Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Вклад в устав переоцененного земельно...
    ИП имеет а/м какие налоговые обязательства возникают?
    Физ лицо (он же ИП на УД) купил землю...
    Наш учредитель-юр лицо-нерезидент под...
    Физическое лицо получает деньги из Ге...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Физ. лицо резидент РК имеет вклад в банке РФ. Возникают ли налоговые обязательства?     
    iriska230
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вс Мар 05, 2017 23:33:15   

    Физ. лицо резидент РК имеет вклад в банке РФ.

    Вопрос возникают ли налоговые обязательства?

    Как применять положения статьи 185 Налогового кодекса, декларацию по ИПН представляют следующие налогоплательщики-резиденты:
    4) физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан;

    5) физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Мар 06, 2017 00:38:25   

    Так и применять, как написано: если физлицо имеет счет в зарубежном банке, то оно должно ежегодно сдавать форму 240.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    iriska230
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Мар 06, 2017 11:16:56   

    Спасибо.
    И платить налог? Как рассчитывается?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пн Мар 06, 2017 11:57:45   

    Кроме того, что у вас просто есть деньги на счете в зарубежном банке, вы получали какие-то доходы в этой стране?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    iriska230
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пн Мар 06, 2017 12:08:25   

    Ирина, поясню: просто вклад(депозит) в российском банке.
    Как везде начисляются проценты.
    Это облагаемый доход?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Мар 06, 2017 12:15:28   

    iriska230 говорит:
    Это облагаемый доход?

    Да, облагаемый. 10% ИПН с суммы полученного вознаграждения за 2016 год сдаёте ФНО 240 как вам писали выше. Если банк удержал подоходный налог с Вас при выплате процентов, то берете справку и можете применять положения конвенции об избежании двойного налогообложения.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    iriska230
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пн Мар 06, 2017 13:09:11   

    Вклад был открыт в 2014 году...
    как быть ?
    как отслеживается эта информация и почему не было никаких уведомлений?
    А по депозитам в РК ИПН не оплачивается?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пн Мар 06, 2017 13:17:04   

    У меня куча знакомых, имеющих счета в разных странах, и никто из них ни разу не сдавал декларацию. Когда спрашиваю их об этом, очень удивляются, что есть такое обязательство. Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    iriska230
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Мар 06, 2017 13:19:23   

    Спасибо.
    Буду тоже делать большие глаза.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пн Мар 06, 2017 14:00:41   

    Ирина Локтионова, ну как бы незнание закона не освобождает от ответственности.
    iriska230 говорит:
    А по депозитам в РК ИПН не оплачивается?

    ИПН не удерживается с физических лиц, потому что
    ст.156 НК РК говорит:
    1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
    ...
    2) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;


    iriska230 говорит:
    как отслеживается эта информация и почему не было никаких уведомлений?

    а вы для чего думаете всякие фатки и иже с ними придумывают? По 46 статье времени у них ещё вагон и малЭсенька тележка.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    iriska230
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пн Мар 06, 2017 17:27:11   

    Ведмедев, как советуете поступить?
    Вклад был открыт в 2014 году...
    как быть ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пн Мар 06, 2017 23:52:48   

    Ведмедев говорит:
    ИПН не удерживается с физических лиц, потому что
    ст.156 НК РК говорит:
    1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
    ...
    2) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

    А где говорится, что данная статья относится только к казахстанским банкам и не распространяется на вклады в банках за пределами РК?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Мар 07, 2017 09:41:54   

    Elis говорит:
    А где говорится, что данная статья относится только к казахстанским банкам и не распространяется на вклады в банках за пределами РК?

    Ведмедев говорит:
    2) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

    если у банка будет лицензия выданная казахстанским уполномоченным органом, то никаких вопросов.
    читаем ст.12 НК РК. Другие специальные понятия и термины налогового законодательства Республики Казахстан используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.

    ст.1 Закона РК "О разрешениях и уведомлениях"" говорит:
    6) лицензия - разрешение первой категории, выдаваемое лицензиаром физическому или юридическому лицу на осуществление лицензируемого вида деятельности либо подвида лицензируемого вида деятельности, связанного с высоким уровнем опасности;
    7) лицензиар - государственный орган, осуществляющий лицензирование в соответствии с настоящим Законом;
    8) лицензиат - физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию;

    ст.33 ГК РК говорит:
    1. Юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету.

    ст.35 ГК РК говорит:
    2. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации. Правоспособность юридического лица в сфере деятельности, на занятие которой необходимо получение разрешения, возникает с момента получения такого разрешения и прекращается в момент его изъятия, истечения срока действия или признания недействительным в установленном законодательными актами Республики Казахстан порядке.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Мар 07, 2017 10:10:51   

    Опять же не убедил, Вася. Правда.

    Ведмедев говорит:
    2) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

    Ведмедев говорит:
    если у банка будет лицензия выданная казахстанским уполномоченным органом, то никаких вопросов.

    Почему именно казахстанским? Откуда такой вывод? Где это сказано в Налоговом Кодексе?

    Банк в России тоже осуществляет отдельные виды банковских операций на основании лицензии. И эта лицензия ему выдана его уполномоченным органом.
    Я считаю, что этой цепочки "вознаграждение -> банк -> банковские операции -> лицензия" достаточно, чтобы применить норму об исключении из налогообложения процентов по депозитам в банках любой страны.

    А настаивать на том, что должен быть исключительно казахстанский банк, только на основании цепочки "вознаграждение -> банк -> банковские операции -> лицензия -> юридическое лицо -> правоспособность в сфере деятельности -> законодательство Республики Казахстан"... ИМХО, притянуто очень сильно.

    У российского банка есть своя лицензия, выданная своим уполномоченным органом. И да, этот банк является юридическим лицом, даже несмотря но то, что он не работает по законодательству РК. И правоспособность этого банка не теряет своей силы в сфере лицензируемой банковской деятельности. В этом случае Гражданский Кодекс РК вообще не уместно применять, это же не казахстанское юридическое лицо, а российское юридическое лицо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Вт Мар 07, 2017 10:13:36   

    Elis говорит:
    он не работает по законодательству РК.

    это главное.

    Добавлено спустя 6 минут 32 секунды:

    Elis говорит:
    В этом случае Гражданский Кодекс РК вообще не уместно применять, это же не казахстанское юридическое лицо, а российское юридическое лицо.

    В том то и дело, налогоплательщик резидент Казахстана должен руководствоваться НПА Казахстана для определения объектов налогообложения. И если в законе о лицензировании написано что лицензия выдаётся юридическому лицу, то она и выдаётся юридическому лицу, которое является юр лицом созданным по законодательству Казахстана.

    Пример.
    У меня есть лицензия аудитора РФ, если я буду ставить свою печать, на аудиторских отчётах для казахстанских предприятий, как думаете, компаниям которые меня наняли, казахстанские фискалы зачтут эту печать и естественно сам отчет?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Вт Мар 07, 2017 11:05:27   

    Ну не знаю, не знаю...
    Ведмедев говорит:
    В том то и дело, налогоплательщик резидент Казахстана должен руководствоваться НПА Казахстана для определения объектов налогообложения.

    Он и руководствуется для определения объектов налогообложения НПА Казахстана. Это Налоговый Кодекс Казахстана. И там все ограничения прописаны. Про необходимость лицензии исключительно органов РК - ни слова.
    Вот если бы было "осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, выданной согласно "Закона о лицензировании РК"", тогда другое дело. В Налоговом Кодексе сплошь и рядом отсылки к другим Законам, когда это необходимо.

    В законе о лицензировании сказано о лицензиях, выдаваемых казахстанскими уполномоченными органами. И да, они выдаются казахстанским юридическим лицам. Но это не значит, что остальные лицензии - ну совсем не лицензии.

    Ну ладно, спорить не стану. Но пока остаюсь при своем мнении.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Вт Мар 07, 2017 11:55:22   

    Elis говорит:
    Но это не значит, что остальные лицензии - ну совсем не лицензии.

    как раз именно это и значит.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Ср Мар 08, 2017 00:08:26   

    iriska230, я так понимаю, вас интересует конкретно уплата налога по вознаграждению, полученному в российском банке.

    Поскольку между РФ и РК имеется Конвенция об устранении двойного налогообложения, то согласно ст.11 этой Конвенции
    Цитата:
    1. Проценты, возникающие в договаривающемся государстве и выплачиваемые резиденту другого договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
    2. Однако такие проценты могут также облагаться налогом в договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель является фактическим владельцем процентов, то взимаемый таким образам налог не будет превышать 10 процентов общей суммы процентов.

    Согласно п.4 ст.214.2 НК РФ налог при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории РФ, удерживается самими банками.
    Следовательно, вам в РК никаких налогов дополнительно с процентов банка платить не надо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пт Мар 31, 2017 10:21:21   

    Ирина Локтионова говорит:
    У меня куча знакомых, имеющих счета в разных странах, и никто из них ни разу не сдавал декларацию.

    Видимо не сдавали, потому что до этого года не было административной ответственности.
    Согласно изменениям в КоАП с 01.01.17. за непредоставление формы 240 штраф на физлиц 250 МРП! Статья 275 КоАП.
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=62035

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YuriJJ
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пн Апр 24, 2017 18:38:47   

    Добрый день!
    Возник вопрос при заполнении Декларации по ИПН (сдаю с опозданием, что бы не было сокрытия сведений).
    В Декларации указываются деньги на БАНКОВСКИХ счетах.
    Нужно ли указывать деньги на счету у БРОКЕРА (АО «Открытие Брокер» например)?
    Нужно ли указывать деньги на счету сервиса «Яндекс.Деньги» (есть банковская карта MasterCard полученная от них)?
    Спасибо!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz