» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Договор подряда с физическим лицом. Налогообложение, проводки.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нинуленька
Добавлено: #1  Ср Янв 21, 2009 09:15:53
Заголовок сообщения: Договор подряда с физическим лицом. Налогообложение, проводки.
Здравствуйте, уважаемые участники Форума! Если кто-нибудь сталкивался с договорами подряда физического лица с юридическим, подскажите, пожалуйста. Пример, ТОО заключает договор с физ лицом на выполнение определенной работы (поймать 100 кузнечиков). Вопрос: налогообложение дохода физ лица, проводки?
Автор: natali75
Добавлено: #2  Ср Янв 21, 2009 09:49:08
Заголовок сообщения:
7211-3310-пойманы кузнечики 90 000
7211-3120-начислен ипн 10 000
3310-1010 оплата 90 000
3120-1010 оплата 10 000
Автор: Нинуленька
Добавлено: #3  Ср Янв 21, 2009 09:53:36
Заголовок сообщения:
а что насчет СН?
Автор: natali75
Добавлено: #4  Ср Янв 21, 2009 10:00:17
Заголовок сообщения:
Это не доход сотрудника
Автор: Нинуленька
Добавлено: #5  Ср Янв 21, 2009 10:02:13
Заголовок сообщения:
а если физ лицо делает ремонт?
Автор: natali75
Добавлено: #6  Ср Янв 21, 2009 10:10:53
Заголовок сообщения:
Вы его в штат не принимали? Нет.

Добавлено спустя 18 минут 16 секунд:

Статья 357. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4)
пункта 1 и пункте 2 статьи 355 настоящего Кодекса, являются расходы
работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных
пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, работникам-нерезидентам в виде
доходов, определенных подпунктами 18) - 21) пункта 1 статьи 192 настоящего
Кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 10 статьи
191 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 3 настоящей
статьи.
2. В случае если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц
менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий
финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения социальным
налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы.
Статья 163. Доход работника
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими
налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в
денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде
материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством
Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам
гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные
в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.
3. Доходами работника, подлежащими налогообложению, не являются:
1) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;
2) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
3) доход по договорам накопительного страхования;
4) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177
настоящего Кодекса;
5) выплаты работникам за приобретенное у них личное имущество;
6) материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитами
(займами, микрокредитами), полученными от работодателя.

Статья 164. Доход работника в натуральной форме
1. Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный им в натуральной
форме, включает:
1) оплату труда в натуральной форме;
2) стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе.
Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере
расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
3) оплату работодателем стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг,
полученных работником от третьих лиц.
2. Доходом работника, подлежащим налогообложению, полученным им в натуральной
форме, является стоимость указанных в пункте 1 настоящей статьи товаров,
выполненных работ, оказанных услуг, включая соответствующую сумму налога на
добавленную стоимость и акцизов.

Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды
Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной
выгоды, включает в том числе:
1) отрицательную разницу между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных
работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг;
2) списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника
перед ним;
3) расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования
своих работников;
4) расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с
деятельностью работодателя.
Сдесь нет доходов о которых вы говорите
Автор: Тоня
Добавлено: #7  Ср Янв 21, 2009 15:42:28
Заголовок сообщения: Договор с физ.лицом
Помогите,составить гражданско-правовой акт с физ.лицом.
Автор: Kenga
Добавлено: #8  Ср Янв 21, 2009 19:48:48
Заголовок сообщения:
Может вы имеете в виду договор гражданско-правового характера (ГПХ)? Тогда поищите в этой ветке: http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=11523
Автор: Маришаа
Добавлено: #9  Вт Янв 27, 2009 16:01:25
Заголовок сообщения:
Добрый день! Мы заключили с физическим лицом договор на выполнение услуг. Но его доходом был авиабилет, который мы для него приобрели. Нужно ли отражать в 201 форме стоимость билета, как начисленный и выплаченный доходы и соответственно ИПН?
Автор: Kenga
Добавлено: #10  Вт Янв 27, 2009 19:33:54
Заголовок сообщения:
Маришаа, вы же уже давно на балансе, уважайте своих коллег - не задавайте один и тот же вопрос в разных ветках.
Автор: Маришаа
Добавлено: #11  Ср Янв 28, 2009 09:40:12
Заголовок сообщения:
Kenga, извините!
:Rose:
Просто очень срочно нужен был ответ!
Впредь такого больше не повторится!
Автор: Aselkin
Добавлено: #12  Пн Июн 29, 2009 14:39:38
Заголовок сообщения:
уважаемы коллеги.
подскажите пожалуйста, первый раз с этим столкнулась.
договор с физ. лицом на выполнение работ. произвели оплату 8 июня. до какой даты необходимо произвести оплату ипн 10%? и в какой строке 200 декларации указывать эту выплату?
заранее благодарна.
Автор: Мара
Добавлено: #13  Пн Июн 29, 2009 14:41:26
Заголовок сообщения:
Aselkin говорит:
оплату 8 июня. до какой даты необходимо произвести оплату ипн 10%

25 июля
Автор: Aselkin
Добавлено: #14  Пн Июн 29, 2009 14:42:49
Заголовок сообщения:
как все таки быстро и оперативно. спасибо большое :Rose:
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #15  Пн Июн 29, 2009 14:47:15
Заголовок сообщения:
Aselkin говорит:
какой строке 200 декларации указывать эту выплату

сначала начисление проводите по стр. 200.00.001, 200.00.002, а потом и выплату в стр.200.00.005
Автор: gulmira28
Добавлено: #16  Ср Июл 01, 2009 00:16:38
Заголовок сообщения:
скажите пожал, приняты работники лессомонтажники , их приняли по договору итд, а вот еще такой вопрос, можно ли будут принять работников по профессии - лессомонтажник, по договору гпх, если не запрещено, то на какой период их могут принять по договору?
Автор: Elis
Добавлено: #17  Ср Июл 01, 2009 23:58:11
Заголовок сообщения:
Обычно договора ГПХ заключаются на какую-то разовую работу.
Если работа ведется на постоянной основе, то следует заводить штатную единицу и заключать Трудовой договор.

Следовательно, периодом для договора ГПХ может являться период какого-то спонтанного разового увеличения объема работы (например, заказ какой-то крупный поступил, объемом штатных единиц не справляетесь, штатные единицы увеличивать не хотите, т.к. после этого они будут лишние, что экономически невыгодно).

Добавлено спустя 11 минут 49 секунд:

Вот смотрите, я пример по аналогии приведу.
Ресторан. Есть свой штат официантов.
Иногда случаются крупные банкеты, когда даже выход на работу даже всех официантов не спасает.
На этот случай "про запас" есть список физических лиц, так называемые "Экстра", которых можно экстренно пригласить на обслуживание банкета, заключив с ним договор ГПХ на разовую работу, удержав ИПН с его разового дохода.
Автор: gulmira28
Добавлено: #18  Чт Июл 02, 2009 00:18:11
Заголовок сообщения:
да, я поняла, ну здесь так , в тоо работают товарищи лессомонтажники по итд как я высше писала, и тут еще набрали тех же самых и вот был вопрос по поводу договора гпх, и еще один момент , тоо предоставляет услуги по найму этих работников другому тоо, на основании договора, по час оплате, возможно это, услуги такого рода.
Автор: Elis
Добавлено: #19  Чт Июл 02, 2009 02:04:47
Заголовок сообщения:
Набрали новых работников той же специальности на постоянную работу?

По поводу предоставления услуг по найму здесь почитайте
http://balans.kz/viewtopic.php?p=213840#213840
Автор: gulmira28
Добавлено: #20  Чт Июл 02, 2009 02:19:15
Заголовок сообщения: договор
Elis говорит:
Набрали новых работников той же специальности на постоянную работу?

да.
спасибо.
Автор: Elis
Добавлено: #21  Чт Июл 02, 2009 02:38:11
Заголовок сообщения:
gulmira28, я, конечно, понимаю, что путем заключения договоров ГПХ руководство старается в наше экономически тяжелое время сэкономить на налогах. Да и прямого указания в НПА РК нет - "вот в этом случае заключать ИТД, а в этом можно ГПХ"

Но подумайте, что вы еще и лишаете таких физлиц будущих пенсионных накоплений (получим ли мы их - это уже второй вопрос, суть в другом) и социальной защиты на случай травм или любого другого страхового случая (а специальность лессомонтажников не самая безопасная, согласитесь)

И в то же время вы не можете их уволить по Трудовому Кодексу (за пьянку или прогул), т.к. на них действите Трудового Кодекса не распространяется. Они не работают на вас, они занимаются предпринимательской деятельностью.
И договор ГПХ обычно заключается все-таки на выполнение определенной работы (оказания определнной услуги), в нем нельзя прописать, что они должны присутсвовать на территории предприятия с 9-00 до 18-00.

Ну вот вроде все нюансы.
Но по-любому, принимать решение вам и вашему руководителю.
Автор: gulmira28
Добавлено: #22  Чт Июл 02, 2009 14:06:09
Заголовок сообщения:
Elis, здравствуйте. Я тоже была не согласно с руков по поповоду договГПХ, но теперь этот вопрос решенный, а вот я хотела спросить, работников по этой профессии требует ли страхование, работают они у нас вот первый месяц, и второе, по поводу б/листов, у них определенного оклада нет, с ними договоренность оплата за их труд, производиться по часам, где за обычное время к примеру 250т за час, и за переработку 500т час, и хочу сказать за неделю к примеру по таим щитам, он выходит не все рабочие дни, допустим в неделю 3 дня по 8 часов, и + переработка 5 часов, оно меняется каждую неделю, и честно сказать я немогу расчитать б/л. Скорее всего в договоре итд, необходим пункт об не оплачивании б/л, и вот как наш один сотрудник проработал в 1месяц, с 06.06.09г по 26.06.09г., у него по табелю 64часа обычных, и перер 52ч, ему насчитали всего16000+26000=42000итого, (б/л с 21 по 23 июня), вот мой вопрос.
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #23  Чт Июл 02, 2009 21:16:17
Заголовок сообщения:
gulmira28, если вы заключаете с физическим лицом Договор Гражданско-Правового характера, то забудьте про:
1) Страхование гражданско-прававой ответственности работодателя (и выплаты, соответственно, в случае чего. Они должны об этом знать)
2) Больничные листы (Вы не имеете права их начислять и брать эти расходы на вычеты, и эти физлица должны об этом знать)
3) Предоставление трудового отпуска (Вы не имеете права его оплачивать и брать эти расходы на вычеты, и эти физлица должны об этом знать)
4) Компенсацию при увольнении (никаких компенсаций. они должны об этом знать)

Они не являются вашими работниками.
Все права и обязанности, прописанные в Трудовом Кодексе на ваши с ними отношения не распространяется.
Они не работники. Они просто физические лица.

Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд:

Так... стоп... не поняла...
gulmira28 говорит:
...Скорее всего в договоре итд, необходим пункт...

В каком договоре? Уточните, я боюсь, что вас неправильно проконсультировала.

Так вы на каком решении этого вопроса остановились? ГПХ или ИТД?
Автор: gulmira28
Добавлено: #24  Пт Июл 03, 2009 00:23:02
Заголовок сообщения: Договор
Цитата:
Так вы на каком решении этого вопроса остановились? ГПХ или ИТД?

на договоре- ИТД.
Автор: Elis
Добавлено: #25  Пт Июл 03, 2009 00:52:21
Заголовок сообщения:
Тогда все последующие вопросы по ТД - в другую ветку.
Это уже не договор подряда.

gulmira28, а что у вас с цитированием не получается? Я каждую вашу цитату правлю...
Там же все просто: выделяете часть текста, и нажимаете на слово "цитировать", которое под ником расположено.
Автор: gulmira28
Добавлено: #26  Пт Июл 03, 2009 11:27:18
Заголовок сообщения:
Elis неправильно сделала, :yes:
:good:
Автор: гость5
Добавлено: #27  Чт Окт 08, 2009 15:39:05
Заголовок сообщения:
Добрый день . ТОО заключило договор на оказание услуг с физ лицом. Также ТОО приобретает билет для физ. лица и относит сумму билета на расходы ТОО . Правильно ли это ?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #28  Чт Окт 08, 2009 15:46:01
Заголовок сообщения:
гость5 говорит:
ТОО заключило договор на оказание услуг с физ лицом. Также ТОО приобретает билет для физ. лица и относит сумму билета на расходы ТОО

я бы так не сделала, всю сумму оговорила бы в договоре ГПХ и удержала бы ИПН.
Автор: Алекс
Добавлено: #29  Чт Окт 08, 2009 15:48:16
Заголовок сообщения:
Что прописано в договоре? Надо отталкиваться от этого. Если в договоре написано, что ТОО возмещает физ. лицу определенные затраты, то эту сумму можно взять на вычеты, но эта сумма войдет в сумму договора, то есть также надо удержать 10% ИПН.

Добавлено спустя 1 минуту 44 секунды:

Христина Ивановна меня опередила.
Да, именно и оправдательные документы выписываются не на ТОО, а на физ. лицо, выполняющее работы, а он вам "перевыставляет".
Автор: Гость5
Добавлено: #30  Чт Окт 08, 2009 15:52:08
Заголовок сообщения:
На будущее мы уже поняли что так не надо было делать . Но это уже прошлый период(2 квартал 2009 )
Суммы по билетам отнесены на расходы. Подскажите как теперь исправить ситуацию ? Какие будут проводки по удержанию ИПН с суммы билета ? Плиз.....
Автор: Юнона
Добавлено: #31  Чт Окт 08, 2009 16:22:58
Заголовок сообщения:
Гость5 говорит:
Какие будут проводки по удержанию ИПН с суммы билета ? Плиз.....

это уже отдельная тема. Не нарушайте правила форума.
Автор: Гость5
Добавлено: #32  Чт Окт 08, 2009 16:54:03
Заголовок сообщения:
Подскажите хоть в какую ветку перейти? Сама искала ,не нашла ....
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #33  Чт Окт 08, 2009 17:18:07
Заголовок сообщения:
Гость5 говорит:
Подскажите хоть в какую ветку перейти

новую тему завести
Автор: Салтанат
Добавлено: #34  Вт Дек 15, 2009 12:48:20
Заголовок сообщения:
Алекс говорит:
Что прописано в договоре? Надо отталкиваться от этого. Если в договоре написано, что ТОО возмещает физ. лицу определенные затраты, то эту сумму можно взять на вычеты, но эта сумма войдет в сумму договора, то есть также надо удержать 10% ИПН.

А ИПН 10% это сумма * 10% или сумма-МЗП*10% по договору ГПХ?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #35  Вт Дек 15, 2009 13:11:33
Заголовок сообщения:
Салтанат говорит:
ИПН 10% это сумма * 10%
именно так, а
Салтанат говорит:
сумма-МЗП*10% по договору ГПХ?
не верно, он же не ваш работник, а привлеченный на разовые работы.
Автор: Елена Т
Добавлено: #36  Вт Дек 15, 2009 13:12:40
Заголовок сообщения:
Салтанат говорит:
это сумма * 10%

Т.к. налоговый вычет предоставляется только для работников (ст.166 п.1 Налог.кодекса), работник - физ.лицо оформленное по "Трудовому договору".
Автор: Салтанат
Добавлено: #37  Вт Дек 15, 2009 13:17:43
Заголовок сообщения:
Всем спасибо. А форму 200 как обычно заполнять со всеми вместе+оговоренная сумма и удержанный ИПН 10% с договорника, правильно?
Автор: Елена Т
Добавлено: #38  Вт Дек 15, 2009 13:18:33
Заголовок сообщения:
Правильно.
Автор: Олька79
Добавлено: #39  Вт Дек 15, 2009 15:11:44
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! А подскажите пожалуйста какой документ должен быть когда услуги по договору выполнены, на основании чего необходимо произвести оплату? Ведь договор можно заключить, а услуги не получить.... Сам факт выполненной работы должен же присутствовать...
между предприятиями делается смета, акт выполненных работ, а физ лицо что нам должен предоставить?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #40  Вт Дек 15, 2009 15:15:12
Заголовок сообщения:
Олька79 говорит:
Сам факт выполненной работы должен же присутствовать

Олька79 говорит:
акт выполненных работ

в котором ставят подписи физ.лицо, что выполнил работу, а от предприятия ответветственное лицо принявший работу.
Автор: Олька79
Добавлено: #41  Вт Дек 15, 2009 15:20:14
Заголовок сообщения:
Спасибо за оперативность. Но так понимаю, что акт-то это придется делать самим...
Автор: NetA
Добавлено: #42  Вт Дек 15, 2009 15:25:17
Заголовок сообщения:
Олька79
Цитата:
акт-то это придется делать самим
, конечно самим. И еще не забудьте взять копию удостоверение личности И РНН.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #43  Вт Дек 15, 2009 15:53:40
Заголовок сообщения:
NetA говорит:
не забудьте взять копию удостоверение личности И РНН

это при заключении договора ГПХ обязательно.

Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду:

Олька79 говорит:
акт-то это придется делать самим

перечисляете все те работы, которые подрядчик выполнил, оговариваете что все соответствует техническому исполнению и подписываются все.
Автор: Faruza
Добавлено: #44  Чт Фев 04, 2010 09:09:24
Заголовок сообщения: Налогообложение по договору подряда для ИП на упрощенке
ИП на упрощенке
При найме на разовые работы (по договору подряда) – произведено удержание ИПН в размере 10 % у источника выплаты.
Подскажите пожалуйста – соц отчисления, ОПВ и прочие удерживаются ли в этом случае?
Как в этом случае заполнять 910 форму? В какой строке отражать?
Автор: margarita842
Добавлено: #45  Чт Фев 11, 2010 01:22:55
Заголовок сообщения:
Обязательно ли самому ИП выплачивать ИПН работника по ГПХ или можно прописать в договоре, что работник сам обязуется уплатить ИПН?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #46  Чт Фев 11, 2010 07:43:53
Заголовок сообщения:
margarita842 говорит:
Обязательно ли самому ИП выплачивать ИПН работника по ГПХ

по договорам ГПХ работадатель обязан удержать ИПН.
Автор: Lapulya
Добавлено: #47  Вт Апр 05, 2011 10:08:56
Заголовок сообщения:
Здравствуйте уважаемые специалисты. У меня такие вопросы:
1.)В какой строке отражаеются расходы по заключенным с физ. лицами договорам ГПХ, а именно договор подряда на проведение ремонтных работ здания, договор аренды а\м (заключен с директором предприятия), договор на оказание услуги по списания бух. и налоговой документации.
2.) На вычет относится сумма указанная в договоре или за минусом п\н.
3.) Как правильно составить проводки.

Заранее спасибо за ответ.
Автор: esiphi
Добавлено: #48  Вт Апр 05, 2011 10:22:08
Заголовок сообщения:
Lapulya,
Lapulya говорит:
1.)В какой строке отражаеются расходы по заключенным с физ. лицами договорам ГПХ, а именно договор подряда на проведение ремонтных работ здания, договор аренды а\м (заключен с директором предприятия), договор на оказание услуги по списания бух. и налоговой документации

Предлагаю:
1.ф.200.00,стр.200.00.001.
Lapulya говорит:
На вычет относится сумма указанная в договоре

Верно.(ф.100.00,стр.100.00.030 IV).
Lapulya говорит:
3.) Как правильно составить проводки

1.Дт 7210-Кт 3350.
2.Дт 3350-Кт 3120.
3.Дт 3350-Кт 1010,1030.
4.Дт 3120-Кт 1030.
С ув.
Автор: Lapulya
Добавлено: #49  Вт Апр 05, 2011 11:19:45
Заголовок сообщения:
[quote="esiphi"] Хотелось бы внести уточнить ещё несколько вопросов, если можно. :oops:
1.) при проведении кам. контроля между ф. 200.00 и ф.100.00 стр. 200.00.001 V =100.00.030 IV?
2.) Нужно ли включать сумму по договору ГПХ, заключенным с работником в стр. 200.00.029 и 200.00.030 (просто нашла до этого на балансе коментарии о том,что так правильно и внесла корректировки в ф. 200.00)
3.) Если договор ГПХ заключен просто с физ. лицом, а не с работником организации такие проводки будут правильные: (например сумма по договору 5000 тг.) Дт. 7210 Кт.3310 5000
Дт. 3310 Кт. 3120 500
Дт. 3310 Кт. 1010 4500
Дт. 3120 Кт. 1030 500
4.) Как я вас поняла, если заключен договор ГПХ с физ. лицом на проведение ремонтных работ, я включаю эту сумму в стр. 100.00.030 IV. но в то же время эти расходы относятся к последующим расходам, поэтому должна ли я эту сумму включить в стр. 100.07.010, а потом в стр. 100.00.030 VI, чтоб не получилось, что я отнесла на вычеты одну и ту же сумму 2 раза?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #50  Вт Апр 05, 2011 11:35:59
Заголовок сообщения:
Lapulya, я не согласна с esiphi, т.к. 3350 это задолженность перед работниками, я бы посоветовала исползовать счет 3310 или 3397.
Lapulya говорит:
Нужно ли включать сумму по договору ГПХ, заключенным с работником в стр. 200.00.029 и 200.00.030 (просто нашла до этого на балансе коментарии о том,что так правильно и внесла корректировки в ф. 200.00)

Да нужно.
Lapulya говорит:
Как я вас поняла, если заключен договор ГПХ с физ. лицом на проведение ремонтных работ, я включаю эту сумму в стр. 100.00.030 IV. но в то же время эти расходы относятся к последующим расходам, поэтому должна ли я эту сумму включить в стр. 100.07.010, а потом в стр. 100.00.030 VI, чтоб не получилось, что я отнесла на вычеты одну и ту же сумму 2 раза?

У Вас и получится 2 раза , если Вы их отразите в этих строках дважды. Если вы на основании АВР уже отнесли на расходы и отразили в стр. 100.00.030 IV, Вам нет необходимости эти суммы отражать еще раз.
Автор: esiphi
Добавлено: #51  Вт Апр 05, 2011 11:37:39
Заголовок сообщения:
Lapulya,
Предлагаю:
Lapulya говорит:
включаю эту сумму в стр. 100.00.030 IV.

Да.
Lapulya говорит:
эти расходы относятся к последующим расходам,
.
Lapulya говорит:
в стр. 100.00.030 VI
.
Которая минусуется из стр.100.00.030.
Lapulya говорит:
и эту сумму включить в стр. 100.07.010

И у Вас не получится
Lapulya говорит:
на вычеты одну и ту же сумму 2 раза

С ув.
Автор: Lapulya
Добавлено: #52  Вт Апр 05, 2011 12:13:36
Заголовок сообщения:
esiphi
Извините за назойливость т.е. получается я включаю
в стр. 100.00.030 IV
в стр. 100.00.030 VI (которая по формуле минусуется с 100.00.030)
в стр. 100.07.010

Правильно?

А что с проводками которые я привела выше, вы не ответили?

Если договор ГПХ заключен просто с физ. лицом, а не с работником организации такие проводки будут правильные: (например сумма по договору 5000 тг.)
Дт. 7210 Кт.3310 5000
Дт. 3310 Кт. 3120 500
Дт. 3310 Кт. 1010 4500
Дт. 3120 Кт. 1030 500

Добавлено спустя 7 минут 42 секунды:

Трудоголик2 говорит:
Lapulya, я не согласна с esiphi, т.к. 3350 это задолженность перед работниками, я бы посоветовала исползовать счет 3310 или 3397.


Согласна с вами.
Трудоголик2 говорит:
У Вас и получится 2 раза , если Вы их отразите в этих строках дважды. Если вы на основании АВР уже отнесли на расходы и отразили в стр. 100.00.030 IV, Вам нет необходимости эти суммы отражать еще раз.


В этом не согласна т.к. считаю, что если есть последующие расходы, не зависимо от того, заключен договор подряда с физ. лицом или с ТОО, я обязательно должна отразить это в Приложении 7 к Декларации 100.00
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #53  Вт Апр 05, 2011 12:38:12
Заголовок сообщения:
Lapulya говорит:
В этом не согласна т.к. считаю, что если есть последующие расходы, не зависимо от того, заключен договор подряда с физ. лицом или с ТОО, я обязательно должна отразить это в Приложении 7 к Декларации 100.00

Согласна с Вами, если Вы ремонт будете относить на увеличение стоимости ФА, Вы в вопросе не указали какой ремонт капитальный или текущий. Если это капитальный, то его разумеется Вы будете относить на увеличение стоимости и отражать в приложении 7.
Автор: Lapulya
Добавлено: #54  Вт Апр 05, 2011 12:49:14
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Lapulya говорит:
В этом не согласна т.к. считаю, что если есть последующие расходы, не зависимо от того, заключен договор подряда с физ. лицом или с ТОО, я обязательно должна отразить это в Приложении 7 к Декларации 100.00

Согласна с Вами, если Вы ремонт будете относить на увеличение стоимости ФА, Вы в вопросе не указали какой ремонт капитальный или текущий. Если это капитальный, то его разумеется Вы будете относить на увеличение стоимости и отражать в приложении 7.


Если я не ошибаюсь, то в приложении 7 указываюся как последующие расходы на ремонт, относимые на увеличение ст-ти балансов групп (подгрупп) стр. 100.07.004, так и последующие расходы по фикс. активам, относимым на вычеты в соотв. с п.2 Ст. 122 НК стр. 100.07.010. В моём случае ремонт текущий, поэтому отношу на вычеты.
Автор: мираж
Добавлено: #55  Ср Сен 05, 2012 16:43:11
Заголовок сообщения:
Заключается договор подряда (ГПХ) с физ.лицом, материал его (подрядчика). При удержании ИПН у источника выплат 10% можно вычесть сумму материала (документально подтверждено подрядчиком) из суммы договора, а потом удержать ИПН (в России так можно) ? Или удерживать ИПН со всей суммы договора (работа + материал) независимо от подтверждающих документов?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #56  Ср Сен 05, 2012 19:34:01
Заголовок сообщения:
Нет, у нас так нельзя. Получается, что вы по этому договору приобретаете и материалы у подрядчика. А поскольку он физическое лицо, то с реализации материалов налоги не платит. Поэтому налоговый агент должен заплатить за него ИПН и со стоимости работ, и со стоимости материалов. Поэтому
мираж говорит:
удерживать ИПН со всей суммы договора (работа + материал) независимо от подтверждающих документов

Автор: Трудоголик2
Добавлено: #57  Чт Сен 06, 2012 08:37:48
Заголовок сообщения:
Рита, а почему у нас так нельзя? Ведь стоимость материалов документально подтверждена подрядчиком. Следовательно, он за них заплатил свои деньги и теперь использует их в работах. Почему это должно облагаться налогом?
Ст 168 п 2 пп 2 НК.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #58  Чт Сен 06, 2012 12:00:39
Заголовок сообщения:
Статья 168 говорит:
2. Для целей настоящей статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся:
...
2) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество;

Материалы, используемые для ремонта или строительства по договору подряда - какое же это личное имущество? Самое что ни на есть используемое физическим лицом в его предпринимательской деятельности без образования ИП.

Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:

Статья 12 НК говорит:
17) личное имущество физического лица - имущество физического лица в материальной форме, находящееся на праве собственности или являющееся его долей в общей собственности и не предназначенное для использования в предпринимательских целях;

Автор: Трудоголик2
Добавлено: #59  Чт Сен 06, 2012 12:18:35
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
имущество физического лица в материальной форме, находящееся на праве собственности

Дык эти материалы и есть его собственность, потому как он их купил и есть на то подтверждающие доки. Вот если бы этих доков не было - другое дело.
Хотя, это мое субъективное мнение.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #60  Чт Сен 06, 2012 13:16:04
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
он их купил и есть на то подтверждающие доки.

А причем здесь подтверждающие доки у физического лица? Подтверждающие доки должны быть у юридического лица, которое фактически покупает эти материалы у физического лица.
Физическое лицо купило эти материалы по одной цене, включило их в стоимость услуг по договору подряда по более высокой, получило доход, но налогов-то с этого дохода не заплатит.

И вообще, где в нашем налоговом кодексе написано, что
мираж говорит:
При удержании ИПН у источника выплат 10% можно вычесть сумму материала (документально подтверждено подрядчиком) из суммы договора, а потом удержать ИПН


Странно, вроде бы этот вопрос никогда не вызывал разногласий, а именно: когда ИП или ТОО приобретают материалы или товары у физического лица по акту закупа, то платят как налоговые агенты 10% у источника выплаты. Здесь не акт закупа, а договор подряда, но принципиальной разницы нет.

http://balans.kz/viewtopic.php?t=37472 - здесь как раз обсуждалось, что можно считать личным имуществом, а что нет
http://balans.kz/viewtopic.php?t=24678
Автор: Наришка
Добавлено: #61  Вт Ноя 06, 2012 19:37:56
Заголовок сообщения:
Добрый день!
подскажите пож-та.
У нас ТОО, сидим в квартире, которая выведена из жилого фонда. Квартира на праве собственности принадлежит учредителю, который не состоитв шатате. Мы сидим в этой квартире с января 2012 года. Никакие налоги не уплачены, никаких договоров нет. Понимаю, что это не правильно. Если имущество получнно безвозмездно в пользование, то мы должны поставить всю сумму имущества на доход.
Как вариант нам предложили "задним" числом (от 05 января 2012 года) заключить сейчас договор ГПХ на аренду этой квартиры, поставить сумму аренды 50000 в месяц и указать срок оплаты за годовую аренду до 31.12.2012 года. Мы работаем на упрощенке. Тогда всю сумму годовой арендной платы 600000 поставить в начисление в декабре в 910 форме и оплатить ИПН 10% до 25 февраля. Правомерно ли это? Не будет ли здесь нарушение налогового кодекса? Помогите пож-та!

Добавлено спустя 3 минуты 31 секунду:

А может это должен быть не договор ГПХ?....как правильно все это оформить?

Добавлено спустя 2 минуты 29 секунд:

так как мы работаем по методу начисления, то есть по идеи мы должны каждый месяц подписывать с учредителем АВР...
Но в НК указано:
Статья 168. Доход физического лица от налогового агента

1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.
Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:
1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;
2) выплаты физическим лицам.

Как быть в данном случае?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #62  Ср Ноя 07, 2012 11:50:54
Заголовок сообщения:
Наришка говорит:
Как вариант нам предложили "задним" числом (от 05 января 2012 года) заключить сейчас договор ГПХ на аренду этой квартиры

Вариант
Наришка говорит:
А может это должен быть не договор ГПХ?...

Нет это договор ГПХ
Предлагаю составить договор аренды. Далее, пока не было выплат по этому договору у вас не возникало уплаты ИПН. Скорректировать 910 форму в части начисленного дохода
Автор: Наришка
Добавлено: #63  Ср Ноя 07, 2012 14:54:29
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, спасибо большое, а не подскажите на что мне сослаться, чтоб директору показать, что пока выплаты не было и налоги оплачивать не надо? Извините, может я туплю. Но у нас же принцип начисления. Арендную плату я буду начислять каждый месяц, задним числом подпишу акты выполненных работ. Разве у меня не возникает обязательства уплаты 10% ИПН в момент когда я начислю аренду? Простите...может вопрос и глупый, но все перерыла - не могу найти
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #64  Ср Ноя 07, 2012 15:03:45
Заголовок сообщения:
Наришка говорит:
что пока выплаты не было и налоги оплачивать не надо?

Обратите внимание на ст 161 п 3 НК
Автор: Наришка
Добавлено: #65  Ср Ноя 07, 2012 16:39:26
Заголовок сообщения:
ой, блин, как это я простомтрела....спасибо огромное!

тогда получается, что если выплата будет в декабре, а у меня 50 000 каждый месяц.
То...
1. начисление и авр я делаю ежемесячно последним числом месяца начисление по 50 000 тенге
2. корректирую сейчас 910 форму и за каждый квартал указываю ТОЛЬКО начисление 150 000 тенге в строке 910.00.019-В и в строке 910.00.020 -15000 тенге - ипн
3. выплата будет в декабре у нас арендатору . Размер выплаты за год составит 540 000 тенге на руки. Тогда я должна сумму начисленного ипн 60000 тенге оплатить до 25 января?
4. за 4 квартал в 910 форме должна указываю начисление 150 000 тенге в строке 910.00.019-В и в строке 910.00.020 -15000 тенге - ипн, но уже и в строке 910.00.025 - сумму 60000 ипн.

Я все правильно поняла?

Добавлено спустя 6 минут 18 секунд:

ой, не варендандатору, а арендодателю
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #66  Чт Ноя 08, 2012 08:28:25
Заголовок сообщения:
Наришка говорит:
1. начисление и авр я делаю ежемесячно последним числом месяца начисление по 50 000 тенге

Да
Наришка говорит:
2. корректирую сейчас 910 форму и за каждый квартал указываю ТОЛЬКО начисление 150 000 тенге в строке 910.00.019-В и в строке 910.00.020 -15000 тенге - ипн

3. выплата будет в декабре у нас арендатору . Размер выплаты за год составит 540 000 тенге на руки. Тогда я должна сумму начисленного ипн 60000 тенге оплатить до 25 января?

4. за 4 квартал в 910 форме должна указываю начисление 150 000 тенге в строке 910.00.019-В и в строке 910.00.020 -15000 тенге - ипн, но уже и в строке 910.00.025 - сумму 60000 ипн.

Правильно.
Автор: Igor Masin
Добавлено: #67  Сб Мар 16, 2013 15:33:24
Заголовок сообщения:
Здравствуйте,
Занимаюсь фото-видео съемками. В ближайшее время собираюсь заниматься коммерческой съемкой, т.е получать за это деньги.
Поскольку съемки не постоянны 1-2, иногда 3 раза в мес,. , не хочу заморачиваться с оформлением ИП,
могу ли я воспользоваться "Договором оказания услуг между физическими лицами"
Т.е непосредственно перед каждой съемкой оформлять договор с клиентом брать нал, и потом платить налог ???
Сразу прошу прощение, если мои вопросы звучат не корректно, так как не имею опыта совсем с налоговыми отчетностями и тп.
Автор: Igor Masin
Добавлено: #68  Сб Мар 16, 2013 18:50:27
Заголовок сообщения:
Немного почитал и понял, что если доход составит более 12 МРП в год, то я просто вынужден оформлять ИП, это так? а с другой стороны, если мой годовой доход не превышает 12 МРП, я вообще не должен регистрироваться и платить налоги?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #69  Пн Мар 18, 2013 08:00:19
Заголовок сообщения:
Igor Masin говорит:
могу ли я воспользоваться "Договором оказания услуг между физическими лицами"

Можете.
Igor Masin говорит:
перед каждой съемкой оформлять договор с клиентом брать нал,

Да
Igor Masin говорит:
потом платить налог ???

Не совсем. Т.е. у вас в данном случает возникают доходы у источника выплат и при выплате вам дохода, заказчик должен удержать с вас ИПН и заплатить его в бюджет. Разумеется это возможно, если заказчик ТОО или ИП.
Автор: Igor Masin
Добавлено: #70  Пн Мар 18, 2013 08:14:37
Заголовок сообщения:
А если заказчик обычное физ лицо, тогда как?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #71  Пн Мар 18, 2013 08:31:16
Заголовок сообщения:
Тогда вам надо регистрироваться как ИП, если заказчик ФЛ будет требовать документы.
Автор: Igor Masin
Добавлено: #72  Пн Мар 18, 2013 11:49:56
Заголовок сообщения:
возможно не в тему....
к примеру, я ИП, зарег-н по месту жительства, а деяфтельность веду по всей области, куда платить налог?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #73  Пн Мар 18, 2013 11:54:34
Заголовок сообщения:
По месту регистрации

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ