Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Вычет сумм страховых премий по договорам накопит-го страх-ия
    С 2018 года по ИПН отменен налоговый ...
    Отражение страховых премий в формах 100.00 и 100.17.
    Отнесение на вычеты услуг нотариуса и страховых премий
    Применение вычета на сумму страховых премий согласно п.4 ст.166 НК
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Вычет страховых премий при исчислении ИПН     
    bakima
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Чт Дек 24, 2009 14:33:30   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=289855#289855

    Добрый день!
    В нас работник застраховал свою жизнь, теперь говорит ИПН не удерживать.
    У меня вопрос: как удержать ИПН со страховки (страхование жизни за год платит 100000 тг), з/п составлет 30000 тг?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Чт Дек 24, 2009 14:48:00 Сообщить модератору   

    У вас это - не "не удерживать", а это дополнительный вычет при исчислении ИПН.
    Сейчас отделю ваш вопрос в новую ветку.

    Добавлено спустя 14 минут 43 секунды:

    НК говорит:
    Статья 166. Налоговые вычеты
    1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:
    1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 настоящего Кодекса;
    2) сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
    3) сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;
    4) сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;


    Т.е. он приносит вам копию договора страхования, пишет заявление, предоставляет (обязательно!) копии документов, подтверждающих факт оплаты им страховых взносов, а вы эту сумму взносов предварительно вычитаете из его налогооблагаемого дохода, и только из остатка суммы исчисляете ИПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Чт Дек 24, 2009 15:25:48 Сообщить модератору   

    bakima Учтите, это обязательно должен быть договор накопительного страхования. Если простая годовая страховка, под дополнительные вычеты не попадает.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    bakima
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вс Дек 27, 2009 16:45:45   

    bakima говорит:
    Добрый день!
    В нас работник застраховал свою жизнь, теперь говорит ИПН не удерживать.
    У меня вопрос: как удержать ИПН со страховки (страхование жизни за год платит 100000 тг), з/п составлет 30000 тг?


    Да накопительное страхование.
    Расчет правильно сделан?
    30000(з/п)-3000(ОПВ)-13470(МЗП)-8333(100000/12)*10%=519,7тг.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Вс Дек 27, 2009 22:11:52 Сообщить модератору   

    bakima, правильно.
    При условии, что у вас есть в наличии копия документа об уплате это суммы 8333.00 тенге.
    Т.е. вы не просто 100 000 делите на 12, а вычитаете именно уплаченную работником сумму страховых взносов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ольга_Петрухина
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Янв 14, 2010 15:53:45   

    Добрый день !
    Подскажите, а в праве ли бухгалтерия требовать копию полиса накопительного страхования? или это исключительно конфидициальная информация?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Чт Янв 14, 2010 23:18:35 Сообщить модератору   

    Ольга_Петрухина, а как они тогда узнают, что это у вас взносы именно по договору накопительного страхования?
    Геннадьевна говорит:
    bakima Учтите, это обязательно должен быть договор накопительного страхования. Если простая годовая страховка, под дополнительные вычеты не попадает.

    Бухгалтерия же тоже себя подстраховать хочет перед налоговиками.
    А что у вас там такого секретного? Суммы взносов? Срок действия договора?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ольга_Петрухина
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Чт Янв 14, 2010 23:57:23   

    Elis говорит:

    Бухгалтерия же тоже себя подстраховать хочет перед налоговиками.
    А что у вас там такого секретного? Суммы взносов? Срок действия договора?

    Эти же вопросы я задала нашему сотруднику.... якобы мы узнаем суммы выплат по страховке Surprised Fool
    Спасибо Вам.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Aiguliera
    Диплом DipIFR
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Фев 01, 2010 16:44:05   

    а если оплачена сумма из примера сразу 100000 тг., то в первом месяце январе начисление ЗП будет таким:
    30000(з/п)-3000(ОПВ)-13470(МЗП)-100000*10%=0
    а на февраль уже не переносится сумма превышения согласно письму:

    Цитата:
    Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
    от 28 октября 2009 года № НК-21-25/10626

    Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
    В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса, при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется, в том числе, налоговый вычет в размере суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования.
    Вместе с тем, пунктом 4 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что право на налоговый вычет, в соответствии с подпунктами 1), 3)-6) пункта 1 данной статьи, предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.
    Также согласно подпункту 2) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса, право на налоговый вычет, установленный подпунктом 4) пункта 1 данной статьи, предоставляется при наличии договора страхования и документа, подтверждающего уплату страховых премий.
    Пунктом 1 статьи 818 Гражданского кодекса Республики Казахстан определено, что страховая премия - это сумма денег, которую страхователь обязан уплатить страховщику за принятие последним обязательств произвести страховую выплату страхователю (выгодоприобретателю) в размере, определенном договором страхования.
    Пунктом 1 статьи 803 Гражданского кодекса установлено, что по договору страхования одна сторона (страхователь) обязуется уплатить страховую премию, а другая сторона (страховщик) обязуется при наступлении страхового случая осуществить страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
    Таким образом, в случае, если договор накопительного страхования заключен в пользу работника (страхователя), то при определении дохода такого работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется, в том числе налоговый вычет в размере суммы страховых премий, вносимых работником (страхователем) по договорам накопительного страхования, при предоставлении подтверждающих документов и на основании поданного им заявления.
    При этом Налоговым кодексом не предусмотрена норма о переносе на последующие месяцы суммы превышения страховых премий, подлежащих отнесению на вычеты, над начисленным в данном месяце доходом работника.
    Таким образом, на вычеты относятся суммы страховых премий в пределах начисленного за налоговый период дохода, следовательно, сумма превышения страховых премий над начисленным за налоговый период доходом не подлежит переносу на последующие месяцы.
    Вместе с тем, обращаем внимание, что согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса, органы налоговой службы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет.
    Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.


    Заместитель Председателя Т. Ботаканова

    Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:

    только вот вопрос кто и откуда взял что нужно отнимать именно сумму оплаты, может все-таки надо применить метод начисления и сделать так:
    30000(з/п)-3000(ОПВ)-13470(МЗП)-8333(100000/12)*10%=519,7тг.
    в след месяце также и т.д. остальные месяцы

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Просто Ольга
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пт Апр 04, 2014 15:44:05   

    Интересует вопрос предоставления копий документов к заявлению на применение вычета - это могут быть простые копии или необходимо заверить нотариально?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пн Янв 26, 2015 19:57:28   

    Добрый вечер.
    Тоже возникли вопросы по порядку применения дополнительного вычета по страховой премии, а именно:
    1) вычет предоставляется только в том месяце, в котором произведена оплата?
    2) если платеж произведен единовременно на сумму годового взноса 100 000 тенге, вычет предоставляется только на один месяц или делится равномерно в течение календарного года?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Янв 27, 2015 08:03:14 Сказали Спасибо❤   

    Алекс Мневис говорит:
    1) вычет предоставляется только в том месяце, в котором произведена оплата?

    1.Верно,согласно ст.166 п.1 НК РК.
    Алекс Мневис говорит:
    платеж произведен единовременно на сумму годового взноса 100 000 тенге
    .
    2.Ответ:
    Алекс Мневис говорит:
    вычет предоставляется только на один месяц

    См.п.1.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    makalu
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Янв 27, 2015 11:14:18   

    Имеет ли право ИП, самостоятельно застрахованный по договору накопительного страхования, ставить на вычет из налогооблагаемого оборота сумму ежегодного взноса?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    bota2012
    Резидент Баланса
    Спасибки: +24 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Ср Янв 04, 2017 10:25:34   

    Good

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alina Radina
    Резидент Баланса
    Спасибки: +101 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Чт Июл 13, 2017 23:03:07   

    Здравствуйте, по ст. 166 п.1 пп. 4) сумма страховых премий (периодических страховых взносов – в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку), вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; теперь обязательно нужно, чтобы договором накопительного страхования уплата страховых премий была в рассрочку, т.е. например: сумма страховой премии 120 тыс в год, по рассрочке оплата будет 10 тыс ежемесячно, и тогда на вычет берём по 10 тыс ежемесячно, верно понимаю?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пт Июл 14, 2017 07:06:57   

    Alina Radina говорит:
    по рассрочке оплата будет 10 тыс ежемесячно, и тогда на вычет берём по 10 тыс ежемесячно
    .
    Верно, при представлении документа подтверждающего оплату.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пт Июл 14, 2017 13:24:40   

    Alina Radina говорит:
    теперь обязательно нужно, чтобы договором накопительного страхования уплата страховых премий была в рассрочку

    Не обязательно. Просто там терминология разная.
    Вся сумма называется "страхования премия". И если в договоре не предусмотрено, что в рассрочку эта премия выплачивается страховой компании, то тогда всю сумму "страховой премии" относите на вычеты.

    А если в договоре предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку, то тогда не всю сумму "страховой премии" за один раз на вычеты относите, а только сумму "страхового взноса". Понятно, в чем разница?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alina Radina
    Резидент Баланса
    Спасибки: +101 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пт Июл 14, 2017 16:40:04   

    да, спасибо, разница понятна,
    Elis говорит:
    И если в договоре не предусмотрено, что в рассрочку эта премия выплачивается страховой компании, то тогда всю сумму "страховой премии" относите на вычеты.

    в этом случае, остаток переносить нельзя (сумма превышения страховой премии над начисленным доходом сотрудника), верно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пт Июл 14, 2017 17:31:03   

    Мне вот самой было это интересно. Сталкивалась с подобной ситуацией, когда периодический страховой взнос был регулярным и размером меньше ежемесячно начисляемой зарплаты. Каждый месяц шел на вычеты в полном объеме. А вот когда работник пошел в отпуск, то у него в июле было двойное начисление (оклад + отпускные), а в августе мизерный хвостик, не покрывающий сумму оплаченного страхового взноса.

    В июле взять на вычет двойной страховой взнос было нельзя, т.к. на тот момент оплаты не было. В августе он остался неиспользованным, вот меня и спрашивали, можно ли в сентябре две премии сразу в пределах начислений взять на вычеты?

    Явным образом в налоговом Кодексе про перенос оплаченной и недовычтенной страховой премии ничего не написано. Но в то же время и запрета нет. И нет строгого указания, что вычитать можно только сумму, оплаченную исключительно в месяце начисления.

    Я думаю, что можно сумму страховой премии частями брать на вычет. Лишь бы она была "в свою пользу по договорам накопительного страхования" и имелся бы документ об ее оплате.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alina Radina
    Резидент Баланса
    Спасибки: +101 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Ср Мар 14, 2018 13:12:56   

    добрый день, раньше статья была
    Пп4) п1 статьи 166 НК РК сумма страховых премий (периодических страховых взносов – в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку), вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования
    а теперь статью не могу найти, вычет отменили?

    на сайте pro1c ссылка удалена пишут что исключен налоговый вычет

    Sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4538 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Ср Мар 28, 2018 13:09:15   

    Alina Radina, http://balans.kz/viewtopic.php?t=63538

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz