Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Может ли ИП заключать договора аренды с физ.лицами?
    Указание реквизитов БИН, РНН и НДС св...
    Какие док-ты необходимо предоставить ...
    По договору с физ.лицами по перевозке пассажиров как удерживать налоги и какие?
    Наличные платежи между юрид.лицами
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Необходимо ли удерживать ОПВ с договора аренды т/с между физ. и юр. лицами?     
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Май 15, 2019 18:12:53   

    База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=658273#658273

    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, необходимо ли удерживать ОПВ с договора аренды транспортного средства, заключенного между юридическим лицом (налоговым агентом) и физическим лицом?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Ср Май 15, 2019 18:21:59   

    Алекс Мневис, не нужно, т.к. аренда - это не услуга и не работа.

    Поскольку в Налоговом Кодексе ничего по этому поводу не уточняется, то обращаемся к Гражданскому Кодексу.
    А в ГК отдельной главой разъясняется, что такое Договор на оказание услуг, что такое Договор на выполнение работы, и что такое Договор сдачи в имущественный найм.

    Это разные вещи. Аренда - не услуга. ОПВ удерживается только с услуг.

    https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/532604
    Абылкасымова М.Е. 08.02.2019, 11:55 говорит:
    ... На основании вышеизложенного, сообщаем, что доход получаемый физическим лицом по договору аренды (транспортного средства или квартиры) не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Май 15, 2019 18:42:32   

    https://pro1c.kz/hotline/ministerstvo-zdravookhraneniya-i-sotsialnogo-razvitiya/nado-li-uplachivat-opv-s-dokhoda-po-dogovoru-arendy-avtomobilya-kvartiry-/
    Цитата:
    Прим. автора: При этом необходимо учитывать, что доход, полученный по договору аренды, не облагается пенсионными взносами только, если данный договор ГПХ заключен между физическими лицами. Статья 330 пункт 1 подпункт 4) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами.


    Вот и думаю кто прав...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Май 15, 2019 19:49:11   

    Но ни в вопросе, ни в ответе ни разу не упоминается о том, кто арендует у физлица: налоговый агент или физлицо. Поэтому очевидно, что речь идет вообще о всех договорах аренды.
    И кстати
    Алекс Мневис говорит:
    Прим. автора:

    А кто автор?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Май 15, 2019 20:05:05   

    Ирина Локтионова, это на Рейтинге, по той ссылке, что я указал...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Май 15, 2019 20:08:48   

    Ну да, на Рейтинге, но автора статьи нет. Поскольку вся статья состоит из копии вопроса и ответа в блоге Сапарбаева, то и статьи как таковой нет. Что за таинственный автор?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Май 15, 2019 20:16:14   

    Unknown

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Май 15, 2019 20:43:10   

    Ирина Локтионова говорит:
    А кто автор?

    Мне вот тоже интересно. Сначала пишут об одном, а потом в конце текста появляется "автор" и вдруг делает совсем неожиданный вывод из всего вышенаписанного...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Ср Май 15, 2019 20:49:36   

    Так вот наткнулся и тоже стало интересно. Все ссылаются на разъяснение МТ, что не облагается. Хотя да, договор аренды транспортного средства (с экипажем или без) не является договором ГПХ на оказание услуг (выполнение работ)... А если с экипажем, то это вроде и услуга еще...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Май 22, 2019 05:42:17   

    Доброе утро.
    Опять подымаю данный вопрос - договор один, сумма одна - в нем и аренда транспорта и услуги вождения оказывает сам арендодатель. Как поступить с таким договором в части удержания ОПВ? Или нужно заключать договор с разделением сумм в части аренды и услуги, чтобы минимизировать финансовые риски?
    С другой стороны, если нет претензий со стороны физического лица, то стоит ли что-то переделывать?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Май 22, 2019 09:35:18 Сказали Спасибо❤   

    Алекс Мневис говорит:
    Как поступить с таким договором в части удержания ОПВ?

    Для максимальной минимизации рисков, я бы сделал два договора. Отдельно на аренду транспорта и отдельно на услуги перевозки.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульбанум76
    Резидент Баланса
    Спасибки: +56 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Май 22, 2019 10:47:30   

    Аренда - не удерживаем ОПВ, услуги водителя - удерживаем

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Olechka
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Ср Май 22, 2019 18:19:49   

    А у нас заключен договор аренды нежилого помещения между налоговым агентом и физ лицом. До сих пор ОПВ с суммы этого договора исчислялись... Теперь можно не удерживать ОПВ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Olechka
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Май 23, 2019 12:38:40   

    Уважаемые профи, еще вопрос: если ОПВ постоянно удерживались с суммы договора с аренды нежилого помещения, то тогда нужно сделать перерасчет с января 2019 года и вернуть удержанные ОПВ арендодателю-физ лицу?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Чт Май 23, 2019 13:42:04   

    Учитывая аргументы, что согласно ГК аренда не является услугой и плюс ответ бывшего министра Абылкасымовой М.Е., что
    Ответ в блоге https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/532604 говорит:
    доход получаемый физическим лицом по договору аренды (транспортного средства или квартиры) не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.

    я была убеждена, что по договорам ГПХ, предметом которых является сдача имущества в аренду, не надо платить ОПВ.

    НО! Наткнулась на Справочник услуг на сайте Департамента статистики http://stat.gov.kz/faces/wcnav_externalId/classificatorsPage?lang=ru&_adf.ctrl-state=1bhbqe80wx_4&_afrLoop=9312300669767690#%40%3F_afrLoop%3D9312300669767690%26lang%3Dru%26_adf.ctrl-state%3Dqhkhu639y_4
    и там читаю, в частности:

    49.32 Услуги такси и услуги по аренде легковых автомобилей с водителем
    61.90.10.430 Услуги по предоставлению оборудования в аренду
    8.2 Услуги по аренде и эксплуатации имущества недвижимого собственного или арендуемого
    73.12.1 Услуги по продаже и аренде места для рекламы, предоставляемые за вознаграждение или на договорной основе

    и еще куча кодов, включающие всевозможные виды аренды.

    Поэтому теперь засомневалась, потому что МТСЗН всегда может переобуться, ссылаясь на этот справочник. Тем более, что там министр уже другой.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Чт Май 23, 2019 13:55:08   

    Услуга как я понимала всегда, это когда кто то делает, при аренде этого не происходит
    Ирина Локтионова говорит:
    я была убеждена, что по договорам ГПХ, предметом которых является сдача имущества в аренду, не надо платить ОПВ.

    согласна с Вами...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    АнтуанеттаМ
    Коллега
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Чт Май 23, 2019 17:34:57   

    В настоящее время, полагаю, с введением в действие МСФО (IFRS) 16 по учету аренды, все чаще будет использоваться термин "Услуги по аренде". Это в корне меняет способ учета арендованного имущества.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Маори
    Резидент Баланса
    Спасибки: +30 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Ср Май 29, 2019 20:00:34   

    Elis, на сайте МФЦР я прочла это:

    Цитата:
    Почему нужно удерживать ОПВ с договоров аренды
    Андрей Гридин
    Андрей Гридин, эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», главный налоговый консультант ТОО Налоговое агентство «Партнер», г. Петропавловск
    Применимо для субъектов предпринимательства со следующими параметрами:

    - Организационно-правовая форма собственности: любая (ТОО, ИП)

    - Вид деятельности: любой

    - Наличие трудового договора с физ. лицом-арендодателем: не имеет значения

    Ситуация:

    ТОО "А" заключило договор аренды автомашины с физическим лицом N.

    Вопросы:

    Относится ли данный договор к договорам ГПХ?
    Обязан ли бухгалтер ТОО "А" удерживать пенсионные отчисления с дохода N по данному договору?
    Ответ:

    Согласно статье 1 Гражданского кодекса гражданским законодательством регулируются товарно-денежные и иные основанные на равенстве участников имущественные отношения, а также связанные с имущественными личные неимущественные отношения.

    К семейным, трудовым отношениям и отношениям по использованию природных ресурсов и охране окружающей среды гражданское законодательство применяется в случаях, когда эти отношения не регулируются соответственно семейным, трудовым законодательством, законодательством об использовании природных ресурсов и охране окружающей среды.

    К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим бюджетным отношениям, гражданское законодательство не применяется, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами.

    В соответствии со статьями 147 и 148 Гражданского кодекса сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

    Сделки могут быть односторонними и двух - или многосторонними (договоры).

    Для совершения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка) либо трех или более сторон (многосторонняя сделка).

    В соответствии с подпунктом 36 пункта 1 статьи 1 Трудового кодекса трудовой договор – это письменное соглашение между работником и работодателем, в соответствии с которым работник обязуется лично выполнять определенную работу (трудовую функцию), соблюдать трудовой распорядок, а работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные настоящим Кодексом, законами Республики Казахстан и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, коллективным договором, актами работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату.

    На основании вышеизложенного термин «договор гражданско-правового характера (договор ГПХ)» включает в себя все договоры, заключенные в соответствии с Гражданским кодексом.

    В свою очередь Гражданский кодекс регулирует (регламентирует) заключение большинства видов договоров, за исключением договоров, связанных с отношениями, перечисленными в статье 1 Гражданского кодекса (трудовые, семейные, властные отношения).

    Порядок (положения) заключения договора имущественного найма (аренды) установлен главой 29 Гражданского кодекса (статьи 540–564).

    В связи с чем договор аренды транспортного средства, заключенный между ТОО и физическим лицом, является (признается) договором ГПХ.

    Пунктом 5 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных постановлением Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116, определено, что объектом исчисления обязательных пенсионных взносов для физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, является доход, полученный по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

    Таким образом, доход физического лица по договору оказания услуг (предоставление ТОО в пользование автомобиля) является объектом обложения обязательными пенсионными взносами.

    Справка.

    В соответствии с подпунктом 28) статьи 1 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» с 2019 года в качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан.

    Как следствие, в рассматриваемой ситуации у ТОО "А", как налогового агента, при заключении в 2019 году договора аренды с N возникают следующие обязательства:

    исчислять (удерживать) и уплачивать в бюджет ИПН у источника выплаты в размере 10% с доходов, выплачиваемых физическому лицу по договору;
    исчислять (удерживать) и уплачивать в единый накопительный пенсионный фонд ОПВ в размере 10% с доходов, выплачиваемых физическому лицу по договору (не менее 10% от МЗП и не выше 10% от 50-кратного МЗП в месяц).
    «Почему нужно удерживать ОПВ с договоров аренды». Гридин А.Н.
    © Материал из ЭС «ACTUALIS: Главбух».


    Добавлено спустя 5 минут 37 секунд:

    Надоели мне эти заморочки с арендой. Столько совершенно противоположных мнений. Видимо, придется работнику просто зарплату увеличить на сумму аренды.

    Добавлено спустя 11 минут 2 секунды:

    На этом же сайте совершенно противоположная информация.

    Цитата:
    Обязаны ли налоговые агенты перечислять ОПВ по договорам аренды с физическими лицами?
    Номер обращения 532604

    У нас в компании возник вопрос по недавним изменениям в Закон "О пенсионном обеспечении в РК". 26 декабря 2018 года были внесены изменения в статьи данного закона, уточняющие по каким договорам гражданско-правового характера должны перечисляться обязательные пенсионные взносы. Например, в пункте 4 ст. 25 Закона О пенсионном обеспечении в РК, "...а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)...".

    В связи с этим, прошу подтвердить или опровергнуть следующее утверждение: Согласно Гражданскому Кодексу, • Имущественный наем (аренда): По договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование (Глава 29, ст. 540 ГК РК); • Услуга (работа): По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (Глава 33, ст. 683 ГК РК). Как видно, аренда и услуга это договоры с абсолютно разной правовой природой. По договорам аренды транспортного средства или квартир нам не оказывают услуги, мы временно пользуемся их имуществом за определенную плату. Поэтому, исходя из буквального толкования закона, а также с учетом того, что изначально законодатель намеревался регулировать деятельность фрилансеров (лиц, оказывающих услуги), считаю, что договоры аренды не входят в эту категорию, не являются услугой или работой и нет обязанности перечислять по ним ОПВ.

    Вопрос: Прошу уточнить, есть ли обязанность у юридического лица (налогового агента) перечислять обязательные пенсионные взносы по договорам аренды (например, транспортного средства или квартиры) с физическими лицами?

    Ответ:

    08.02.2019

    Абылкасымова М.Е., Министр труда и социальной защиты населения РК



    Законом Республики Казахстан от 26.12.2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» (далее - Закон) внесены изменения касательно уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) - с доходов физических и юридических лиц, выполняющих работы, оказывающих услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

    Согласно данному Закону, юридические лица, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, которые на сегодняшний день выступают налоговыми агентами, исчисляющими и уплачивающими индивидуальный подоходный налог, обязаны уплачивать ОПВ за физических лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по договорам ГПХ в единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.

    При этом следует отметить, что в доход для исчисления ОПВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы (пункт 6 статья 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республики Казахстан»). В соответствии с пунктом 6 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

    1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;

    2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

    3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

    На основании вышеизложенного, сообщаем, что доход, получаемый физическим лицом по договору аренды (транспортного средства или квартиры), не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.

    «Обязаны ли налоговые агенты перечислять ОПВ по договорам аренды с физическими лицами?»
    © Материал из ЭС «ACTUALIS: Главбух».


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Ср Май 29, 2019 21:05:07 Сказали Спасибо❤   

    По-моему, в этом вопросе и ответе А. Гридина акцент сделан не на том.
    Очень много слов написано для того, чтобы доказать, что договор аренды является договором ГПХ. Но с этим никто и не спорит.

    Вопрос в другом.
    Поскольку
    Статья 1 Закона о пенсионном обеспечении говорит:

    В настоящем Законе используются следующие основные понятия:
    ...
    28)...
    В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее – налоговые агенты);

    то главный вопрос состоит в следующем: является ли договор аренды договором ГПХ по оказанию услуг?

    С позиции Налогового кодекса ответ на этот вопрос - однозначно да, аренда признается услугой на основании следующих статей:
    Статья 227 НК говорит:
    4. В целях настоящего раздела [КПН] к доходу от оказания услуг относятся также:
    ...
    4) доход от сдачи имущества в имущественный наем (аренду), кроме лизинга.

    Статья 372 НК говорит:
    2. Оборот по реализации работ, услуг [в целях НДС] означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:

    1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма, кроме договоров лизинга;

    Но дело в том, что исчисление и уплата ОПВ регулируется не Налоговым кодексом, а Законом о пенсионном обеспечении, и в этом законе не определено, относится ли аренда к услугам или нет.

    Автор процитированного выше ответа обращается к Гражданскому кодексу. Чтобы найти ответ на вопрос, является ли аренда услугой, очевидно, следует пойти туда же.
    Очень хорошо про это написал автор вопроса в блоге Министра МТСЗН https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/532604
    Сундетов О., обращение 532604 говорит:
    Согласно Гражданскому Кодексу:

    • Имущественный наем (аренда): По договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование (Глава 29, ст. 540 ГК РК);

    • Услуга (работа): По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (Глава 33, ст. 683 ГК РК).

    Как видно, аренда и услуга это договоры с абсолютно разной правовой природой. По договорам аренды транспортного средства или квартир нам не оказывают услуги, мы временно пользуемся их имуществом за определенную плату.

    Поэтому, исходя из буквального толкования закона, а также с учетом того, что изначально законодатель намеревался регулировать деятельность фрилансеров (лиц, оказывающих услуги), считаю, что договоры аренды не входят в эту категорию, не являются услугой или работой и нет обязанности перечислять по ним ОПВ.


    Добавлено спустя 5 минут 16 секунд:

    Маори, не видела ваше добавление
    Маори говорит:
    На этом же сайте совершенно противоположная информация.

    и процитировала тот же самый вопрос с блога Smile

    Добавлено спустя 2 минуты 59 секунд:

    Несмотря на ответ
    Абылкасымова М.Е. говорит:
    На основании вышеизложенного, сообщаем, что доход, получаемый физическим лицом по договору аренды (транспортного средства или квартиры), не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.

    лично у меня сомнения остаются, о чем я писала выше.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пн Июн 03, 2019 21:11:09   

    Добрый вечер.
    Как я понимаю на вычеты по КПН все равно возьмется сумма в целом по договору. А если физическое лицо не против удержания ОПВ с договора аренды, то проблем скорее всего нет...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Вт Июн 04, 2019 10:12:42   

    Согласна.
    А если против? Кому охота 10% отдавать в "никуда"? До пенсии это все обесценится.
    Вот если физлицо против, то тогда и получается - сейчас с аренды ОПВ не удерживать, но молиться, чтобы уполномоченный орган "не переобулся"...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #22 Вт Июн 04, 2019 21:53:53   

    Налоговый агент имеет право платить ОПВ и ИПН без удержания из дохода физического лица. Поэтому, кто не хочет рисковать, может платить из собственных средств.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Olechka
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #23 Ср Июн 05, 2019 23:38:59   

    А сумму этих ОПВ и ИПН можно потом брать на вычеты по КПН? ТОО ОУР.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Маори
    Резидент Баланса
    Спасибки: +30 Профиль
    Личное сообщение

      

    #24 Ср Июн 05, 2019 23:40:43   

    Сумма ОПВ и ИПН "сидит" в начисленной зарплате. Конечно, пойдет на вычеты.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #25 Ср Июн 05, 2019 23:44:40   

    Здесь речь об оплате ОПВ и ИПН за счет собственных средств налогового агента и они "не сидят" в доходе, в выплачиваемом физлицу.
    Этот вопрос обсуждали здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=646851#646851

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Маори
    Резидент Баланса
    Спасибки: +30 Профиль
    Личное сообщение

      

    #26 Ср Июн 05, 2019 23:46:29   

    Ирина Локтионова, это сверху что ли накручивать? Я думала, что просто работнику увеличат сумму по договору на сумму ОПВ, а на руки он будет получать, как раньше.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #27 Чт Июн 06, 2019 00:12:29   

    Мы отклоняемся от темы. Посмотрите обсуждение по ссылке, которую я дала в посте 25, и если останутся вопросы, давайте обсуждать их в той теме.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Счастье
    Коллега
    Спасибки: +20 Профиль
    Личное сообщение

      

    #28 Ср Сен 18, 2019 19:40:25   

    Уважаемые профи, к чему все-таки пришли? Я так поняла, что если физлицо работник, то опв не удерживаем с договора аренды автотранспорта. В еще одной компании физ лицо сдает офис в аренду. ОПВ удерживаем? И по поводу нижнего предела, его оставили по договорам гпх или все-таки убрали?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Счастье
    Коллега
    Спасибки: +20 Профиль
    Личное сообщение

      

    #29 Ср Сен 25, 2019 15:00:45   

    Добрый день. Что-нибудь известно по предыдущему вопросу? Все прочла, но все так сумбурно, что непонятно ничего((

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульбанум76
    Резидент Баланса
    Спасибки: +56 Профиль
    Личное сообщение

      

    #30 Чт Сен 26, 2019 12:28:25   

    С договора аренды удерживать ОПВ не нужно, а вот если аренда авто с водителем , то тогда нужно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Счастье
    Коллега
    Спасибки: +20 Профиль
    Личное сообщение

      

    #31 Пт Окт 04, 2019 13:44:43   

    Гульбанум76,
    Счастье говорит:
    В еще одной компании физ лицо сдает офис в аренду. ОПВ удерживаем? И по поводу нижнего предела, его оставили по договорам гпх или все-таки убрали?

    В этом случае получается ОПВ не удерживаем тоже?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #32 Чт Мар 31, 2022 10:58:00   

    Доброго времени суток всем.
    Помогите разобраться с начислениями в следующей ситуации.
    Предполагается заключить договор ГПХ с работником компании (водителем) на аренду собственного автомобиля,на которой он же и будет исполнять свои обязанности.
    Вопрос как проводить начисления и зарплаты и дохода по ГПХ? Все вместе в одной ведомости начислений? Предполагается, что с дохода по ГПХ будет удерживаться ОПВ,ВОСМС и ИПН. Кто то говорит, что в этом случае он вообще должен зарегистрироваться как ИП,Так ли это?
    И еще может быть во избежании налоговых разночтений, просто установить доплату водителю к зарплате за использование личного транспорта? Такое еще практикуется? Правомерно ли это? Тогда нужно будет эту доплату облагать уже всеми налогами?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #33 Чт Мар 31, 2022 11:07:27   

    Ремарк говорит:
    И еще может быть во избежании налоговых разночтений, просто установить доплату водителю к зарплате за использование личного транспорта? Такое еще практикуется? Правомерно ли это? Тогда нужно будет эту доплату облагать уже всеми налогами?

    Правомерно, практикуется, самый оптимальный вариант по моему личному мнению.
    Трудовой кодекс Республики Казахстан говорит:
    Статья 129. Компенсационные выплаты в связи с использованием работником личного имущества в интересах работодателя
    По соглашению сторон при использовании работником личного имущества в интересах работодателя и с его согласия работодателем производится компенсационная выплата за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, других технических средств и расходы на их эксплуатацию.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #34 Чт Мар 31, 2022 11:09:15   

    Тогда облагается уже всеми зарплатными налогами?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #35 Чт Мар 31, 2022 11:09:52 Сказали Спасибо❤   

    Ремарк говорит:
    Тогда нужно будет эту доплату облагать уже всеми налогами?

    Да, всеми обычными зарплатными налогами и взносами. В таком случае претензий будет наименьшее количество.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz