суммы дохода работника по инкассовому распоряжению
дт 7211 кт 3150- соцналог 11% (не уменьшаете на сумму соцотчислений, так как пенсионер)-эта проводка если получатель является работником
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #5  Вс Июн 07, 2009 23:00:58
Заголовок сообщения:
Как вы думаете, счет 3395 - задолженность по исполнительным листам должен быть задействован ?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #6  Пн Июн 08, 2009 09:18:32
Заголовок сообщения:
Коллега natkis, раньше моральный вред не относили на вычеты, почему считаете, что в этом году моральный вред можно отнести к деятельности, направленной на получение дохода?

Цитата:
Письмо территориального НК № 718

Просим дать разъяснение по следующим вопросам:
Нам предстоит оплатить возмещение морального вреда физическому лицу согласно исполнительного листа по решению суда. Под какую статью Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» попадают наши действия, связанные с выплатой по исполнительному листу: ст. 154 «Доход от разовых выплат» или ст. 170 «Прочие доходы, не облагаемые у источника выплаты»? Идут ли на вычеты расходы нашего предприятия при возмещении морального вреда физическому лицу при составлении СГД?

В соответствии со статьей 141 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и письмом Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2005 года № НК-У4-16/11881, плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения, определяемые в соответствии со статьей 143 Налогового кодекса.
Статьей 143 Налогового кодекса установлено, что объектами обложения индивидуальным подоходным налогом, за исключением доходов, указанных в статье 144 Налогового кодекса, являются: доходы, облагаемые у источника выплаты и доходы, не облагаемые у источника выплаты.
В соответствии с подпунктом 36) статьи 144 Налогового кодекса не подлежат налогообложению суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда.
Согласно разъяснению Верховного суда Республики Казахстан, представленному письмом от 8 декабря 2005 года № 3-1-9/3273, в пункте 1 статьи 9 Гражданского кодекса Республики Казахстан перечислены основные способы защиты гражданских прав. В качестве таких способов указано компенсации морального вреда.
Статьей 951 Гражданского кодекса определено, что моральный вред - это нарушение, умаление или лишение личных неимущественных благ и прав физических и юридических лиц, в том числе нравственные или физические страдания, испытываемые потерпевшим в результате совершенного против него правонарушения.
Таким образом, доход, получаемый физическим лицом по решению суда в виде морального вреда не освобождаются от обложения индивидуальным подоходным налогом.
К доходам налогоплательщика, не облагаемым у источника выплаты, в соответствии со статьей 163 Налогового кодекса относятся, в том числе, прочие доходы, определяемые в соответствии со статьей 170 Налогового кодекса.
В соответствии со статьей 170 Налогового кодекса к прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся доходы, не указанные в статьях 149-162 Налогового кодекса, в том числе полученные за пределами Республики Казахстан.
Таким образом, суммы, получаемые физическим лицом по решению суда в виде компенсации за моральный ущерб следует относить к прочим доходам, определяемым в соответствии со статьей 170 Налогового кодекса.
Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставок, установленных пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса.
При этом физическое лицо, получивший доход, не облагаемый у источника выплаты, представляет декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 200.00), не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Уплата индивидуального подоходного налога осуществляется налогоплательщиком не позднее десяти рабочих дней, после срока, установленного для сдачи Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 200.00).
Следует отметить, что порядок налогообложения выплат юридического лица физическому лицу, в виде возмещения морального вреда, не зависит от того, производятся ли выплаты по решению суда или добровольно в случае урегулирования спора в досудебном порядке.
2. Согласно пункту 1 статьи 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствие с Налоговым кодексом.
При этом в соответствии с пунктом 5 вышеуказанной статьи вычету подлежат только присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, связанные с получением совокупного годового дохода, за исключением подлежащих внесению в государственный бюджет.
Таким образом, данные затраты налогоплательщика, согласно статье 104 Налогового кодекса относятся к расходам, не связанным с получением совокупного годового дохода, следовательно не подлежат вычету.

Понимаю, что письмо это не кодекс, нотут я солидарна с НК.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #7  Вт Июн 09, 2009 17:19:15
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
Если бы не Баланс, даже не знаю что бы делала !
Хотелось бы уточнить. ИПН и СН я не начисляю?! Сумму з/платы за 4 месяца я отношу на расходы и беру на вычеты, а пеню и моральный ущерб отношу на расходы, но на вычеты не беру. Так ?


Сейчас почитала кодекс 2009. Прочие доходы трактуются по другому, под них моральный ущерб не подтянешь.
Цитата:
Статья 184. Прочие доходы
1. К прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению, относятся:
1) доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан;
2) доходы от оказания услуг, выполнения работ в Республике Казахстан дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, не являющимся налоговыми агентами;
3) доходы домашних работников, полученные по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан.

ИМХО, все облагаете ИПН.
Цитата:
Сумму з/платы за 4 месяца я отношу на расходы и беру на вычеты, а пеню и моральный ущерб отношу на расходы, но на вычеты не беру. Так ?


ИМХО,так.
Автор: Аселёк
Добавлено: #8  Вт Июн 09, 2009 17:16:33
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, какими налогами облагается пеня по невыплаченной заработной плате и компенсация за моральный вред, присужденные по решению суда?

Перенесено... Ведмедь
Автор: natkis
Добавлено: #9  Сб Июн 20, 2009 17:34:45
Заголовок сообщения:
[quote="Геннадьевна"]
Динара Амзина говорит:

а пеню и моральный ущерб отношу на расходы, но на вычеты не беру. Так ?

По поводу пени считаю возможным применение ст. 100,п.6 "вычету подлежат присужденные или признанные штрафы,пени, неустойки.."
так как предполагаю что пеня образовалась от несвоевременно выплаченной заработной платы.
Письмо которое предлагает Геннадьевна, я конечно не видела,теперь приму к сведению
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #10  Вс Июн 21, 2009 20:22:51
Заголовок сообщения:
Все никак не могу закрыть эту тему для себя. Теперь меня интересует вопрос социального налога. В судебном решении сказано, что истец не настаивал на восстановлении на работе. С другой стороны суд постановил выплатить з/плату за 4 мес. Уволен сотрудник 2 октября 2008 г. В решении суда речь идёт о з/плате за окт., ноябрь, декабрь и январь 2009 г.
Получается, если он на работу не восстановлен, значит он не является сотрудником и соц. налога не будет. Так ?!
Была по этому поводу в НК. Мне пояснили, что соц. налога не будет, ИПН начислить на сумму з/платы за 4 мес. и выплатить с чистого дохода.
Скажите ,пожалуйста, Ваше мнение, уважаемые бухгалтера
Автор: natkis
Добавлено: #11  Вс Июн 28, 2009 11:36:52
Заголовок сообщения:
Ну чтобы быть уверенным на все 100%, воспользуйтесь правом согл. ст.13,п.1 Налогового Кодекса и напишите запрос в Налоговое Управление с описанием ситуации и приложением решения суда, получите официальный ответ и потом при проверке будете на него ссылаться, а вот устные слова потом вы никуда не пришьете.В случае если Вас не удовлетворит ответ, то никто не запрещает написать в вышестоящий Налоговый орган.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ