» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО УРН: как начислить МЗП Директору - пенсионеру по инвалидности (2009г.)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: nj_er@mail.ru
Добавлено: #1  Вт Янв 06, 2009 14:37:00
Заголовок сообщения: ТОО УРН: как начислить МЗП Директору - пенсионеру по инвалидности (2009г.)
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=520879#520879

Как начислить МЗП за декабрь 2008 год директору ТОО (упрощенка), если у него II группа по инвалидности, не бессрочная (каждый год продлевается), какие налоги отчислять
Автор: Ведмедь
Добавлено: #2  Вт Янв 06, 2009 20:40:59
Заголовок сообщения:
nj_er@mail.ru
было разъяснение, если группа не бессрочная и нет 58 или 63лет то ОПВ и СО платятся, а налогов нет т.к. сами
nj_er@mail.ru говорит:
начислить МЗП
, действует пп.1 п.1 ст.152 НК2009
а у вашего
nj_er@mail.ru говорит:
директора ТОО
,
nj_er@mail.ru говорит:
II группа по инвалидности
так вообще п.12 ст.144 НК 2009
Автор: nj_er@mail.ru
Добавлено: #3  Вт Янв 06, 2009 23:37:41
Заголовок сообщения:
Т.е. согласно п.12 ст.144 НК 2008г. ИПН с инвалида я не удерживаю? Или я что-то не поняла?! :oops:
Автор: Elis
Добавлено: #4  Вт Янв 06, 2009 23:50:27
Заголовок сообщения:
ИПН не удерживаете.
И не только согласно п.12 ст.144 НК 2008г., но и согласно пп.1 п.1 ст.152 НК2009, вам же Vassiliy написал.
Автор: nj_er@mail.ru
Добавлено: #5  Вт Янв 06, 2009 23:54:33
Заголовок сообщения:
За декабрь 2008 год заработная плата к начислению (у пенсионера по инвалидности) составляет 15000тг. Я удержала ИПН 1500тг., пенсионку не начисляю, т.к. пенсионер, в итоге на руки осталось 13500тг. Социальный налог составил 1950тг., социальные отчисления не произвожу (т.к. инвалид). Правильно ли я все посчитала? Помогите, пожалуйста, разобраться, впервые начисляю самостоятельно зарплату. :shock:
Автор: Elis
Добавлено: #6  Ср Янв 07, 2009 00:46:37
Заголовок сообщения:
nj_er@mail.ru, а вы вообще читаете, то, что вам отвечают?
Или вам интересен сам процесс написания?

nj_er@mail.ru говорит:
у него II группа по инвалидности, не бессрочная (каждый год продлевается)

Vassiliy говорит:
nj_er@mail.ru, было разъяснение, если группа не бессрочная и нет 58 или 63лет то ОПВ и СО платятся,

nj_er@mail.ru говорит:
пенсионку не начисляю, т.к. пенсионер по инвалидности,

nj_er@mail.ru говорит:
социальные отчисления не произвожу (т.к. инвалид).

nj_er@mail.ru говорит:
Правильно ли я все посчитала?

Ответ:
Нет. Не правильно. Попробуйте сами понять, где вы ошиблись.
Информации для размышления достаточно.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #7  Ср Янв 07, 2009 08:22:40
Заголовок сообщения:
nj_er@mail.ru
какой может быть
nj_er@mail.ru говорит:
Социальный налог составил 1950тг.

если вы сами
nj_er@mail.ru говорит:
ТОО (упрощенка)

по СНР упр декл социальный налог платится от дохода ст.370 НК 2008, а не от фонда оплаты труда.
Автор: nj_er@mail.ru
Добавлено: #8  Ср Янв 07, 2009 11:22:46
Заголовок сообщения:
Ясно, спасибо за ответы
Автор: Томирис
Добавлено: #9  Ср Янв 07, 2009 15:19:57
Заголовок сообщения:
Я веду ТОО (упрощенка), вопрос по начисл. З/П директора.
Пример: МЗП 50000тг
из них ПФ 10% = 5000тг
соц.отчисл = 1350тг
под.налог и соц.налог с З/П не удерживаю, т.к исчисленная сумма ИПН и соц.налог 3% от дохода(оборота) является суммой ипн за самого руководителя (индив.предпринимателя).
Правильно ли я сделала начисление?
Большая просьба, ответьте пожалуйста. Заранее спасибо. :Rose:
Автор: Ведмедь
Добавлено: #10  Ср Янв 07, 2009 15:50:58
Заголовок сообщения:
Томирис
вы путаете
расчет будет таков
начислено 50000 с условием что нет экологических
ОПВ 10% - 5000 тенге
расчет ИПН (45000-12025МЗП если есть заявление на вычет)*10%=3297,50тенге
СО 45000*3%=1350тенге
соц налог заплатите 1,5% от дохода предприятия за квартал.
Автор: Томирис
Добавлено: #11  Ср Янв 07, 2009 16:04:09
Заголовок сообщения:
Vassiliy говорит:
Томирис
вы путаете
расчет будет таков
начислено 50000 с условием что нет экологических
ОПВ 10% - 5000 тенге
расчет ИПН (45000-12025МЗП если есть заявление на вычет)*10%=3297,50тенге
СО 45000*3%=1350тенге
соц налог заплатите 1,5% от дохода предприятия за квартал.


в экологию не отчитываемся, а на счет ИПН и СО я не понимаю, почему с руководителя предприятия удерживается ведь в СНР на основе упрощ.декл написано (исчисленная сумма ИПН и Соц.налога с дохода предприним является суммой ИПН и СО за самого руководителя (инд.предприн) что-то запуталась :%):
Автор: Ведмедь
Добавлено: #12  Ср Янв 07, 2009 16:12:20
Заголовок сообщения:
Томирис
Томирис говорит:
в экологию не отчитываемся

я имел ввиду экологические выплаты работникам в соответствии с законами о Семипалатинском ядерном полигоне и об экологическом бедствии на Аральском море так вроде называется.
По второму вопросу почитайте внимательней п2 .ст.370 НК 2008 там написано про упрощенный порядок исчисления и уплаты социального и корпоративного подоходного налога. 3% с дохода делите по полам, от части соц налога отнимаете исчисленные соц отчисления и эту сумму начисляете по ф 910, и еще почитайте внимательней пост №7 я там про это уже писал.

Добавлено спустя 6 минут 3 секунды:

Томирис говорит:
Пример: МЗП 50000

в соответствии с законом о республиканском бюджете на 2008 год установлено что минимальная заработная плата с 01.07.2008 составляет 12025 тенге, а не ваши
Томирис говорит:
МЗП 50000тг


Добавлено спустя 9 минут 23 секунды:

Томирис
я понял в чем вы за путались, при налогообложении доходов физических лиц используется два ИПН, только один ИПН с доходов облагаемых у исчтоника выплаты (глава 24 НК 2008) проще говоря это зарплата, а другой ИПН с доходов не облагаемых у ичсточника выплаты (глава 25 НК 2008) вот это уже ИПН с доходов индивидуальных предпринимателей. А так как вы
Томирис говорит:
ТОО (упрощенка
т.е. юридическое лицо, то у вас не ИПН с доходов не облагаемых у ичсточника выплаты, а КПН - корпоративный подоходный налог
у них и КБК (код бюджетной классификации) все разные
ИПН не облагаемый у ист выпл - 101202, КНП 931
ИПН облагаемый у ист выпл - 101201, КНП 931
КПН - 101101, КНП 931
Автор: Томирис
Добавлено: #13  Чт Янв 08, 2009 09:20:46
Заголовок сообщения:
Vassiliy говорит:

Добавлено спустя 9 минут 23 секунды:

Томирис
я понял в чем вы за путались, при налогообложении доходов физических лиц используется два ИПН, только один ИПН с доходов облагаемых у исчтоника выплаты (глава 24 НК 2008) проще говоря это зарплата, а другой ИПН с доходов не облагаемых у ичсточника выплаты (глава 25 НК 2008) вот это уже ИПН с доходов индивидуальных предпринимателей. А так как вы
Томирис говорит:
ТОО (упрощенка
т.е. юридическое лицо, то у вас не ИПН с доходов не облагаемых у ичсточника выплаты, а КПН - корпоративный подоходный налог
у них и КБК (код бюджетной классификации) все разные
ИПН не облагаемый у ист выпл - 101202, КНП 931
ИПН облагаемый у ист выпл - 101201, КНП 931
КПН - 101101, КНП 931


Так значит получается я удерживаю с З/П руководителя ИПН 101202, КНП 931
и еще с дохода(оборота) КПН 101101, КНП 931 1\2 (от 3%)
Автор: Ведмедь
Добавлено: #14  Чт Янв 08, 2009 15:21:23
Заголовок сообщения:
Томирис
нет вы з/п директора начисляете и удерживаете все ИПН на КБК 101201, ОПВ и СО, как положено на СИКи, я имеле ввиду что социальный налог вы не должны исчислять от фонда оплаты труда.
В соответствии с ст. 370 НК КПН и соц налог по упр режиму исчисляется от дохода.
при заполнении ф 910 юридическим лицом
Пример доход за 4 квартал 2008 года составил 1000000 тенге,
строка 910.00.001 - 1 000 000 тенге
строка 910.00.002А - 1 чел дир ваш
строка 910.00.002В - 1 чел дир ваш
строка 910.00.002С - 1 чел дир ваш
строка 910.00.003 - 1
строка 910.00.005 - 30 000 тенге (1 000 000 х 3%)
строка 910.00.007 - 20 000 тенге (з/п директора из формы 201.00)
строка 910.00.010 - 15 000 тенге ( сумму строки 910.00.005 делим на 2)
строка 910.00.011 - 13 380 тенге сумму строки 910.00.005 делим на 2 и вычитаем соц отчисления
строка 910.00.012 - 1620 тенге (данная сумма пишется из строки 201.00.010D формы 201.00)
все по этой форме больше ничего не делаете, а 201.00 заполняете как обычно
дир заплатит ИПН на КБК 101201 в сумме 1792,5 тенге, ОПВ 6000 тенге, СО 1620 тенге

в итоге ваши платежи за 4 квартал 2008 года составят по упрощенной декларации, КБК 101202 к юридическим лицам не относится.

1. корпоративный подоходный налог КБК - 101101 КНП - 931 сумма 15000 тенге
2. социальный налог КБК - 103101 КНП - 931 сумма 13380 тенге
3. ИПН облагаемый у источника выплаты КБК - 101201, КНП - 931 сумма 1792,5 тенге
4. ОПВ в НПФ период 4 кв 2008 года КНП 010 сумма 6000 тенге
5. СО в ГФОСС период 4 кв 2008 года КНП 017 сумма 1620 тенге

и все больше ничего не надо платить по формам 910.00 и 201.01 за 4 квартал 2008 года.
теперь понятно
Автор: Томирис
Добавлено: #15  Чт Янв 08, 2009 16:21:15
Заголовок сообщения:
Vassiliy говорит:


в итоге ваши платежи за 4 квартал 2008 года составят по упрощенной декларации.

1. корпоративный подоходный налог КБК - 101101 КНП - 931 сумма 15000 тенге
2. социальный налог КБК - 103101 КНП - 931 сумма 13380 тенге
3. ИПН облагаемый у источника выплаты КБК - 101201, КНП - 931 сумма 1792,5 тенге
4. ОПВ в НПФ период 4 кв 2008 года КНП 010 сумма 6000 тенге
5. СО в ГФОСС период 4 кв 2008 года КНП 017 сумма 1620 тенге

и все больше ничего не надо платить по формам 910.00 и 201.01 за 4 квартал 2008 года.
теперь понятно

Спасибо, теперь понятно.
Автор: nj_er@mail.ru
Добавлено: #16  Ср Янв 14, 2009 17:42:22
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Кто-нибудь может мне скинуть ссылку на официальный документ, где бы указывалось, что если работник пенсионер по инвалидности (2 категория, не бессрочник), то пенсионка с его зарплаты все равно удерживается. Он утверждает, что в его пенсионном фонде сказали, что пенсионку за него предприятие отчислять не имеет право... :%):
Автор: Ведмедь
Добавлено: #17  Ср Янв 14, 2009 20:24:35
Заголовок сообщения:
nj_er@mail.ru
Закон Республики Казахстан от 20.06.1997 N 136-1 "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", почитайте ст.5, 8, 9,67 данного закона, ваш работник получает не пенсию, а социальное пособие по инвалидности и это две большие разницы, ОПВ обязаны удерживать. Это так же в правилах Удержания и перечисления написано вот ссылка на закон http://www.pavlodar.com/zakon/?dok=00036&ogl=02002&og=1

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ