» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Последствия внесения изменений в договор с нерезидентами

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Даночка
Добавлено: #1  Пт Апр 10, 2009 17:38:28
Заголовок сообщения: Последствия внесения изменений в договор с нерезидентами
Мы заключили лицензионное соглашение с нерезидентами об использовании товарного знака в 2008г.20%КПН не включили в стоимость договора.Инвойсы выставлялиьс тоже без учета КПН.В соот. с конвенцией м/у США И РК мы имеем право на КПН в 10%.Фактически КПН оплачивали по ставке 20%.Теперь мы хотим вернуть 10%.Просили нерезидента переделать документы с включением в них суммы КПН, нерезидент согласен. Валютный же отдел не может поменять у себя документы.Они могут принять только дополнение к лиц.соглашению и корректировочные инвойсы.
1. Если мы сделаем корректировочные инвойсы сегодняшним числом, то в БУ я сделаю корректировки 2009г., а в НУ в 2008г.?
2.По этим коррект.инвойсам будет видно, что мы удержали КПН позже, хотя и перечислили воремя.Сможем ли мы все равно вернуть 10%
3.В 2009г. ставка по роялти с нерезидента 15%?
С ув.
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #2  Пт Апр 10, 2009 23:05:07
Заголовок сообщения:
Да, ставка подоходного налога с дохода по роялти - 15%. В отношении всего остального - имеете ли вы в виду, что налог будут возвращать не вам, а вашему партнеру-нерезиденту в порядке, установленном ст. 217 НК?
Автор: Даночка
Добавлено: #3  Пт Апр 10, 2009 23:30:24
Заголовок сообщения:
Если в договоре и инвойсах не заложена сумма КПН, то получается, что мы его уплатили из собственных источников, а это запрещается.Поэтому мне необходимо сначала привести документы в порядок, показать, что мы начислили КПН.Тогда я смогу взять сумму КПН на вычеты.
ОльгаЛИ говорит:
имеете ли вы в виду, что налог будут возвращать не вам, а вашему партнеру-нерезиденту в порядке, установленном ст. 217 НК?
.Да должны будут вернуть нерезиденту, а потом он наверное вернет его нам.Ведь фактически его заплатили мы и с процедурой возврата я не знакома.Поэтому хочу сделать сначала правильно удержание, а потом если это будет возможно, подумать как снизить ставку на 10%.
Если вы сталкивались, посоветуйте как быть в такой ситуации?
С ув.
Автор: Даночка
Добавлено: #4  Сб Апр 11, 2009 14:19:59
Заголовок сообщения:
ау
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #5  Сб Апр 11, 2009 19:01:52
Заголовок сообщения:
Возврат нерезиденту подоходного налога в РК процесс очень непростой и долгий - может занимать примерно год. Здесь существуют множество нюансов: от правильной подачи заявления нерезидентом в налоговый орган, соответствие всех представляемых документов требованиям законодательства (договоров, подтверждения нерезидентства, бухгалтерских документов нерезидента, где должно быть отражено удержание из его доходов налога в РК), а также результатов налоговой проверки налогового агента (т.е. вас). И последнее, судя по вашей информации о том, что вы сначала заплатили налог из своих собственных средств, представляется мне самым сложным.
Сможете ли вы переделать все документы - договор, инвойсы, налоговую отчетность, бухгалтерские документы и учет, таким образом, чтобы продемонстрировать налоговым органам факт того, что налог был удержан вами с дохода нерезидента именно в момент выплаты дохода, как того требует НК? Если нет, и у налоговиков возникнут сомнения в этом - то, однозначно, возврата налога не будет. А это высоковероятно, так как документы вы будете переделывать сейчас, и этот факт сложно будет скрыть (вам придется сдавать доп. налоговую отчетность).
Кроме этого, обратите внимание, удержание налога в момент выплаты доходов нерезиденту, должно быть отражено и в бухучете нерезидента - возможно ли достижение такого соответствия?
Оцените все эти моменты и принимайте решение. Удачи.
Автор: Даночка
Добавлено: #6  Пн Апр 13, 2009 15:40:06
Заголовок сообщения:
Спасибо за информацию.Вернуть действительно получается тяжело. Ладно о возврате пока забудем.Но чтобы показать что мы удержали у нерезидетна в 2008г.КПН может стоит сделать доп.соглашение к основному договору и сделать корректировочные инвойсы(получаются они будут на сумму КПН)?В 2008г. КПН не смогли взять на вычеты.В 2009г. мы продолжаем ежемесячно платить нерезиденту, и я хочу заложить в инвойсы сумму КПН(15%), чтобы потом взять его на вычеты. Конечно мне все таки придется переделать налоговую и бух.отчетность, но уже не для того, чтобы вернуть КПН, а чтобы правильно отразить его удержание.Посоветуйте, стоит ли делать доп.соглашения и инвойсы.В валютном контроле сказали, что доп.соглашения и кор.инвойсы примут.
С ув.
Автор: Даночка
Добавлено: #7  Вт Апр 14, 2009 17:18:22
Заголовок сообщения:
ОльгаЛИ, где ВЫ?
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #8  Вт Апр 14, 2009 19:44:49
Заголовок сообщения:
Я про Вас не забыла, просто времени не было :) .

Даночка говорит:
Посоветуйте, стоит ли делать доп.соглашения и инвойсы.В валютном контроле сказали, что доп.соглашения и кор.инвойсы примут.
С ув.


Хм. В Вашей ситуации это можно сделать только одной причине - чтобы исключить любую возможность трактования такого исчисления налога, как у вас, как правонарушения по ст. 210 АдмКодекса. Иногда особо ретивые налоговики прикапываются к этому - к факту того, что вы налог не удерживали с дохода. Но хотя правонарушение есть, штрафных санкций не будет, так как налог фактически уплачен в бюджет, и в принципе, такое допустимо.
Вот это письмо:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 19 июля 2005 года № НК-УМН-3-15/6755

Налоговым комитетам по областям,
городам Астана и Алматы,
СЭЗ «Астана - Жана кала», «Морпорт - Актау»,
«Парк информационных технологий»,
МРНК №1

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан в дополнение к письму от 28.03.05 г. № НК-УМН-3-15/2615 (далее - письмо), сообщает следующее.
Указанным письмом определен порядок исчисления суммы налога у источника выплаты с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан в случае его не удержания налоговым агентом, а уплаты за счет собственных средств.
Однако, в соответствии с пунктом 2 статьи 13 Налогового кодекса налоговый агент обязан удерживать соответствующие налоги с налогоплательщика и перечислять их в бюджет в порядке и сроки, предусмотренные Налоговым кодексом.
То есть налоговый агент обязан совершить два процессуальных действия: удержать и перечислить.
Исчисление и уплата налоговым агентом налогов, удерживаемых у источника выплаты, за счет собственных средств, без удержания таких налогов у источника выплаты с доходов нерезидента, формально содержит признаки правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 210 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее - КоАП).
Вместе с тем, в соответствии со статьей 68 КоАП одним из оснований освобождения от административной ответственности лица, совершившего административное правонарушение, является малозначительность вреда. При этом, малозначительность административного правонарушения это случаи, когда наряду с другими обстоятельствами учитывается то, что санкция, предусмотренная в статьях особенной части раздела 2 КоАП, превышает размер причиненного административным правонарушением вреда. Пунктом 6 нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 26 ноября 2004 года № 18 «О некоторых вопросах применения судами законодательства об административных правонарушениях» определено, что под малозначительным правонарушением следует понимать деяние, формально содержащее признаки административного правонарушения, однако не представляющее общественной опасности в связи с малозначительностью вреда. Разрешая вопрос об освобождении лица от административной ответственности на основании статьи 68 КоАП, за совершение правонарушения, причинившего материальный ущерб, наряду с другими обстоятельствами, следует учитывать его размер, который должен быть меньше размера санкции, предусмотренной статьей особенной части КоАП.
Таким образом, уплата налога, удерживаемого у источника выплаты налоговым агентом за счет собственных средств без удержания данной суммы налога у источника выплаты с доходов нерезидента, является нарушением статьи 210 КоАП. В этой связи, при выявлении таких правонарушений органы налоговой службы должны составлять протокол об административном правонарушении.

Заместитель Председателя
Налогового комитета
Министерства финансов
Республики Казахстан А. Хорунжий

Так что если у вас есть время и желание переделывать всю свою документацию для более чистого представления и для порядка, так сказать, то можете заняться этим. Но примите к сведению, что у вас, возможно и НДС собъется. Потому что, чтобы правильно продемонстрировать удержание налога вам нужно чтобы общий доход по контракту исчислялся по формуле: Общий доход = сумма выплаты + налог. То есть, например: вы выплатили 1000 чистыми, считаем сумму общего дохода: 1000*100/80=1250, таким образом получается: доход: 1250*20%= 250 - налог, сумма к выплате: 1250-250=1000. Как видите, оборот по НДС изменяется, значит и НДС...
Таким образом, если не стоит вопрос об возврате подоходного налога нерезиденту (что почти невозможно), то лично я оставила бы все как есть, с исчисленной суммой подоходного налога из собственных средств. А с этого года уже правильно исчислять налог, тем более что есть Конвенция и ее можно применять.
Взвесте все "за" и "против" и принимайте решения. Удачи.
Автор: Даночка
Добавлено: #9  Вт Апр 14, 2009 23:27:28
Заголовок сообщения:
Спасибо еще раз за разъяснения.Можно еще вопрос.В лиценз.соглашении есть пункт, в котором указано, что обязанность по удержанию и уплате налогов лежит на нас. Нужно ли все равно указать в договоре, что сумма по инвойсам будет выплачиваться за минусом КПН?
С ув.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ