» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Фиксир активы: вычиты по КПН

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #1  Пн Дек 15, 2008 09:26:20
Заголовок сообщения: Фиксир активы: вычиты по КПН
Объясните, пожалуйста, что такое выбытие ФА по налог. учету.
Я не могу понять

Добавлено спустя 7 минут 20 секунд:

Статья 109. Поступление и выбытие фиксированных активов
2. Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III и IV групп:
при реализации, передаче в финансовый лизинг - на стоимость реализации;
при передаче в качестве вклада в уставный капитал - по стоимости, определяемой в соответствии со статьей 106 настоящего Кодекса;
при изъятии имущества учредителем, участником - по стоимости, определенной участниками сделки;
при списании, утрате, уничтожении, порче, потере, в случаях страхования фиксированных активов - по стоимости, определяемой исходя из суммы страховых выплат, выплачиваемых страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования, в иных случаях - по остаточной стоимости, определенной в налоговых целях (по I группе);

вычиты=вычеты
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пн Дек 15, 2008 09:34:22
Заголовок сообщения:
Алия Алдажарова
Алия Алдажарова говорит:
что такое выбытие ФА по налог. учету

Рекомендую ст. 109 п.2 НК РК.Думаю,что Вы найдете ответ на свой вопрос.
С ув.
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #3  Пн Дек 15, 2008 09:39:22
Заголовок сообщения:
при списании, утрате, уничтожении, порче, потере, в случаях страхования фиксированных активов - по стоимости, определяемой исходя из суммы страховых выплат, выплачиваемых страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования, в иных случаях - по остаточной стоимости, определенной в налоговых целях (по I группе);

Т.е. только то что было застраховано. Незастрах-е не списываем. По остат. стоим-ти только здания. Я правильно поняла
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #4  Пн Дек 15, 2008 13:07:32
Заголовок сообщения:
У нас на предприятии была кража. Так вот выбывшие ФА не застраховано было. Должна ли я отражать их в 22 приложении к 100 форме?
Автор: Солнцка
Добавлено: #5  Пн Дек 15, 2008 14:30:08
Заголовок сообщения:
А в чем разница между бух и налоговым учетом ФА? :oops:

Добавлено спустя 12 секунд:

А в чем разница между бух и налоговым учетом ФА? :oops:
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #6  Пн Дек 15, 2008 14:43:06
Заголовок сообщения:
Во-первых, методы начисления аморт-и. В БУ на выбор (в основном прямолинейный), а НУ только один вариант - аморт-ю начисляете от остат. стоимости по НУ.
Во-вторых, переоценка не включается в стоимость ФА по НУ
В третьих, выбытие. Но по этому пункту у самой куча вопросов.
Автор: Elis
Добавлено: #7  Пн Дек 15, 2008 19:46:07
Заголовок сообщения:
Да, Алия Алдажарова, незастрахованные основные средства, списанные по бухгалтерскому учету (поломка, утрата и т.д.), по налоговому учету не уменьшают размер стоимостного баланса его налоговой группы. Но это касается только ОС из II, III и IV налоговых групп (т.е. кроме зданий и сооружений).
Причем явным образом это в Кодексе прописано не было, приходилось доходить до этого с помощью логики "от обратного".
НК-2008 Статья 109. Поступление и выбытие фиксированных активов говорит:
2. Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III и IV групп:
...
при списании, утрате, уничтожении, порче, потере, в случаях страхования фиксированных активов - по стоимости, определяемой исходя из суммы страховых выплат, выплачиваемых страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования, в иных случаях - по остаточной стоимости, определенной в налоговых целях (по I группе);


В новом Налоговом Кодексе эту статью наконец-то конкретизировали:
НК-2009 Статья 119. Выбытие фиксированных активов говорит:
8. При утрате, уничтожении, порче, потере фиксированных активов:
...
3) при отсутствии страхования фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие не отражается.

Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #8  Чт Дек 18, 2008 08:08:56
Заголовок сообщения:
Спасибо вам. :Rose:
А то я совсем отчаялась.
Просто логике не поддается .Получается украденные ОС (3 и 4 группа) мне возместили (охран. организация), а я все-равно в НУ буду аморт-ю начислят. А я себе расходы тем самым не увеличиваю в НУ?
Автор: я тут мимо проходил...
Добавлено: #9  Чт Дек 18, 2008 08:29:43
Заголовок сообщения:
Рекомендую всегда такое возмещение проводить как реализацию, тогда Вам не придется исключать ОС из налоговых расчетов, а просто отразить по стоимости реализации.
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #10  Чт Дек 18, 2008 08:48:19
Заголовок сообщения:
Раньше я так и делала. При последней проверке меня аудиторы с этим оформлением просто достали. Поэтому все оформляю как положено.
Автор: я тут мимо проходил...
Добавлено: #11  Чт Дек 18, 2008 08:53:18
Заголовок сообщения:
Со стороны аудита проблем не должно быть - продали и продали.
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #12  Чт Дек 18, 2008 09:00:23
Заголовок сообщения:
Нет, требуется протокол собрания, приказ на продажу. А у нас рапорт и притензия

Добавлено спустя 3 минуты 10 секунд:

и заявление (физ лицо) и письмо-согласие (юр. л)
Автор: Солнцка
Добавлено: #13  Чт Дек 18, 2008 10:46:49
Заголовок сообщения:
Алия Алдажарова говорит:
а НУ только один вариант - аморт-ю начисляете от остат. стоимости по НУ.

Я извиняюсь, но это как? например остаточная стоимость компа на 12.2008г. 30 тыс., относится он к IIIгр. (40% амортизации). Итого получается 30 тыс.*40%=12тыс, на вычет?!
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #14  Чт Дек 18, 2008 11:01:08
Заголовок сообщения:
Да, если 30,0 тыс тенге остат. ст-ть по НУ
Автор: Солнцка
Добавлено: #15  Чт Дек 18, 2008 11:11:07
Заголовок сообщения:
Ого! выгоднее чем по бух. учету.
Автор: Мара
Добавлено: #16  Чт Дек 18, 2008 11:14:51
Заголовок сообщения:
Солнцка говорит:
Ого! выгоднее чем по бух. учету

Зато потом наоборот будет....
Автор: я тут мимо проходил...
Добавлено: #17  Чт Дек 18, 2008 13:41:06
Заголовок сообщения:
После нас хоть потоп... :D
Автор: Солнцка
Добавлено: #18  Вт Дек 23, 2008 11:22:02
Заголовок сообщения:
Здраствуйте! Вопрос такой: Могу ли я купить комп, мебель и поставить все это на товары, а потом перевести на ОС. Это я хочу сделать для уньшения дохода, т.к. сумма покупки ОС на вычеты не идет.
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #19  Вт Дек 23, 2008 11:32:52
Заголовок сообщения:
Солнцка говорит:
Здраствуйте! Вопрос такой: Могу ли я купить комп, мебель и поставить все это на товары, а потом перевести на ОС. Это я хочу сделать для уньшения дохода, т.к. сумма покупки ОС на вычеты не идет.


Нет. Сразу как ОС.
Автор: Елена Т
Добавлено: #20  Вт Дек 23, 2008 11:36:48
Заголовок сообщения:
Солнцка говорит:
т.к. сумма покупки ОС на вычеты не идет.

Сумма покупки товара тоже не идет на вычеты :D
Вообще-то можете если будет какой-либо документ предположение о последующй продажи на момент покупки товара.

Добавлено спустя 5 минут 30 секунд:

Вот если продадите товары, тогда и спишите их себестоимость. А так поставите на ОС - хоть небольшая но амортизация будет идти на вычеты.
Автор: Солнцка
Добавлено: #21  Вт Дек 23, 2008 11:55:18
Заголовок сообщения:
:o
Автор: Ася1
Добавлено: #22  Ср Фев 04, 2009 21:35:23
Заголовок сообщения:
Добрый вечер. Скажите пожалуйста, НМА для налоговой амортизации как ФА считается или нет?...совсем засомневалась и запуталась :( ...спасибо :Rose:
Автор: Elis
Добавлено: #23  Ср Фев 04, 2009 23:50:08
Заголовок сообщения:
ФА = ОС + НМА

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ