| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Две компании поставляют друг другу товары и услуги по договору о сотрудничестве - возникает ли у них доход |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | bahyt_b3 |
| Добавлено: | #1 Пт Янв 16, 2009 09:33:24 |
| Заголовок сообщения: | Две компании поставляют друг другу товары и услуги по договору о сотрудничестве - возникает ли у них доход |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=291852#291852 Уважаемые бухгалтера, поделитесь предложениями Ситуация следующая: Компания А в 2008 году заключила с компанией Б договор о сотрудничестве. В рамках этого договора в 2008г. компания Б передает компании А n-ое кол-во стоек для литературы стоимостью ___тыс.тенге, а компания А позволяет участвовать в своих семинарах, разместить им на этих стойках логотипы и рекламные материалы компании Б, то есть А дает Б возможность себя проPRить. По этому же договору, если компания Б не сможет предоставить стойки, то она перечислить деньгами на счет А стоимость этих стоек. В рамках этого же договора компания А разместит в нескольких выпусках своей газеты в 2009 году колонку компании Б (статьи подготовленные компанией Б). Справочно компания А плательщик НДС, Б - неплательщик НДС. Действия бухгалтера компании А: признание безвозмездно полученных доходов по налоговому учету и начисление прочих доходов (или доходы от безвозмезд.полученных активов) в 2008 году. Действия бухгалтера компании Б: Отнесение на расходы по рекламе стоимости этих стоек в фин.учете и на вычеты по рекламе в налоговом учете в 2008 году. Вопросы? 1. Является ли передача стоек (имущества) для компании Б безвозмездной? 2. Если это безвозмездно, то может ли бухгалтер компании Б относить расходы на вычеты в налоговом учете в 2008 году? 3. для компании А в 2009 году возникают ли обороты по реализации услуг и начисление НДС (размещение статей в своей газете) |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #2 Пт Янв 16, 2009 10:51:26 |
| Заголовок сообщения: | |
bahyt_b3, я не вижу тут безвозмездных услуг и безвозмездной поставки. Тут самый обычный бартер. Т.е. самая обычная реализация в обеих организациях. Т.е. одна организация оказывает информационные услуги (участие в семинарах, рекламные услуги, размещение статьи), другая организация осуществляет поставку ТМЗ, т.е. стоек. Если поставка стоек не осуществится, то компания Б деньгами оплачивает компании А оказание услуги. Вот вам проводки. Для упрощения арифметики возьмем сумму договора в 113 000 тенге Для компании А Оказание информационных и рекламных услуг будет облагаемым оборотом. Дт 1210 Кт 6010 сумма 100 000 (Доход от реализации) Дт 1210 Кт 3130 сумма 13 000 (НДС от реализации) Поставлены стойки Дт 1310 Кт 3310 сумма 113 000 (Приход материалов) Дт 3310 Кт 1210 сумма 113 000 (Взаимозачет на основании договора о сотрудничестве) Если поставки не будет, то будут получены деньги на счет Дт 1030 Кт 1210 сумма 113 000 (Выписка банка) . Для компании Б Получены услуги Дт 7210 Кт 3310 сумма 113 000 (сумма с НДС, т.к. НДС не выделяется, Б - не плательщик НДС) Реализация стоек Дт 1210 Кт 6010 сумма 113 000 (Доход от реализации, НДС не начисляется, т.к. неплателльщик) Дт 7010 Кт 1330 сумма 93 000 (Списана себестоимость стоек, сумму взяла примерную) Если поставка стоек не случится, то фирма Б просто оплатит услуги по рекламе Дт 3310 Кт 1030 сумма 113 000 (Платежное поручение) Все. Задолженности нет, зато есть доход и вычеты. И ничего безвозмездного. |
|