» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Что не входит в доход ТОО на упрощенке – новое в 2009 г.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Kenga
Добавлено: #1  Сб Мар 28, 2009 11:34:25
Заголовок сообщения: Что не входит в доход ТОО на упрощенке – новое в 2009 г.
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=165949#165949

Сравним, как определяется доход юр.лиц на упрощенке по старому и новому Налоговым кодексам:
НК-2008 говорит:
Статья 370. Общие положения
4. Объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.

НК-2009 говорит:
Статья 427. Общие положения
3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 11) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.

Получается, что подпункты статей 85 и 177, не перечисленные в статье 427, не входят в доход упрощенщиков. Рассмотрим этот момент подробнее.

В доход ТОО на упрощенке включаются:
НК-2009 говорит:
Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
1) доход от реализации;
3) доход по производным финансовым инструментам;
4) доход от списания обязательств;
5) доход по сомнительным обязательствам;
6) доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;
7) доход от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;
8) доход от уступки права требования;
9) доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
11) доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;
12) доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
13) доход от осуществления совместной деятельности;
14) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты;
15) полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
16) доход в виде безвозмездно полученного имущества;
17) дивиденды;
18) вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю;
19) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
20) выигрыши;
21) доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы;
22) доход от продажи предприятия как имущественного комплекса;
23) чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
24) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 23) настоящего пункта.


В доход ТОО на упрощенке не включаются:
Налоговый кодекс говорит:
Статья 85.
2) доход от прироста стоимости;
10) доход от выбытия фиксированных активов;

Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
К доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) имущественный доход;
4) прочие доходы.


Вот то, чего не было раньше: со всех доходов, не включаемых в доход ТОО на упрощенке, оно должно платить налоги и сдавать отчетность так же, как на ОУР:
НК-2009 говорит:
Статья 427. Общие положения
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.
.

Например, ТОО на упрощенке реализовало неустановленное оборудование или ОС, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, или объект социальной сферы (см.ст.87. Доход от прироста стоимости), тогда этот доход от прироста стоимости должен облагаться по ставке 30% и по нему надо сдавать Форму 100.

Сама не могу поверить в собственные выводы. Скажите, в чем я не права.
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Сб Мар 28, 2009 11:38:06
Заголовок сообщения:
Я такого же мнения, думаю Вы правы.
Автор: Solitary
Добавлено: #3  Сб Мар 28, 2009 11:59:00
Заголовок сообщения:
исходя из Налогового Кодекса, Kenga, у вас верные выводы!
только ...облагаться по ставке 20% (описка у вас)
Автор: Kenga
Добавлено: #4  Сб Мар 28, 2009 12:23:44
Заголовок сообщения:
Точно, забыла, что ставка-то изменилась, с ОУР дела не имею.
Автор: LV
Добавлено: #5  Сб Мар 28, 2009 12:43:49
Заголовок сообщения:
Kenga говорит:
Например, ТОО на упрощенке реализовало неустановленное оборудование или ОС, стоимость которых полностью отнесена на вычеты

Чет не поняла, при чем тут вычеты, если режим упрощенный
Автор: Kenga
Добавлено: #6  Сб Мар 28, 2009 13:11:24
Заголовок сообщения:
Да, неудачный пример, маху дала, на упрощенке вычетов нет.
Автор: как Гость
Добавлено: #7  Сб Мар 28, 2009 14:27:20
Заголовок сообщения:
я начинающий бухг, и мне все интересно
можно, спросить, тоо на упрощенке, он представляет 910 и 201 фно, а что надо еще 100 сдавать?
Автор: Solitary
Добавлено: #8  Сб Мар 28, 2009 14:36:59
Заголовок сообщения:
как Гость говорит:
я начинающий бухг, и мне все интересно
можно, спросить, тоо на упрощенке, он представляет 910 и 201 фно, а что надо еще 100 сдавать?

еще ф. 100 надо представлять, если у вас есть доходы согласно НК-2009:
о которых писала Kenga
Цитата:
В доход ТОО на упрощенке не включаются: Налоговый кодекс писал(а):
Статья 85.
2) доход от прироста стоимости;
10) доход от выбытия фиксированных активов;

Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
К доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) имущественный доход;
4) прочие доходы.

Автор: Kenga
Добавлено: #9  Сб Мар 28, 2009 14:38:15
Заголовок сообщения:
ТОО на упрощенке с 2009 г. не сдает Ф.201, только Ф.910, а Ф.100 получается надо будет сдавать по тем видам дохода, о которых идет речь в этой ветке, если они у вас будут.
Автор: Для ГОСТЕЙ
Добавлено: #10  Сб Мар 28, 2009 14:41:45
Заголовок сообщения: по теме
Solitary, я тут выше сморю, перечислена 24 пунктов дохода, и вот по этим надо пред фно - 100, а для чего 910, немогу еще сообразить
Автор: Solitary
Добавлено: #11  Сб Мар 28, 2009 14:44:24
Заголовок сообщения: Re: по теме
Для ГОСТЕЙ говорит:
Solitary, я тут выше сморю, перечислена 24 пунктов дохода, и вот по этим надо пред фно - 100, а для чего 910, немогу еще сообразить

там же выделено:
Цитата:
В доход ТОО на упрощенке включаются:

значит включаются в ф.910
а остальные доходы, не включенные в эти 24 пункта, по ним ф. 100
Автор: как Гость
Добавлено: #12  Сб Мар 28, 2009 14:45:04
Заголовок сообщения:
а почему 201 не сдают?
доход от реал -3%, показываем - в 910?
а в 100, доход: Kenga ваш пример не доходит до меня
Например, ТОО на упрощенке реализовало неустановленное оборудование или ОС, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, или объект социальной сферы (см.ст.87. Доход от прироста стоимости), тогда этот доход от прироста стоимости должен облагаться по ставке 30% и по нему надо сдавать Форму 100.
Автор: Solitary
Добавлено: #13  Сб Мар 28, 2009 14:46:35
Заголовок сообщения:
как Гость говорит:
а почему 201 не сдают?

потому что, если вы откроете новые ФНО на 2009г. вы увидите, что в ф.910 предусмотрено то, что раньше отражалось в ф.201 (сейчас ф.200)

Добавлено спустя 2 минуты 9 секунд:

как Гость говорит:
а в 100, доход: Kenga ваш пример не доходит до меня
Например, ТОО на упрощенке реализовало неустановленное оборудование или ОС, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, или объект социальной сферы (см.ст.87. Доход от прироста стоимости), тогда этот доход от прироста стоимости должен облагаться по ставке 30% и по нему надо сдавать Форму 100.

допустим, вы приобрели оборудование для себя, но по каким-то причинам (не известным нам) решили его реализовать.
То в этом случае, по такому обороту, вы представляете ф. 100, потому как в ф.910 вы показать эту реализацию согласно НК-2009 не можете.
Автор: как Гость
Добавлено: #14  Сб Мар 28, 2009 15:01:29
Заголовок сообщения:
Solitary, спасибо, поняла, читала раз 5, дошло
а вот по поводу новшества с объединением отчетов, интересно, значит вместо (201, 910)- будет 200.
а что еще изменилось, 300,600? скажите плиз
Автор: Kenga
Добавлено: #15  Сб Мар 28, 2009 15:04:38
Заголовок сообщения:
как Гость, опять не так:
вместо (201, 910) не 200, а 910.
вместо (201, 600) - 200
вместо (300, 307) - 300
Автор: Solitary
Добавлено: #16  Сб Мар 28, 2009 15:05:32
Заголовок сообщения:
как Гость говорит:
Solitary, спасибо, поняла, читала раз 5, дошло
а вот по поводу новшества с объединением отчетов, интересно, значит вместо (201, 910)- будет 200.
а что еще изменилось, 300,600? скажите плиз

как Гость если вы откроете сами формы, то увидите и 600 теперь в ф.200 и 300 изменилась разительно.
рекомендую почитать сами правила + взглянуть на формы - вопросы отпадут 9могут возникнуть другого характера)

Добавлено спустя 39 секунд:

но мы уже не в тему с этими формами, имхо
Автор: Kenga
Добавлено: #17  Сб Мар 28, 2009 15:07:48
Заголовок сообщения:
Цитата:
Например, ТОО на упрощенке реализовало неустановленное оборудование или ОС, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, или объект социальной сферы (см.ст.87. Доход от прироста стоимости), тогда этот доход от прироста стоимости должен облагаться по ставке 30% и по нему надо сдавать Форму 100.

Этот пример с учетом замечаний Solitary и LV надо читать так:
Цитата:
Например, ТОО на упрощенке реализовало неустановленное оборудование или объект социальной сферы (см.ст.87. Доход от прироста стоимости), тогда этот доход от прироста стоимости должен в 2009 г. облагаться по ставке 20% и по нему надо сдавать Форму 100.

Автор: как Гость
Добавлено: #18  Сб Мар 28, 2009 15:19:18
Заголовок сообщения:
значит все же этот пример - Например, ТОО на упрощенке реализовало неустановленное оборудование или объект социальной сферы (см.ст.87. Доход от прироста стоимости), тогда этот доход от прироста стоимости должен в 2009 г. облагаться по ставке 20% и по нему надо сдавать Форму 100. , ясно
а по поводу новых фно, объеденивших, просто период сдачи не подошел, поэтому и слышу впервые, но счас обязательно посорю, спасибо
Автор: Kenga
Добавлено: #19  Сб Мар 28, 2009 15:29:37
Заголовок сообщения:
как Гость, имейте в виду, что это только пример, а вообще надо посмотреть статью 87 Доход от прироста стоимости и статью 92 Доход от выбытия фиксированных активов, там много еще чего написано.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ