Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Какими налогами облагается пособие по сокращению штата
    Положен ли работнику вычет МЗП при ра...
    Какие документы дать работнику при сокращении штата?
    Как расчитать компенсацию при увольнении в связи с сокращением штата?
    Компенсации сотруднику, уволенному в связи с сокращением штата
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Налогооблажение компенсации работнику при увольнении по сокращению штата     
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Ноя 26, 2018 16:52:50   

    Доброго времени суток коллеги.
    Я правильно понимаю,что при увльнении по сокращению штата я помимо компенсации за неиспользованный отпуск,которая сейчас облагается всеми налогами ИПН,СН,ОПВ,СО,ОСМС,еще начисляю компенсацию в размере среднего заработка,которая облагается только ИПН и больше ни чем?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1335 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Ноя 27, 2018 00:05:12   

    Ремарк говорит:
    еще начисляю компенсацию в размере среднего заработка,которая облагается только ИПН и больше ни чем?

    Всем, кроме ОСМС с 2018 года
    Об обязательном социальном медицинском страховании
    Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК. говорит:
    4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
    ...
    5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Ноя 28, 2018 01:16:40   

    ОПВ тоже не удерживаются:
    Правила исчисления ОПВ говорит:
    6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

    1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;

    2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

    3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

    При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

    4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

    Пункт 1 статьи 341 НК говорит:
    17) следующие выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

    в виде разницы между суммой фактически внесенных обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции и суммой пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

    при причинении вреда жизни и здоровью – государственным служащим, в том числе сотрудникам специальных государственных и правоохранительных органов, военнослужащим, членам их семей, иждивенцам, наследникам и лицам, имеющим право на их получение в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

    в виде поощрения – лицам, сообщившим о факте коррупционного правонарушения или иным образом оказывающим содействие в противодействии коррупции в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан;

    в виде возмещения убытков в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;

    в виде компенсационных выплат – при прекращении действия трудового договора в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

    в виде поощрения – призерам и участникам универсиад и членам национальных сборных команд Республики Казахстан за высокие результаты на международных соревнованиях в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

    в виде ежемесячного пожизненного содержания – судьям, пребывающим в отставке, достигшим пенсионного возраста;

    в виде государственных премий, государственных стипендий, учреждаемых Президентом Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

    Правда не очень понятно, почему специально оговорен абзац 6, ведь согласно правилам не удерживаются ОПВ по всем абзацам пп.17).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1335 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Ноя 28, 2018 08:30:01   

    Ирина Локтионова, только у бюджетников
    Ирина Локтионова говорит:
    7) следующие выплаты за счет средств бюджета


    Добавлено спустя 13 минут 32 секунды:

    Ремарк говорит:
    Я правильно понимаю,что при увльнении по сокращению штата я помимо компенсации за неиспользованный отпуск,которая сейчас облагается всеми налогами ИПН,СН,ОПВ,СО,ОСМС

    Да, правильно (с 2018 года).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Ноя 28, 2018 11:32:40   

    anginaa, так может быть именно поэтому в правилах отдельной строкой написали:
    Цитата:
    При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

    что это касается всех доходов, не только выплаченных за счет средств бюджета?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1335 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Ноя 28, 2018 12:49:29   

    Тогда и с компенсации при увольнении ОПВ не должны удерживаться, по ОСМС конкретно про сокращение штата и ликвидацию говорится, а по ОПВ просто компенсации при прекращении ТД.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Ноя 28, 2018 20:24:13   

    То, что с компенсации за неиспользованный отпуск нужно удерживать ОПВ, я согласна. Но тут меня зацепила эта фраза из пп.17) п.1 ст.341 НК:
    Цитата:
    в виде компенсационных выплат – при прекращении действия трудового договора в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

    Размеры этих компенсационных выплат установлены в ст.131 Трудового кодекса:
    Цитата:
    2. Работодатель производит компенсационные выплаты в связи с потерей работы при расторжении трудового договора по инициативе работодателя в случае снижения объема производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя, в размере средней заработной платы за два месяца.

    И в ст.131 ТК ни о каких компенсациях за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении даже не упоминается. Про это говорится совсем в другой статье - 96. Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении расчитывается так же, как и при отзыве из отпуска, т.е. никаких специальных "размеров, установленных законодательством РК" для нее не предусмотрено.

    Из этого я делаю вывод, что фраза в пп.17) п.1 ст.341 НК "в виде компенсационных выплат – при прекращении действия трудового договора в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан" относится именно к компенсационной выплате в размере 2-х средних зарплат.

    Но тут, как Вы правильно заметили, все портит первый абзац пп.17) п.1 ст.341 НК, а именно уточнение "за счет средств бюджета".

    Однако остается вот этот момент: в пункте 6 Правил исчисления ОПВ, несмотря на то, что со всех выплат, перечисленных в пп.17) п.1 ст.341 НК, не удерживаются ОПВ, отдельным абзацем еще раз написано:
    Цитата:
    При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

    Я еще недоумевала в посте 3:
    Ирина Локтионова говорит:
    не очень понятно, почему специально оговорен абзац 6, ведь согласно правилам не удерживаются ОПВ по всем абзацам пп.17).

    Но теперь, когда вы обратили мое внимание на то, что в пп.17) говорится только о выплатах из бюджета, становится понятно, для чего так написали.
    Я вижу только одну причину: весь пп.17) регламентирует бюджетные выплаты, а абзац 6 в нем распространяется в отношении ОПВ и на не бюджетные выплаты.

    Добавлено спустя 19 минут 43 секунды:

    Сейчас у меня появилась еще одна версия "почему так написали".
    Возможно хотели написать так:
    Цитата:
    При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

    Скорее всего скопировали откуда-то начало фразы и забыли убрать частицу "не" перед словом "удерживаются".

    Все-таки сформулировано не конкретно и трактовать можно как угодно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Чт Ноя 29, 2018 13:31:02   

    Получается компенсация по сокращению штата облагается всеми налогами кроме ОСМС?

    Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд:

    [quote="Ирина Локтионова"]]
    Размеры этих компенсационных выплат установлены в ст.131 Трудового кодекса:
    Цитата:
    2. Работодатель производит компенсационные выплаты в связи с потерей работы при расторжении трудового договора по инициативе работодателя в случае снижения объема производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя, в размере средней заработной платы за два месяца.

    Разве при сокращении штата компенсация выплачивается за 2 месяца?
    Статья 131. Компенсационные выплаты в связи с потерей работы

    1. Работодатель производит компенсационные выплаты в связи с потерей работы в размере средней заработной платы за месяц в следующих случаях:

    ...

    2) при расторжении трудового договора по инициативе работодателя в случае сокращения численности или штата работников;

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1335 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Ноя 29, 2018 13:34:42   

    Да, Ирина, может вы и правы, вырвали абзац и думай что хочешь, поискала в ответах МинТруда, но пока конкретно про компенсации по сокращению не нашла, только это, хотя в вопросе есть оговорка про сокращение штата
    http://www.enbek.gov.kz/ru/node/350839
    Цитата:
    Погашение задолженности по ОПВ
    Добрый день, работодатель расторг со мной ИТД 05.01.2018 г. по причине сокращения штата. В связи с чем были произведены выплаты компенсации за неиспользованный трудовой отпуск и в связи с потерей работы. При осуществлении выплат работодатель не удержал ОПВ. В данный момент, ссылаясь на Постановление Правительства РК от 04 мая 2018 г. №239, работодатель произвел перерасчет выплаченных компенсаций, удержал ОПВ и перечислил в ГНПФ, в связи с произведенным перерасчетом у меня образовалась задолженность перед работодателем на сумму ОПВ. Работодатель 09 июля 2018 г. направил мне уведомление о погашении образовавшейся задолженности. В случае непогашения задолженности в добровольном порядке будут принудительно взыскивать сумму задолженности в судебном порядке.

    Вопрос: 1.Насколько правомерны действия работодателя?

    2.Должна ли я как бывший работник погашать задолженности спустя 6 месяцев после увольнения? Или возможно работодатель должен списать сумму задолженности за счет собственных средств.

    3.Должен ли был работодатель производить перерасчет сумм выплаченных компенсаций?

    Ответ:
    Уважаемая Ольга Сергеевна!

    В реализацию Налогового Кодекса РК от 25 декабря 2017 года Министерством внесены необходимые изменения в соответствующие нормативные правовые акты, которые утверждены постановлением Правительства РК от 4 мая 2018 года № 239 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики» (далее - постановление).
    Порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) урегулированы Правилами и сроками исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года №1116 (далее – Правила).
    В соответствии с пунктом 6 Правил установлено, что ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
    1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
    2) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
    В пункте 6 Правил поименованы выплаты и доходы, с которых не удерживаются ОПВ, а также выплаты и доходы, которые составляют исключения.
    В связи с чем, при уплате ОПВ необходимо руководствоваться указанными Правилами.
    Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года не предусмотрено освобождение от налогов и социальных платежей компенсационных выплат за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска. Соответственно, с данных компенсаций (а именно с компенсаций за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска) необходимо уплачивать ОПВ с 1 января 2018 года.
    Вместе с тем, с компенсационных выплат при прекращении действия трудового договора бюджетными организациями не уплачиваются ОПВ, внебюджетными организациями – уплачиваются ОПВ с 11 мая 2018 года (со дня официального опубликования постановления).
    Таким образом, с компенсационных выплат при прекращении действия трудового договора бюджетными организациями не уплачиваются ОПВ, внебюджетными организациями – уплачиваются ОПВ с 11 мая 2018 года.

    Номер вопроса: 350839
    Разделы: Пенсионное и социальное обеспечение
    20 июля, 2018 - 15:00
    Изменён 1 августа, 2018


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Ноя 29, 2018 16:32:18   

    Ремарк говорит:
    Разве при сокращении штата компенсация выплачивается за 2 месяца?

    Вы цитируете пункт 1 ст.131 ТК, а я пункт 2. Компенсации выплачиваются в обоих случаях и, в зависимости от причины расторжения трудового договора, в разных размерах.
    Минтруда говорит:
    Таким образом, с компенсационных выплат при прекращении действия трудового договора бюджетными организациями не уплачиваются ОПВ, внебюджетными организациями – уплачиваются ОПВ с 11 мая 2018 года.

    Значит они все-таки считают, что ОПВ облагаются все компенсации при расторжении ТД.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz