Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Объявление Аналитическая статья "Учёт и нал...
    Решение о выкупе 100% доли другого ТО...
    ТОО выкупает долю в собственном товар...
    Как отразить в учете документы постав...
    Можно ли госимущество предоставлять в залог
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Вещной поручитель выкупает у банка собственный залог. Налогообложение?     
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Чт Сен 13, 2018 09:17:21   

    Здравствуйте. Наше ТОО А является вещным поручителем для ТОО Б в банке. Теперь мы хотим выкупить собственный залог у банка, и банк согласен. Какое будет налогообложение? НДС, КПН? Пока совершенно не понимаю, как это будет выглядеть. Банк должен провести тендер, мы выкупаем заложенное имущество, но имущество-то наше, перехода прав собственности нет, значит, НДС не будет?
    И что делать с разницей стоимости? Выставляли залог по одной стоимости, выкупать будем по другой. Или стоимость останется для нас той же, что на балансе?
    И потом, мы же должны выставить счет ТОО Б на возмещение понесенных затрат на выкуп залоговой стоимости? То есть НДС к уплате будет?
    Короче, голова идет кругом, помогите разобраться, пожалуйста.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Чт Сен 13, 2018 10:50:28 Сказали Спасибо❤   

    Iraida говорит:
    Наше ТОО А является вещным поручителем для ТОО Б в банке. Теперь мы хотим выкупить собственный залог у банка, и банк согласен

    Iraida, вы выкупите не имущество, а долг предприятия Б у банка. Таким образом возникнет дебиторская задолженность предприятия Б в вашем балансе, которое они должны вам вернуть, сроки укажите в договоре.
    Гугл всезнайка говорит:
    Как выкупается долг третьим лицом у банка?
    Процедура выкупа довольно проста и напоминает оформление кредита. Третье лицо заключает с ВТБ договор цессии и выкупает долг


    Добавлено спустя 36 секунд:

    А основные средства как были на балансе у вас, так и остаются.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Чт Сен 13, 2018 11:25:54   

    Елена, я вас поняла, надо подумать.

    Добавлено спустя 3 минуты 31 секунду:

    То есть банк продает нам ту часть кредита, кот.обеспечена нашим имуществом?

    Добавлено спустя 7 минут 24 секунды:

    В общем, спасибо, Елена, посмотрела на проблему как-то с другой стороны, не все так страшно, как кажется. Про договор цессии я даже и не сообразила сразу... Уфф

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Чт Сен 13, 2018 11:46:43   

    Iraida говорит:
    То есть банк продает нам ту часть кредита, кот.обеспечена нашим имуществом?

    Верно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Сен 19, 2018 11:30:18   

    Все-таки вопрос стоит по-другому: банк объявляет аукцион на реализацию залогового имущества по кредиту ТОО Б. Поскольку мы- ТОО А -являемся залогодателем части залогового имущества, то, естественно, хотим выкупить наше имущество.
    Стоимость нашей части залогового имущества 230 млн, выкупать хотим за 100 млн (если получится). И все те же вопросы: покупаем на аукционе собственное имущество, перехода прав собственности нет, как обстоит дело с налогообложением?

    Добавлено спустя 3 минуты 1 секунду:

    Банк уже несколько месяцев распродает имущество должника на аукционах. Нас предупредили, что доходит очередь до нашего имущества.

    Добавлено спустя 2 минуты 58 секунд:

    По договору цессии мы сможем выкупить долг за ту сумму, по какой оформлен залог. Нам не по карману, поэтому придется выкупать через аукцион, получится дешевле. Риски, конечно, есть, но что делать.

    Добавлено спустя 1 минуту:

    Так как обстоит дело с налогообложением, кто подскажет?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Сен 20, 2018 08:42:43   

    Все, разобралась. Кому интересно -
    К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

    КАК ИСЧИСЛИТЬ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ ВЫБЫТИИ ЗАЛОГОВОГО ИМУЩЕСТВА В СЛУЧАЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЗА ДРУГОЕ ЛИЦО?

    Компания «ААА» взяла кредит в банке. Компания «БББ» стала по этому кредиту залогодателем. Т. е. одна компания берет кредит, а вторая ставит залог. Кредит залоговый. Компания ААА не исполнила обязательства по займу, и банк принял решение изъять залоговое имущество в счет погашения долга по займу. Но имущество принадлежало компании БББ. Залоговое имущество изъяли, продали третьим лицам и погасили долг. Но у компании БББ возникли налоги. Согласно Налоговому кодексу при изъятии, реализации залогового имущества возникают обязательства по начислению и уплате НДС и КПН. Но по факту компания была просто залогодателем, ни денег, ни дохода при реализации залогового имущества она не получила. Иными словами, имущество просто забрали, и при этом возникли еще и налоги. Сейчас висит налоговая задолженность, но платить нечем. Можно ли как-то доказать, что компания понесла убытки? Кредит брала другая компания, имущество забрали в счет погашения долга за ту компанию, и еще налоги надо платить. Можно ли в данной ситуации уйти от уплаты НДС и КПН законным путем? По факту убыток, с чего платить налоги? Имущество потеряли, и денег не получили.



    Согласно пункту 4 статьи 238 Налогового кодекса при передаче залогового имущества (товара) залогодателем размер облагаемого оборота у залогодателя определяется исходя из стоимости реализуемого залогового имущества (товара) без включения в них налога на добавленную стоимость.

    Стоимость реализации залогового имущества за минусом балансовой стоимости имущества, доход от прироста стоимости, доход от выбытия фиксированных активов при выбытии залогового имущества будет отражаться декларации по КПН, так как является доходом компании БББ.

    Согласно пункту 1 статьи 289 Гражданского кодекса (Общая часть) должник, исполнивший обязательство другого лица, имеет право обратного требования (регресса) к этому лицу в размере исполненного обязательства.

    Должник, не исполнивший обязательство вследствие действий третьего лица, имеет право требовать возмещения убытков с данного лица.

    Следовательно, компания БББ имеет право на возмещение понесенных расходов при исполнении обязательства от компании ААА.

    В результате данной операции записи в учете должны быть:

    Дт 1210 компания ААА Кт 6210 доход от выбытия заложенных активов

    Дт 1210 компания ААА Кт 3130 начисление НДС на стоимость реализации залогового имущества.

    В итоге у компании БББ будет дебитор компания ААА на сумму реализации залогового имущества с учетом НДС. Теперь вопрос должен стоять в том, насколько реально получить возмещение от компании ААА.

    Налоги (КПН и НДС) в данном случае исчислены правильно, так как это предусмотрено нормами действующего налогового законодательства. Убыток может быть признана в случае, если возмещение от компании ААА получить маловероятно. Данное основание является достаточным, чтобы начислить расходы по резерв сомнительной дебиторской задолженности по компании ААА в бухгалтерском учете.

    В налоговом учете невозможно признать убытки в том же налоговом периоде, необходимо, чтобы с даты реализации прошло 3 года. В соответствии с пунктом 1 статьи 105 Налогового кодекса сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования.

    Такие сомнительные требования могут быть отнесены на вычеты, и уменьшить совокупный годовой доход через три года. Также в части НДС возможна корректировка размера облагаемого оборота и суммы начисленного НДС согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 240 Налогового кодекса, корректировка НДС производится также через 3 года.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Чт Сен 20, 2018 11:33:26   

    Iraida говорит:
    И все те же вопросы: покупаем на аукционе собственное имущество, перехода прав собственности нет, как обстоит дело с налогообложением?


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Чт Сен 20, 2018 18:21:12   

    Iraida говорит:
    В результате данной операции записи в учете должны быть:

    Дт 1210 компания ААА Кт 6210 доход от выбытия заложенных активов

    Дт 1210 компания ААА Кт 3130 начисление НДС на стоимость реализации залогового имущества.

    Все ведь описано, доход от выбытия и НДС начисляется.
    Доход будет учтен в СГД если превысит стоимостной баланс подгруппы/группы на конец отчетного года.
    Если не превысит - нет дохода, нет КПН. Останется только НДС начисленный, по кварталу посмотрите в результате НДС к оплате или к зачету.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пт Сен 21, 2018 08:36:36   

    Елена Т говорит:
    Iraida говорит:
    В результате данной операции записи в учете должны быть:

    Дт 1210 компания ААА Кт 6210 доход от выбытия заложенных активов

    Дт 1210 компания ААА Кт 3130 начисление НДС на стоимость реализации залогового имущества.

    Все ведь описано, доход от выбытия и НДС начисляется.
    Доход будет учтен в СГД если превысит стоимостной баланс подгруппы/группы на конец отчетного года.
    Если не превысит - нет дохода, нет КПН. Останется только НДС начисленный, по кварталу посмотрите в результате НДС к оплате или к зачету.


    Так получается, что мы реализуем заложенное имущество должнику, и одновременно покупаем у банка по новой цене? И числиться залож.имущ. будет у меня по новой цене? Банк должен выставить нам счет-фактуру?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Окт 03, 2018 17:11:47 Сказали Спасибо❤   

    Iraida, вы как то регистрировали это в ЦОНе? Если нет гос.регистрации, то
    Дт1284,2154 заемщик Кт3397 банк/организатор торгов, на дату торгов по результатам
    Дт3397 Кт1030 перечислена сумма

    Добавлено спустя 1 минуту 9 секунд:

    А ОС так и остается как было, это долг заемщика меняется в зависимости от торгов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Окт 03, 2018 17:50:43   

    Залог зарегистрирован в ЦОНе. Аукциона пока еще не было.
    Я думала 1280-1030 оплата банку/организатору торгов, 1280 должник-1280 банк/организатор торгов. Но мне нравятся ваши проводки,спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Окт 03, 2018 18:03:30   

    Iraida, я имею в виду имущество как то регистрируется, недвижимость это или нет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Окт 04, 2018 09:44:10   

    Это недвижимость. Раз перехода права собственности не будет, то не будет и НДС и КПН, так как банк не принимает на свой баланс наше имущество и оно остается в нашей собственности. На основании протокола торгов и подтверждения оплаты банк снимет в ЦОНе обременение с нашего имущества. Таким образом, мне останется только оплату, произведенную в банк, отнести на должника.
    Именно такой порядок действия мне объяснил юрист банка.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Окт 04, 2018 11:31:34   

    Iraida, тогда выше проводки я вам дала.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Чт Окт 04, 2018 15:43:28   

    Да, спасибо Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz