» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Оформление возврата ТМЗ поставщику

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Anutik_m
Добавлено: #1  Вт Май 05, 2009 17:50:42
Заголовок сообщения: Оформление возврата ТМЗ поставщику
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=279470#279470

Нами был приобретен товар в 2008 году на сумму 100000 тенге (оборот без НДС 88496 тг, сумма НДС по действующей ставке в 2008 году 13% 11504 тг). В 2009 году весь товар был возвращен поставщику. Поставщиком предоставлена дополнительная счет-фактура (оборот без НДС -88496 тг, НДС -11504 тг (13%)). Возникли вопросы:
1. Согласно пп.1 п.4 ст.258 Налогового кодекса по ТМЗ сумма корректировки определяется путем применения ставки НДС, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости ТМЗ на эту дату. Значит в форме 300 корректировку по НДС указываем в сумме 10620тг (88496*12%/100)?
2. Возникает разница по НДС 11504тг (раннее отнесенный в зачет) – 10620тг (сумма корректировки по НДС) = 884тг, как в бух.учете отразить данную разницу?
3. Согласно п.3 ст.239 корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера раннее отраженного облагаемого оборота по реализации ТМЗ, т.е. корректировка размера облагаемого оборота будет равна -88496 тг.? Разницы по обороту без НДС не возникает.
4. Должен ли поставщик переделать дополнительную счет-фактуру, если да то какую сумму оборота без НДС, и сумму НДС он должен отразить в ней?
Автор: Я тут мимо проходил
Добавлено: #2  Вт Май 05, 2009 17:54:26
Заголовок сообщения:
Думаю, что поставщик выставил вам счет-фактуру правильно.

Добавлено спустя 23 секунды:

дополнительный я имею ввиду.
Автор: *САМ*
Добавлено: #3  Вт Май 05, 2009 17:57:27
Заголовок сообщения:
Вот ответ Председателя НК МФ РК г-на Ергожина
Цитата:
В соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 258 Кодекса Республики Казахстан от 10.12.2008 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), введенного в действие с 01.01.2009 г., НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 239 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 239 Налогового кодекса корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случае полного или частичного возврата товара.
Таким образом, при полном или частичном возврате товара от покупателя производится корректировка размера облагаемого оборота у поставщика товаров и соответственно исключение из зачета у покупателя товара сумм НДС, ранее отнесенных в зачет.
Согласно пункту 3 статьи 239 Налогового кодекса корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с указанной статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 статьи 239 Налогового кодекса;
2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость.
Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг.
При этом, в соответствии с пунктом 2 статьи 265 Налогового кодекса дополнительный счет-фактура составляется поставщиком товаров, работ, услуг и подтверждается получателем указанных товаров, работ, услуг.
Таким образом, поскольку корректировка размера облагаемого оборота у поставщика при возврате товара производится на основании дополнительного счета-фактуры, следовательно, корректировка суммы НДС, относимого в зачет у покупателя, производится также на основании дополнительного счета-фактуры, выписываемого поставщиком на сумму возвращаемого полностью или частично товара.
Из изложенного следует, что корректировка суммы облагаемого оборота и суммы НДС, относимого в зачет, при возврате товара в 2009 году, по которому оборот по реализации совершен в 2008, 2007, 2006 годах, производится по ставке, действовавшей на дату совершения оборота по реализации.

Даулет Ергожин


1. Этот пункт не для возврата.
2. Не возникает.
3. Да.
4. Нет, поставщик все сделал правильно.
Автор: Anutik_m
Добавлено: #4  Ср Май 06, 2009 10:14:51
Заголовок сообщения:
*САМ* говорит:
Вот ответ Председателя НК МФ РК г-на Ергожина Из изложенного следует, что корректировка суммы облагаемого оборота и суммы НДС, относимого в зачет, при возврате товара в 2009 году, по которому оборот по реализации совершен в 2008, 2007, 2006 годах, производится по ставке, действовавшей на дату совершения оборота по реализации.

Даулет Ергожин


Напишите пожалуйста ссылку.
Автор: Я тут мимо проходил
Добавлено: #5  Ср Май 06, 2009 11:12:03
Заголовок сообщения:
Статья 239 НК.
Автор: i_sa73
Добавлено: #6  Вт Фев 22, 2011 11:04:10
Заголовок сообщения:
Добрый день! Нам покупатель частично возвращает товар приобретенный за нал.расчет 10 дней назад. Нужно ли прбивать чек на частичный возврат товара или достаточно будет РКО на возврат денег. Я думаю нужно взять у покупатиеля письмо о частичном возврате товара, доверенность на получение наличных денег за возвращаемый товар, а ему выписать доп.СФ на возвращаемую часть товара и вернуть деньги по РКО без возвратного чека ККА. Правильно?
Автор: Панда
Добавлено: #7  Вт Фев 22, 2011 23:09:33
Заголовок сообщения:
В случае если покупатель вернул товар в день покупки, то организации-продавцу нужно оформить в двух экземплярах накладную на возвращенный товар. Один экземпляр накладной передается покупателю - он должен предъявить ее при получении денег за товар, а второй экземпляр накладной прикладывается к товарному отчету. Деньги покупателю возвращаются только по кассовому чеку, выданному в данной операционной кассе. На нем должен поставить свою подпись директор (заведующий) или его заместитель. На сумму, выданную из кассы, оформляется акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам. Полученный от покупателя кассовый чек нужно наклеить на лист бумаги и вместе с актом по форме сдать в бухгалтерию. При этом сумму денежных средств, возвращенных покупателю через операционную кассу, нужно отразить в графе 15 журнала кассира-операциониста.

Если покупатель вернул товар не в день покупки, то в этом случае так же, как и при приеме товара от покупателя в день покупки, организации-продавцу нужно оформить в двух экземплярах накладную на товар. Один экземпляр накладной вручается покупателю, а второй - прилагается к товарному отчету. При этом деньги покупателю возвращают не через операционную, а через основную кассу организации-продавца. Для этого бухгалтер на основании письменного заявления покупателя составляет расходный кассовый ордер на сумму возврата. В заявлении и в расходном кассовом ордере обязательно должны быть указаны фамилия, имя, отчество, адрес и паспортные данные покупателя.
Автор: dyna
Добавлено: #8  Вт Июн 28, 2011 10:33:11
Заголовок сообщения:
Нужно ли при возврате товара покупателем поставщику выписывать доверенность ,в которой указывать наименование товара, который возвращается? При возврате товара поставщик требует доверенность от покупателя не на получение денежных средств( товар еще не был оплачен, только получен).

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ