Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Покупаем автотранспорт у физлица нере...
    Транспортные услуги физлица-нерезидента на территории РФ - удерживать ИПН?
    Какие налоги ТОО должно удерживать с ...
    С какого года начинаем удерживать ОСМС у работников?
    У иностранной компании есть ПУ в РК, ...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Покупаем товар у физлица, удерживать ОСМС?     
    Eira
    Резидент Баланса
    Спасибки: +64 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Авг 04, 2017 15:12:03   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=636495#636495

    Покупаем ковер у физлица (не ИП, не на базаре), нужно удерживать ОСМС? Или данный доход не относится к доходу по ГПХ и не считается облагаемым у источника?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Авг 04, 2017 15:57:38   

    Вопрос, конечно, считать ли это "личным" имуществом....

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Eira
    Резидент Баланса
    Спасибки: +64 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Авг 04, 2017 16:33:39   

    Считать ли или нет?)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пт Авг 04, 2017 21:11:54 Сказали Спасибо❤   

    А даже если и "личное имущество". Этот факт только от ИПН освобождает. А от ВОМС - не освобождает. Удерживать 5%, а если ковер новый, то и 10% ИПН потом удержать.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Сб Авг 05, 2017 11:21:05   

    ТОО (ОУР) получил транспортные услуги от физ лица (не ИП) по договору ГПХ на сумму 100.000 тенге.
    Какой расчет ОСМС?
    Сначала ИПН -10.000.
    А сумма ОСМС - от 100.000? и будет равна 1000?
    так?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Сб Авг 05, 2017 11:55:04   

    mitsu говорит:
    А сумма ОСМС - от 100.000? и будет равна 1000?

    не так.

    Добавлено спустя 1 минуту 11 секунд:

    Физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера уплачивают взнос в размере 5% от суммы договора с 1 июля 2017 года.

    Указанные лица оплату взносов производят с 1 июля 2017 года в банках и в отделениях Казпочты на счет Правительства для граждан – это Государственная корпорация. Все банки и Казпочта уже оповещены соответствующим письмом Национального банка о наличии такого счета у Государственной корпорации.

    Взносы осуществляются до 25 числа месяца, следующего за отчетным (первые взносы осуществляются до 25 августа 2017 года).

    Необходимости знать номер счета нет, при осуществлении платежа вы указываете лишь КНП это 122 для ИП и приравненных- к ним лиц. Система автоматически выдает эти данные и отправляет средства по назначению.

    За физических лиц, которые получают доход по договорам гражданско-правового характера оплату производят налоговые агенты.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Сб Авг 05, 2017 12:06:15 Сказали Спасибо❤   

    mitsu говорит:
    ТОО (ОУР) получил транспортные услуги от физ лица (не ИП) по договору ГПХ на сумму 100.000 тенге.
    Какой расчет ОСМС?
    Сначала ИПН -10.000.
    А сумма ОСМС - от 100.000? и будет равна 1000?
    так?

    ВОМС=100 000 * 5% = 5 000
    ИПН= (100 000 - 5 000)*10% = 9 500
    К выплате=100 000 - 5 000 - 9 500 = 85 500

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MamaGluka
    Коллега
    Спасибки: +11 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Сб Авг 05, 2017 16:41:45   

    Elis говорит:

    ИПН= (100 000 - 5 000)*10% = 9 500


    Elis,

    Извините, а почему Вы при расчете ИПН сначала вычитаете 5 000 (ВОМС)? Разве при расчете ИПН ВОМС вычитается? А в каком законе это можно прочитать?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Pietr Tikhonov
    Лучший спасатель 2017
    Спасибки: +1043 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вс Авг 06, 2017 22:22:51 Сказали Спасибо❤   

    MamaGluka говорит:
    А в каком законе это можно прочитать?
    Налоговый кодекс.
    Подробнее в следующих темах:
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=636597#636597
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=62463

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MamaGluka
    Коллега
    Спасибки: +11 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пн Авг 07, 2017 07:56:17   

    koshechka_07 Спасибо!!!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Eira
    Резидент Баланса
    Спасибки: +64 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пн Авг 07, 2017 18:05:50   

    Митюгина ответила, что так как ковер покупается один и без договора, то не в предпринимательских целях и не надо ни ИПН, ни медстрахование.
    В соответствии с пунктом 2 пункта 2 статьи 168 Налогового кодекса выплаты
    физическому лицу за приобретенное у него личное имущество не подлежат
    налогообложению. Личным имуществом физического лица согласно пп 17 ) п.
    1 ст. 12 Налогового кодека считаются вещи физического лица в материальной
    форме, находящиеся на праве собственности или являющиеся его долей в общей
    собственности, при одновременном выполнении следующих условий: не используются
    физическим лицом в целях предпринимательской деятельности; не являются объектом
    обложения индивидуальным подоходным налогом с имущественного и прочих доходов.Вывод.
    Ковер приобретается один, поэтому не может рассматриваться как используемый
    в предпринимательских целях , он не является объектом обложения ИПН как
    имущественный доход ( 180-1 НК) и прочий доход ( ст. 184 НК).

    Митюгина Галина, советник налоговой службы II ранга, член Палаты налоговых консультантов РК, налоговый консультант 1 категории

    Дополнено консультантом (07.08.2017 16:56):
    Из положений Закона и утвержденных Правил не следует , что по таким сделкам
    нужно удерживать взнос на ОСМС. Тем более, если вы в рассматриваемой ситуации
    не заключали письменный договор га приобретения ковра.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Авг 08, 2017 00:40:15 Сказали Спасибо❤   

    Eira говорит:
    Тем более, если вы в рассматриваемой ситуации не заключали письменный договор на приобретения ковра.

    Ну вот это вообще не аргумент. Я могу нанять физика для покраски забора и тоже не заключать с ним письменный договор. Что же мне теперь - ни ИПН, ни ВОМС не удерживать только на основании того, что я договор с ним не заключила?

    Митюгина говорит:
    В соответствии с пунктом 2 пункта 2 статьи 168 Налогового кодекса выплаты физическому лицу за приобретенное у него личное имущество не подлежат налогообложению.

    Но ведь взносы на мед.страхование - это не налоги. И регламентируются они не Налоговым Кодексом, а Законом о медстраховании. И в этом самом Законе как раз перечисляются статьи Налогового Кодекса, доход по которым не облагается. Вот если бы в самом Законе при перечислении статей Налогового Кодекса упомянули бы этот самый подпункт 2) пункта 2 статьи 168 - вообще вопросов бы не было...
    Но там только:
    Закон о медицинском страховании говорит:
    4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
    1) доходы, указанные в пункте 3 статьи 155 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
    2) доходы, установленные в пункте 1 статьи 156 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, установленных в подпунктах 8-2), 10), 12), 13), 13-2) пункта 1 статьи 156 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
    3) доходы, установленные в подпункте 13) пункта 1 статьи 200-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
    4) доходы, указанные в подпунктах 1), 2) и 4) части второй пункта 2 статьи 357 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).


    Нет, поймите меня правильно! Я сама согласна с тем, что это глупо - удерживать ВОМС при покупке изношенного ковра. Но я стараюсь все сомнения решать в пользу фискальных органов. Может быть для подстраховки приобрести этот злополучный ковер не у физического лица, а у его родственника пенсионного возраста? Тогда точно ВОМС не удерживаем!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Eira
    Резидент Баланса
    Спасибки: +64 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Авг 08, 2017 08:27:08   

    Elis говорит:
    Нет, поймите меня правильно!

    Спасибо большое за активное участие в этом вопросе. Конечно. я понимаю правильно, нам вечно приходится балансировать между налоговыми рисками и экономией средств, потому как владельцы компании не поймут, что мы платим за то, за что не нужно было платить, но если возникнут штрафы со стороны фискальных - они еще меньше поймут.
    С этими ВОМС сплошной кавардак просто.
    Я решила, что удержу и оплачу и ИПН, и ВОМС, а финдир возмущается вот. Потому что ковёр стоит условно 90 тыс, а с налогами и отчислениями вырос до 110 тыс.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Авг 08, 2017 09:06:00 Сказали Спасибо❤   

    Eira говорит:
    Митюгина ответила, что так как ковер покупается один и без договора, то не в предпринимательских целях и не надо ни ИПН, ни медстрахование

    Класс, какая она всё таки маладЭс, вот нравятся мне такие налоговые советники ранговые, скажут как отрежут и на остальные НПА пофик.
    Читаем пункт 2 ст.29 Закона об ОСМС
    Цитата:
    2. Доходами физического лица по договорам гражданско-правового характера являются все начисленные доходы по данным договорам, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.

    Раз пишут про договора гражданско-правового характера, то идём в профильное законодательство регулирующее энти самые характеры, а именно Гражданский Кодекс РК, если ещё точнее, то в его общую часть, а если ещё точнее то в главу 4, которая называется сделки. Читаем понятие сделки.
    ст.147 ГК РК говорит:
    Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

    При продаже ковра у нас условия сделки выполнены полностью, одна страна хочет прекратить право собственности на ковер, а другая сторона обязуется оплатить прекращение права собственности.
    Теперя ключевой момент, а именно форма сделки.
    ст.151 ГК РК говорит:
    Сделки совершаются устно или в письменной форме (простой или нотариальной).

    Где можно увидеть что сделка может совершится в устной форме, т.е. наличие письменного договора в принципе не обязательно.
    Другими словами.
    Eira говорит:
    ковер покупается один и без договора
    следовательно ничего не надо делать вообще не аргумент. Вернее аргумент уровня детского садика типа "а меня нету, я в домике".
    Поэтому даже при отсутствии договоров обязанности по удержанию взносов ОСМС ни кто не исключал.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alemova
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Вт Авг 08, 2017 10:00:37   

    Доброе утро!

    Я извиняюсь. А что ВОМС по договорам ГПХ начисляются и удерживаются уже с 1 июля 2017 г. ? а не с 1.01.2019 г как все ВОМС.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даниэла
    Резидент Баланса
    Спасибки: +103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Вт Авг 08, 2017 10:07:38   

    Alemova говорит:
    ВОМС по договорам ГПХ начисляются и удерживаются уже с 1 июля 2017

    да

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Вт Авг 08, 2017 12:05:40   

    Eira говорит:
    1 ст. 12 Налогового кодека считаются вещи физического лица в материальной
    форме, находящиеся на праве собственности

    Меня всегда этот пункт смущал, как про ковер право собственности "доказать"? Чисто в договоре купли продажи прописать - клянусь - ковер мой?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пт Сен 08, 2017 00:51:32   

    Eira говорит:
    Я решила, что удержу и оплачу и ИПН, и ВОМС

    Насчет ВОСМС согласна с предыдущими ораторами - удерживать надо.

    А вот насчет ИПН - это Вы погорячились, потому что ковер точно является личным имуществом по определению ст.12 НК, т.к. при его реализации не возникает имущественный доход согласно ст.180-1 НК.
    Мара говорит:
    Меня всегда этот пункт смущал, как про ковер право собственности "доказать"?

    Может предполагается, что личное имущество должно быть собственностью априори, потому что если нет права собственности, то это уже не личное имущество, а краденое Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    АнтуанеттаМ
    Коллега
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пт Сен 08, 2017 15:03:54   

    Ведмедев говорит:
    Раз пишут про договора гражданско-правового характера, то идём в профильное законодательство регулирующее энти самые характеры, а именно Гражданский Кодекс РК, если ещё точнее, то в его общую часть, а если ещё точнее то в главу 4, которая называется сделки. Читаем понятие сделки.
    ст.147 ГК РК говорит:
    Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.


    Все невероятно точно, и я - не юрист, но нас учили, что любой договор - это сделка, но не всякая сделка - это договор. И я ни разу не встречала договора в устной форме.
    Наоборот, в Статья 152. Письменная форма сделки говорится
    "1. В письменной форме должны совершаться сделки:
    2) на сумму свыше ста месячных расчетных показателей, за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении;"
    Я не призываю не платить эти деньги, риски есть всегда. Наверное, нужно требовать разъяснений от наших уважаемых законодателей!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пн Фев 03, 2020 21:32:21 Сказали Спасибо❤   

    В связи с возобновлением уплаты ВОСМС хочу вернуться к вопросу топикстартера:
    Eira говорит:
    Покупаем ковер у физлица (не ИП, не на базаре), нужно удерживать ОСМС?

    С 2017 года уже и новый НК приняли, и изменения в ст.29 Закона об ОСМС внесли.
    Статья 29 Законе об ОСМС говорит:
    4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

    1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

    2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
    ...

    Пункт 1 статьи 319 НК говорит:
    32) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество физического лица.

    В случае выплаты, предусмотренной настоящим подпунктом, произведенной налоговым агентом, положения настоящего подпункта применяются в отношении физического лица, представившего заявление налоговому агенту, в котором указывается, что реализуемые личные вещи не используются в предпринимательской деятельности и не являются объектом обложения для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;

    Статья 1 НК говорит:
    21) личное имущество физического лица – вещи физического лица в материальной форме, находящиеся на праве собственности или являющиеся его долей в общей собственности, при одновременном выполнении следующих условий:

    не используются физическим лицом в целях предпринимательской деятельности;

    не являются объектом обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;

    Таким образом, при приобретении налоговым агентом у физлица личного имущества и при наличии соответствующего заявления от этого физлица ВОСМС по такому договору ГПХ не удерживаются.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz