» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Корректировка НДС при возврате товара

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ольга Германовна
Добавлено: #1  Ср Янв 14, 2009 17:47:44
Заголовок сообщения: Корректировка НДС при возврате товара
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=334897#334897

Какая ставка НДС должна применяться при возврате поставщику товара, полученного нами в 2008году, а возвращаемого в 2009?
Заранее благодарю за ответы.
Автор: *САМ*
Добавлено: #2  Ср Янв 14, 2009 19:56:44
Заголовок сообщения:
Возврат по 13%
Автор: AVadim
Добавлено: #3  Ср Янв 14, 2009 20:31:30
Заголовок сообщения:
кодекс 2009 статья 258 пунт 4 подпункт 1 ... по ТМЗ сумма корректировки определяется путем применения ставки, действующей на дату корректировки к балансовой стоимости ТМЗ на эту дату - подскажите как правильно 13% или 12%
нужно срочно делать возвраты!!!!
Автор: *САМ*
Добавлено: #4  Ср Янв 14, 2009 20:42:20
Заголовок сообщения:
ст. 258 никак не про возврат.
Автор: AVadim
Добавлено: #5  Ср Янв 14, 2009 21:13:41
Заголовок сообщения:
тогда какой статьей руководствуемся при возврате точно- ли 13%
Автор: *САМ*
Добавлено: #6  Ср Янв 14, 2009 21:23:20
Заголовок сообщения:
ст. 239 НК РК.
Там говорится, что корректируется "размер облагаемого оборота", т.е. ставка не корректируется.

P.S. Мне нравится "круговорот знаний на Балансе" - недавно сама по этому вопросу консультировалась здесь.
Автор: Ольга Германовна
Добавлено: #7  Чт Янв 15, 2009 09:29:04
Заголовок сообщения:
Статья 258 касается и возврата тоже: пунк 1, подпункт 8

Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, под¬лежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагае¬мого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоя¬щего Кодекса;
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций);
3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естествен¬ной монополии;
4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса;
5) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприя¬тием на основании вступившего в законную силу приговора или поста¬новления суда;
6) по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;
7) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капи¬тал;
8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса.

и в п.2 статьи 239 указаны

2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.
далее п.4 статьи 258 гласит

4. В случаях, установленных настоящим пунктом, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки опреде¬ляется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, дей¬ствующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимо¬сти товарно-материальных запасов на эту дату;

Можно ли ссылаясь на эти статьи корректировать НДС по ставке 12%? или п.4 относится не к этому случаю?
Автор: *САМ*
Добавлено: #8  Чт Янв 15, 2009 21:41:30
Заголовок сообщения:
У меня вопросы по возврату товара и 300 форме.
Мы вернули товар поставщику, приобретенный в 2007 году, получили от них доп. счет-фактуры.
1.Один из поставщиков дал счет-фактуру без указания "Дополнительная к ....", а просто порядковый номер и цифры с минусами, объясняет это тем, что товар возвращается не по одной накладной, а по 15 разным, за разные периоды 2007 года. Прав ли поставщик?
2.Я отражаю возврат товара в отчетности 4 квартала 2008 года (когда был возврат) или отправляю доп.формы за 2007 год? Я склоняюсь к первому.
3.Как заполнять строку 300.08.004 - со знаком "минус" или "плюс"? Из Правил ничего не поняла
Цитата:
4) в строке 300.08.004 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам, частично или полностью возвращенным поставщику. Строка заполняется на основании дополнительной формы;
Цитата:
Строки данной формы могут иметь отрицательное или положительное значение.

4.Из вопроса 3 вытекает следующий, в строке 300.00.017 указывается размер корректировки с "минусом" или "плюсом"?
5.Надо ли показывать доп. сч-ф в 307 форме? Или достаточно доп. формы к ф.300.08?
Автор: esiphi
Добавлено: #9  Пт Янв 16, 2009 09:15:31
Заголовок сообщения:
Ольга Германовна
Ольга Германовна говорит:
Какая ставка НДС должна применяться при возврате поставщику товара, полученного нами в 2008году, а возвращаемого в 2009?
.
Конкретного и четкого ответа на Ваш вопрос не встречал.
Считаю,что в данном случае,счет-фактура на возврат товара, выписывается по ставке 13% в соответствии со ст.265 НК РК.
С ув.
Автор: *САМ*
Добавлено: #10  Пт Янв 16, 2009 10:02:35
Заголовок сообщения:
Очень жду ответа на №8
Автор: esiphi
Добавлено: #11  Пт Янв 16, 2009 12:04:49
Заголовок сообщения:
*САМ*
*САМ* говорит:
Прав ли поставщик?

Считаю,что на каждый возврат необходимо оформлять сч.фактуру.Тем более возврат товара произошел в разные периоды.
*САМ* говорит:
Я отражаю возврат товара в отчетности 4 квартала 2008 года (когда был возврат)
.
Верно.
*САМ* говорит:
строку 300.08.004 - со знаком "минус"
.
Верно.
*САМ* говорит:
в строке 300.00.017 указывается размер корректировки с "минусом"
.
Верно.
*САМ* говорит:
достаточно доп. формы к ф.300.08?
.
Да,считаю,что необходимо заполнить доп.форму к строке 300.08.04,приложения 300.08.
С ув.
Автор: Urga
Добавлено: #12  Пн Янв 19, 2009 23:17:28
Заголовок сообщения:
Согласно п 5 статьи 258 - не имеем право корректировать НДС по полному или частичному возврату товара?
Автор: oli
Добавлено: #13  Вт Янв 20, 2009 00:42:12
Заголовок сообщения:
Скажите где можно скачать GCVP
Автор: Ксюше4ка
Добавлено: #14  Вт Янв 20, 2009 11:41:27
Заголовок сообщения:
Так по какой ставке делать корректировку при возврате товара, приобретенного в 2008году?
13% или 12%???
Автор: yliana
Добавлено: #15  Вт Янв 20, 2009 12:55:24
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста при возврате товара покупателем поставщику (мы поставщики) какое приложение к 300 форме надо заполнять №8 или №3 . Если №8, то в каких случаях №3?
Автор: esiphi
Добавлено: #16  Вт Янв 20, 2009 13:25:30
Заголовок сообщения:
yliana
yliana говорит:
возврате товара покупателем поставщику (мы поставщики) какое приложение к 300 форме надо заполнять

Вам необходимо заполнить ф.300.03 "Корректировка размера облагаемого оборота",т.е.в дополнительной форме к строке 300.03.001 ,отражаете стоимость возвращенного товара без НДС со знаком минус и сумму корректировки НДС тоже со знаком минус .
С ув.
Автор: birabi
Добавлено: #17  Вт Янв 20, 2009 14:29:44
Заголовок сообщения:
Раз доп.счет-фактура составляется к основному счету-фактуре, то, соответственно ставка НДС 13%.
Автор: esiphi
Добавлено: #18  Вт Янв 20, 2009 14:48:35
Заголовок сообщения:
Ксюше4ка
Ксюше4ка говорит:
Так по какой ставке делать корректировку при возврате товара, приобретенного в 2008году?
13% или 12%???

Согласно ст.258 п.4,пп.1 НК РК-корректировка НДС производится по ставке 12%.
С ув.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #19  Вт Янв 20, 2009 18:27:03
Заголовок сообщения:
А Вы вспомните, когда в 2007г. НДС был 14%, а в 2008г. стал 13%, мы же по приобретенному товару в 2007г. возвращали в 2008г. с 14%. По моему и в этом году нужно возвращать по 13%.
Автор: Ксюше4ка
Добавлено: #20  Ср Янв 21, 2009 09:41:15
Заголовок сообщения:
Да, в 2008г при возврате товара, приобретенного в предыдущие года, в корректировочной с-фактуре указывалась ставка НДС того года, когда возвращаемый товар был приобретен.

Но смущает то, что в НК-2009
п.4 статьи 258 гласит

4. В случаях, установленных настоящим пунктом, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату.

И как это понимать? :%):
Автор: Aijan-1966
Добавлено: #21  Вс Фев 01, 2009 16:19:14
Заголовок сообщения:
скажите,пжл,если услуги оказаны в 2008г. а оплату произвели в 2009г. за услуги в декабре 2008г.то НСФ в янв.выписываем с НДС сколько 12%?
Автор: Технический
Добавлено: #22  Вс Фев 01, 2009 16:54:32
Заголовок сообщения:
Когда возникло обязательство по НДС тот %, который был в периоде и выписывайте.
Автор: Elis
Добавлено: #23  Вс Фев 01, 2009 18:02:38
Заголовок сообщения:
Aijan-1966, каким числом подписан Акт выполненных работ?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ