Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Доход от списания обязательств
    Доход от списания обязательств
    Доход от списания обязательств
    Возникает ли НДС при признании дохода от списания обязательств?
    Доход от списания обязательств по не погашенным суточным
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Снижение %-ной ставки по займу является доходом от списания обязательств?     
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Дек 07, 2016 23:32:49   

    В 2011г. был предоставлен валютный займ от нерезидента. Сейчас стороны пришли к соглашению о снижении % ставки по займу до 3% годовых и это изменение применимо с даты заключения договора займа, т.е. с 2011г. Наши действия: в бух.учете уменьшаем начисленное вознаграждение, в налоговом учете сумму уменьшения вознаграждения включаем в 100.00 как доход от списания обязательств и сдаем допики за прошлые года. Верно, или я что-то не учла еще?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Чт Дек 08, 2016 09:17:48 Сказали Спасибо❤   

    Я бы это рассматривала не как доход, а как уменьшение вычетов с 2011 года, если вы это вознаграждение относили на вычеты. И тогда допики.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Чт Дек 08, 2016 10:40:23 Сказали Спасибо❤   

    Alieva Larisa говорит:
    Сейчас стороны пришли к соглашению о снижении % ставки по займу до 3% годовых и это изменение применимо с даты заключения договора займа, т.е. с 2011г

    В данной ситуации предлагаю руководствоваться ст.132 п.1 пп.2,3 НК РК т.е.скорректировать вычеты(знак-) в ф.100.00 за 2016 год.
    При этом размер вычета(-) не должен превышать сумму ранее взятого вычета(+).
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Чт Дек 08, 2016 11:47:09   

    Iraida, esiphi, про уменьшение вычетов - это и так понятно, меня больше волнует нужно ли признавать само снижение % ставки как какой-либо доход?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Чт Дек 08, 2016 11:56:36 Сказали Спасибо❤   

    Iraida говорит:
    Я бы это рассматривала не как доход, а как уменьшение вычетов с 2011 года

    Солидарен.
    Считаю,что если расходы по вознаграждению с 2011 г.были отнесены на вычеты,то в результате корректировки вычетов(-) в 2016 г. увеличится налогооблагаемая база для начисления КПН.
    И не будет необходимости
    Alieva Larisa говорит:
    сдаем допики за прошлые года
    .
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Дек 08, 2016 12:26:44 Сказали Спасибо❤   

    Alieva Larisa, если хотите что бы вообще не докапались фискалы, то смотрите среднюю ставку по кредитам на период времени заключения договора, и если есть разница, то признаете её доходом разницу процентов.
    Хотя в принципе это не обязательно делать, канеш условие если взаимосвязанных строн нет в сторонах сделки.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Чт Дек 08, 2016 21:54:20   

    Ведмедев говорит:
    канеш условие если взаимосвязанных строн нет в сторонах сделки.

    Ув.Василий, читаю Закон о трансфертном ценообразовании
    Статья 11. Определение взаимосвязанности сторон
    Взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие особые взаимоотношения, оказывающие влияние на экономические результаты сделок (операций) между ними.
    Такие особые взаимоотношения включают следующие условия:

    15) участниками сделок применяется цена сделки, по которой имеется отклонение от рыночной цены с учетом диапазона цен, по данным одного из уполномоченных органов.

    Под первые 14 пунктов наша ситуация не подпадает, а вот пп.15) могут налоговики трактовать не в нашу пользу и признать взаимосвязанными сторонами? Или понятие сделка не распространяется на договор займа? В случае, если мы подпадаем под определение взаимосвязанных сторон, то какой вид дохода и на основании чего нам следует доначислить в налоговом учете? Извините за назойливость, просто сумма займа большая и в $, хочется быть максимально уверенной в действиях.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4538 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пт Дек 09, 2016 01:12:14 Сказали Спасибо❤   

    Цитата:
    =Статья 10 Закона о ТЦ"1. При установлении факта отклонения цены сделки от рыночной цены с учетом диапазона цен в ходе проведения проверок уполномоченные органы производят корректировку объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в порядке, предусмотренном настоящим Законом и иными законами Республики Казахстан.
    ...
    5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:
    1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением;
    2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции;
    3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки;
    4) имеющими льготы по налогам;
    5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования).

    К вам имеет отношение какой-то из перечисленных пяти подпунктов?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пт Дек 09, 2016 08:33:29   

    Ирина Локтионова говорит:
    К вам имеет отношение какой-то из перечисленных пяти подпунктов?

    К этим 5-ти пунктам - нет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пт Дек 09, 2016 10:10:57 Сказали Спасибо❤   

    Alieva Larisa взаимосвязанность я как бы по НК смотрю.
    ст.12 НК РК говорит:
    1-1. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий:
    1) одно лицо признается аффилиированным лицом другого лица в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
    2) одно лицо является крупным участником другого лица;
    3) лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим;
    4) юридическое лицо находится под контролем крупного участника или должностного лица другого юридического лица;
    5) крупный акционер, крупный участник или должностное лицо одного юридического лица является крупным акционером, крупным участником либо должностным лицом другого юридического лица;
    6) юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица;
    7) лицо совместно со своими аффилиированными лицами владеет, пользуется, распоряжается десятью и более процентами долей участия юридического лица либо юридических лиц, указанных в подпунктах 2)-6) настоящего пункта;
    8) физическое лицо является должностным лицом юридического лица, указанного в подпунктах 2)-7) настоящего пункта, за исключением независимого директора акционерного общества;
    9) физическое лицо является близким родственником либо свойственником (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги) крупного участника либо должностного лица юридического лица.
    Под крупным участником в целях настоящего пункта понимается участник, доля которого в имуществе юридического лица, за исключением акционерных обществ, составляет десять и более процентов.
    Контролем над юридическим лицом является возможность определять решения, принимаемые юридическим лицом.
    Взаимосвязанными сторонами не признаются лица, единственным основанием взаимосвязанности которых является возникшее после 1 января 2009 года участие национального управляющего холдинга в уставном капитале банка в качестве крупного акционера и (или) участие должностных лиц национального управляющего холдинга в органе управления такого банка.

    Alieva Larisa говорит:
    а вот пп.15) могут налоговики трактовать не в нашу пользу и признать взаимосвязанными сторонами?

    я про это и уточнял

    Alieva Larisa говорит:
    Или понятие сделка не распространяется на договор займа?

    Ещё как распространяется.
    ст.147 ГК РК говорит:
    Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

    ст.715 ГК РК говорит:
    1. По договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

    ст.716 ГК РК говорит:
    1. Договор займа должен быть заключен в форме, соответствующей правилам статей 151 - 152 настоящего Кодекса.

    а статьи 151-152 ГК РК как раз относятся к Главе 4, касающейся Сделок

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пт Дек 09, 2016 11:56:17   

    Ведмедев, Ирина Локтионова,
    Alieva Larisa говорит:
    мы подпадаем под определение взаимосвязанных сторон, то какой вид дохода и на основании чего нам следует доначислить в налоговом учете?


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пт Дек 09, 2016 12:18:44 Сказали Спасибо❤   

    Вот это на ум приходит.
    ст.12 НК РК говорит:
    14) дивиденды - доход:
    ...
    положительной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги реализованы акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
    отрицательной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги приобретены у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пт Дек 09, 2016 14:00:33   

    Ведмедев говорит:
    приобретены у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;

    что-то я не могу понять, ведь в этой цитате привязка к взаимосвязанной стороне акционера, участника, учредителя
    или нет?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4538 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Сб Дек 10, 2016 19:30:26 Сказали Спасибо❤   

    Alieva Larisa говорит:
    в этой цитате привязка к взаимосвязанной стороне акционера, участника, учредителя

    Да, верно. Если займодателем является не акционер, участник, учредитель или их взаимосвязанная сторона, то о дивидендах вопрос не стоит.
    Alieva Larisa говорит:
    какой вид дохода и на основании чего нам следует доначислить в налоговом учете?

    Если
    Alieva Larisa говорит:
    К этим 5-ти пунктам - нет.

    то вам никакой доход вам доначислять не надо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Сб Дек 10, 2016 22:23:25   

    Спасибо всем откликнувшимся!

    Ирина Локтионова, спасибо большое, я всегда с надеждой жду Ваших комментариев в сложных ситуациях.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пн Дек 12, 2016 09:35:32   

    Alieva Larisa, что-то я вас не пойму, Вы говорите что подпадаете под понятие взаимосвязанных сторон, если у вас есть положительная или отрицательная разница между рыночной ценой, то эта разница рассматривается в качестве дивидендов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4538 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пн Дек 12, 2016 12:23:00 Сказали Спасибо❤   

    Они подпадают под понятие взаимосвязанных сторон не по НК, а по Закону о трансфертном ценообразовании и только по одному пункту:
    Статья 11 закона о ТЦ говорит:
    Взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие особые взаимоотношения, оказывающие влияние на экономические результаты сделок (операций) между ними.
    Такие особые взаимоотношения включают следующие условия:
    ...
    15) участниками сделок применяется цена сделки, по которой имеется отклонение от рыночной цены с учетом диапазона цен, по данным одного из уполномоченных органов.


    Добавлено спустя 3 минуты 28 секунд:

    Кстати, к вопросу о рыночной цене. Смотря с каким нерезидентом заключен договор займа. Например, в Европе очень низкие процентные ставки. Может в стране нерезидента 3% - это и есть рыночная цена?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пн Дек 12, 2016 12:57:17 Сказали Спасибо❤   

    Ирина Локтионова говорит:
    Они подпадают под понятие взаимосвязанных сторон не по НК, а по Закону о трансфертном ценообразовании

    Да оно как бы без разницы, что там по Закону "О трансфертном ценообразовании", если по НК РК они признаются взаимосвязанными сторонами. Здесь просто может быть несколько видов налогов и доначислений.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пн Дек 12, 2016 13:17:14   

    Ирина Локтионова, Ведмедев, Уважаемые мэтры баланса, как мне поступить, какой доход и в каком размере доначислить в налоговом учете?

    Добавлено спустя 1 минуту 11 секунд:

    Ирина Локтионова говорит:
    Кстати, к вопросу о рыночной цене. Смотря с каким нерезидентом заключен договор займа. Например, в Европе очень низкие процентные ставки. Может в стране нерезидента 3% - это и есть рыночная цена?

    Наш нерезидент - резидент Великобритании.

    Добавлено спустя 4 минуты 9 секунд:

    Ведмедев говорит:
    Alieva Larisa, что-то я вас не пойму, Вы говорите что подпадаете под понятие взаимосвязанных сторон, если у вас есть положительная или отрицательная разница между рыночной ценой, то эта разница рассматривается в качестве дивидендов.

    Ирина Локтионова говорит:
    Alieva Larisa говорит:
    в этой цитате привязка к взаимосвязанной стороне акционера, участника, учредителя

    Да, верно. Если займодателем является не акционер, участник, учредитель или их взаимосвязанная сторона, то о дивидендах вопрос не стоит.

    Под "дивиденды" же мой случай не попадает?

    Добавлено спустя 3 минуты 37 секунд:

    Ведмедев, наш случай подпадает под определение взаимосвязанных сторон не по Налоговому кодексу, а по Закону о ТЦ.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4538 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пн Дек 12, 2016 13:27:13 Сказали Спасибо❤   

    Ведмедев говорит:
    если по НК РК они признаются взаимосвязанными сторонами

    Так в том-то и дело, что по НК они не попадают ни под одно определение взаимосвязанных сторон. Займодатель никаким боком с ними не взаимосвязан. Единственное их "преступление" - это то, что ставка по займу якобы меньше среднерыночной (и это еще не факт).
    Alieva Larisa говорит:
    Наш нерезидент - резидент Великобритании.

    Вот и пищите данные, какая среднерыночная ставка для коммерческих займов в Великобритании.
    Alieva Larisa говорит:
    какой доход и в каком размере доначислить в налоговом учете?
    Ирина Локтионова"
    Если
    [quote="Alieva Larisa говорит:
    К этим 5-ти пунктам - нет.

    то вам никакой доход вам доначислять не надо.[/quote]
    Потому что корректировку дохода вы обязаны делать только в случае, если выполняется хотя бы 1 из 5 подпунктов статьи пункта 5 статьи 10 Закона о ТЦ. Там это вполне конкретно и четко написано.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Пн Дек 12, 2016 14:13:35 Сказали Спасибо❤   

    Alieva Larisa говорит:
    наш случай подпадает под определение взаимосвязанных сторон не по Налоговому кодексу

    Если это так, то у меня больше вопросов нет.
    По НК РК вы не признаетесь взаимосвязанными сторонами следовательно нет выплаты дивидендов ни в каком виде.
    По п.5 ст.10 Закона "О трансфертном ценообразовании" я так понял вы не относитесь ни к одной из перечисленных категорий налогоплательщиков.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz