» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

КПН с неризидентов действующих не на территории Казахстан

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: Lyubov777
Добавлено: #1  Пн Фев 09, 2009 15:25:39
Заголовок сообщения: КПН с неризидентов действующих не на территории Казахстан

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ТОО на упрощенке платим РОялти с оборота на территории Казахстана партнерам из России,которые не имеют постоянного учреждения на территории РК и не зарегистрированы как налогоплатильщик РК Неризидент. Читала,178,179,180, НК Что то запуталась.
1.У НАс возникают обязанности НДС на импорт услуг начислить проплатить а потом взять в зачет.
2. Возникает обязанность удержать КПН за неризидента не находящегося на территории РК, и не зарегистрированного в качестве налогоплательщика.Если возникает то в размере 20%,? а так же форма 101,06
Читала ветки на эту тему, ну что то там не нашла ответов, однозначных.
Может ветку подскажите, где эта тема боллее подробно рассматривается.

Добавлено спустя 15 минут 56 секунд:

:%): :P :Rose: :shock: Перечитываю налоговый кодекс там какая та бурда, или у мея в голове. Звонила в налоговую, сказали что и НДС платить надо и КПН с неризидента 20%. Но есть опыт что часто ошибаются они там. :%):

Добавлено спустя 4 минуты 33 секунды:

Работаем с Российской компанией с марта, месяца, Перечисляем 3% процента с оборота, Нами также было выкуплена франшиза за 2 000 тыс.тг представлять бизнес в городе Астана. С франшизы должны ли мы платить 20% Кпн за неризидента, которые не зарегистрирован в качестве налогоплательщика в РК. С франшизы НДС удерживать?



Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #2  Пн Фев 09, 2009 21:24:11
Заголовок сообщения:

Доходы в форме роялти будут являться доходом нерезидента из источников в РК согласно ст. 192 п. 1 пп 12:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
12) доходы в форме роялти, получаемые от резидента...
Если у нерезидент не образует постоянное учреждение в РК, то налог с данных доходов должен удержать налоговый агент, выплачивающий доходы, по ставкам 20%.
Если есть Конвенция об избежании двойного налогообложения с той страной, с резидентом которой вы работаете, то можно применить ее положения и не удерживать налог у источника выплаты, при соблюдении установленного порядка.
По поводу НДС: у вас возникает облагаемый оборот по приобретению у нерезидента. Согласно ст. 241 п.1:
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
Место реализации определяется ст. 236 п. 2:
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;

Так как именно вы являетесь покупателем прав на использование объектов ИС, то у местом реализации будет РК и вас возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.
Франшиза также является ИС. И выплата нерезиденту за ее пользование будет являтся роялти.

В НК 2008 содержатся те же положения, принципиально ничего не изменялось.



Автор: Аzurefromthesun
Добавлено: #3  Вт Фев 10, 2009 09:16:28
Заголовок сообщения:

И добавить-то нечего, и убавить нельзя.


Автор: Наиля
Добавлено: #4  Вт Фев 10, 2009 10:36:09
Заголовок сообщения:

Lyubov777 с РФ у на есть конвенция об избежании двойного налогообложения. Если на момент выплаты дохода нерезиденту у вас будет сертификат резиденства предприятия РФ, вы имеете право применить сниженую ставку налога в соответсвии конвенции. если не ошибаюсь 10%


Автор: aigulshan
Добавлено: #5  Чт Сен 02, 2010 13:41:47
Заголовок сообщения:

хотелось бы почитать письмо НК о требовании статуса резиденства.


Автор: зульфия
Добавлено: #6  Вт Окт 08, 2019 00:36:18
Заголовок сообщения:

Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, на данный момент при выплате роялти нерезиденту (РФ) по франшизе, все осталось также как описано? Или есть какие-то изменения? КПН 15%, при наличии сертификата 10%. Ндс надо оплачивать , если тоо на снр, без ндс?


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ