» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Услуги хостинга от нерезидентов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Вт Сен 16, 2008 10:06:13
Заголовок сообщения: Услуги хостинга от нерезидентов
Наша компания (резидент), плательщик НДС заключила договор с российской компанией(нерезидент) услуги хостинга. Оплату данных услуг мы производим через р/с компании.

Вопрос 1: Освобождены ли данные виды сделок от н/обложения согласно конвенции между Россией и Казахстаном. Если нет то вопрос №2
Вопрос 2: Включается ли при данных сделках налог на нерезидента в стоимость контракта?
Вопрос №3: Является ли данный оборот облагаемым НДС?
Автор: Кари
Добавлено: #2  Чт Сен 18, 2008 17:18:45
Заголовок сообщения:
Ну, для начала нужно, точно определится, с понятием "хостинг", если я правильно понимаю, то это скорее всего относится к телекоммуникационным услугам.
Теперь смотрим, что относится к доходам нерезидентов из источников в РК, т.е ст.178 НК:

Статья 178. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан
Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
23) другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;

Отдельно т/комм услуги не выделены, поэтому я отнесла их п.23, т.к. местом получения услуг является РК. Следовательно, данный вид доходов, подлежит налогобложению у источника выплаты по ставкам ст.180

Статья 180. Ставки подоходного налога у источника выплаты
5) доходы, определенные статьей 178 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 1)-4) настоящей статьи 20 процентов

Вывод,

N@taly говорит:
Вопрос 2: Включается ли при данных сделках налог на нерезидента в стоимость контракта?


Если Вы будете удерживать и перечислять в бюджет ИПН 20%, то обязательно, надо включать сумму в контракта, иначе, если Вы будете оплачивать 20% ИПН, сверху суммы контракта, то у Вас это будет считаться за счет прибыли предприятия, и честно уже не помню, но согласно КоАП, при проверки, Вам еще начислят штраф 50% от уплаченной суммы ИПН за счет прибыли предприятия, за то что Вы данный налог не удержали.

N@taly говорит:
Вопрос №3: Является ли данный оборот облагаемым НДС?


Статья 221. Облагаемый оборот при получении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
1. Местом реализации товара признается место:
4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг: .... а также услуг по обработке информации;

Следовательно, Вы облагаете НДСом.

Но, чтобы не удерживать ИПН 20%, Вы можете воспользоваться Конвенцией между РФ и РК, для этого Вам надо получить документ, подтверждающий резидентство. Ст.200. НК, но это все же не освобождает Вас от сдачи налоговой отчетности по форме 101.06.
Автор: Avail
Добавлено: #3  Ср Ноя 14, 2012 11:13:52
Заголовок сообщения:
Добрый день.
Тема старая и разбиралась еще в "доновокодексную" эпоху, но актуальна.
Изменились ли мнения?
Сомнения вот в чем:
По сути хостинг - это аренда места на жестком диске компьютера провайдера, находящегося в данном случае за пределами РК. Аренда имущества за пределами РК не является доходом нерезидента из источника в РК, с которого удерживается КПН и на который начисляется НДС. Но "официальные" названия услуги типа "телематические услуги", "виртуальный хостинг", "Предоставление информации по запросу пользователя" и т.п., не имеющие четких определений в законодательстве, вносят неопределенность - куда их относить. Ближе всего оказываются информационные услуги и тогда сразу возникает НДС и сомнения по КПН. Думаю, что от НДСа здесь никуда не деться, а вот КПН можно не удерживать.
Есть другие мнения по данному поводу? И еще, как вы думаете, будет ли в данном случае иметь значение формулировка названия услуги по договору?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Ср Ноя 14, 2012 11:40:05
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
четких определений в законодательстве,

Почему нет? Ст 236 п 1 НК
Цитата:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;
предоставление персонала;
сдача в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств);
услуги агента по приобретению товаров, работ, услуг, а также привлечению от имени основного участника договора (контракта) лиц для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
услуги связи;
согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за вознаграждение;
услуги радио и телевизионные услуги;
услуги по организации туризма;
услуги по предоставлению в аренду и (или) пользование грузовых вагонов и контейнеров;

Мое мнение не изменилось. Надо удерживать КПН.
Автор: Avail
Добавлено: #5  Ср Ноя 14, 2012 11:42:46
Заголовок сообщения:
в данном случае нам не предоставляют доступ к какой-либо информации, а разрешают разместить свою информацию (сайт) на их компьютере
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Ср Ноя 14, 2012 11:57:39
Заголовок сообщения:
Avail говорит:
в данном случае нам разрешают разместить свою информацию (сайт) на их компьютере

ОК!
Трудоголик2 говорит:
а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации,

Автор: Ведмедь
Добавлено: #7  Ср Ноя 14, 2012 11:59:59
Заголовок сообщения:
Avail, вам чуток не ту часть выделили.
п.1 ст.236 НК говорит:
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;

Автор: Avail
Добавлено: #8  Ср Ноя 14, 2012 12:16:24
Заголовок сообщения:
учебник информатики из интернета: "Обработка информации - получение одних информационных объектов из других информационных объектов путем выполнения некоторых алгоритмов." (более легитимного источника определения пока не нашел, но суть по-моему верная)

в нашем случае нет ни предоставления, ни обработки информации со стороны провайдера, а есть хранение наших файлов на их сервере, т.е. аренда места на жестком диске
Автор: Ведмедь
Добавлено: #9  Ср Ноя 14, 2012 12:45:57
Заголовок сообщения:
Avail, блин, у нас данные хранятся в двоичном коде, ваши же потенциальные покупатели получают информацию в графическом виде.
Вот это и есть
Avail говорит:
получение одних информационных объектов из других информационных объектов путем выполнения некоторых алгоритмов."

Автор: Avail
Добавлено: #10  Пт Ноя 30, 2012 10:17:17
Заголовок сообщения:
Наконец-то, понял, почему меня все время "терзали смутные сомнения" что здесь "что-то не так". Вопрос решен только на половину. Трудоголик2 и Ведмедь абсолютно правы в своих выводах по определению информационных услуг и все это справедливо для НДС, т.к.
Трудоголик2 говорит:
Почему нет? Ст 236 п 1 НК

А это место реализации услуг для определения облагаемого оборота по НДС. В своем вопросе я и писал:
Цитата:
Думаю, что от НДСа здесь никуда не деться, а вот КПН можно не удерживать.

Чтобы определиться с КПН за нерезидента надо смотреть ст. 192. По аналогии с ответом из Поста № 2 в новом Кодексе смотрим п.п. 29 п. 1 ст. 192
Ст 192 НК говорит:
29) другие доходы, возникающие в результате деятельности на территории Республики Казахстан.

Услуги хостинга от нерезидента непосредственно связаны с оборудованием, которое находиться за пределами РК. Так правомерно ли считать их оказанными в Казахстане?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ