Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    От какой суммы расчет КПН и НДС с нерезидента - суммы АВР или суммы в т.ч. КПН?
    удерживается ли КПН у источника с дох...
    КПН удерживается с общей суммы вознаграждения, в т.ч. НДС или без НДС?
    ИПН от суммы морального ущерба удерживается ли?
    единовременное поощрение к празднику, удерживается ли с этой суммы налоги?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    С какой суммы удерживается КПН за нерезидента     
    Екатерина
    Коллега
    Спасибки: +9 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Ноя 25, 2009 16:09:22   

    Ув. бухгалтера подскажите правильно ли я растолковала смысл этого пункта статьи ,
    Если я в 2008 году платила налог за нерезидента из собственных средств Например, сумма договора 1000 евро и эту сумму мне надо заплатить поставщику, то я делала расчет так
    1000 евро -80 %
    сумма налога к уплате 20 % , налог к уплате 250 евро, а сумму сделки показывала 1250 евро

    в 2009 году согл. ст 192 п. 2- 1000 евро -100 %, их я выплачиваю поставщику и с них же плачу налог 20 % - 200 евро .из собственных средств .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Ср Ноя 25, 2009 16:22:00   

    Договор на 1000 евро, Вы удерживаете у поставщика 20% КПН-200 евро и перечисляете в бюджет, оплачиваете поставщику 800 евро.
    Вы не правы как в 2008г так и в 2009г правила одинаковы
    Цитата:
    Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в государственный бюджет

    2008г-ст.181
    2009г-ст.195

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Екатерина
    Коллега
    Спасибки: +9 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Ноя 25, 2009 16:34:21   

    понятно, т.е если я неудержу и покажу что выплатила всю сумму то это будет, нарушением, т.е неудержание налога

    а если поставщик отказывается от удержания налога, тогда я так же эту сумму беру за 80% и так же считаю 20% сверху т.е. уже от 1250 евро

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Ноя 25, 2009 16:40:32 Сказали Спасибо❤   

    Екатерина говорит:
    а если поставщик отказывается от удержания налога

    Пересмотреть сумму договора, указать что удерживается 20%КПН по законодательству РК, и возможно увеличить сумму за счет удержания КПН.
    Например если сумма договора 1000 евро, то переделать на сумму (1000/80%) 1250 евро, тогда удерживаете КПН 250 евро и перечисляете 1000 евро.
    Переделывайте договор, акт вып.работ и пр.документы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Екатерина
    Коллега
    Спасибки: +9 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Ноя 25, 2009 16:48:48   

    Спасибо за ответ, шлю спасибку

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Сима
    Коллега
    Спасибки: +20 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Май 23, 2011 15:36:09   

    В договоре Займа с нерезидентом: " ...выплачивает вознаграждение в размере 10% годовых." На вычеты по НУ вознаграждения не идут. КПН с юрлиц нерезидентов, удерживаемый у источника выплаты как правильно расчитать- с суммы вознаграждения (10000у.е-КПН 1500уе, 8500уе перечислить) или сверх начисленного вознаграждения?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульзира А
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Сб Авг 13, 2016 18:06:30   

    Добрый день!
    ТОО на ОУР заключили договор с транспортной компанией из РФ. Транспортная компания осуществила перевозку. Выставили сч-ф, акт выполненных работ от 03.04.16 на сумму 50 000 руб. Мы оплатили сумму в размере 40 000 руб 12.04.16. Вопрос: при составлении ФНО 101.04 мне КПН исчислять из суммы 50 000 руб? И на какой день брать курс? на день начисления или на день выплаты?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Rolana
    Резидент Баланса
    Спасибки: +26 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Сб Авг 13, 2016 19:39:36   

    Гульзира А, В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульзира А
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вс Авг 14, 2016 10:23:05   

    Rolana говорит:
    облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота.

    т.е на день начисления сч-ф, а не на день оплаты?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Rolana
    Резидент Баланса
    Спасибки: +26 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Вс Авг 14, 2016 11:23:08 Сказали Спасибо❤   

    Гульзира А, да на день выписки сф

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1335 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пн Авг 15, 2016 16:23:27   

    Цитата:
    Вопрос: при составлении ФНО 101.04 мне КПН исчислять из суммы 50 000 руб? И на какой день брать курс? на день начисления или на день выплаты?

    Цитата:
    В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота.

    наоборот на день выплаты, они же и оплатили и получили услуги, причем в одном и том же месяце, первый пункт подходит.
    Цитата:
    Статья 195 НК. Порядок и сроки перечисления корпоративного
    подоходного налога у источника выплаты

    1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
    1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
    2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.
    Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам и депозитам, сроки погашения которых наступают по истечении десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. В таком случае применяются положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи;
    3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
    2. Если начисленная сумма дохода нерезидента была отнесена на вычеты в декларации по корпоративному подоходному налогу за налоговый период, установленный статьей 148 настоящего Кодекса, но при этом выплата такого дохода нерезиденту была произведена по истечении такого периода, то подоходный налог у источника выплаты подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет в сроки, установленные подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи.
    3. Перечисление сумм подоходного налога с доходов юридического лица-нерезидента у источника выплаты в бюджет осуществляется налоговым агентом по месту своего нахождения.
    Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, производит перечисление сумм подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидента в бюджет по месту нахождения своего постоянного учреждения.

    http://balans.kz/viewtopic.php?p=575045#575045

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Rolana
    Резидент Баланса
    Спасибки: +26 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пн Авг 15, 2016 20:42:14   

    anginaa, а ст.276 п.1- Для целей настоящей главы стоимость товаров, работ, услуг в иностранной валюте пересчитывается в тенге по рыночному курсу на дату совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта. Это не тот случай? Shocked Unknown

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1335 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Авг 15, 2016 22:56:27   

    Rolana, стоимость услуг отдельно, КПН с нерезидента отдельно, статьи разные. Для себя поняла, что КПН с нерезидента считается на день выплаты, по-другому (вторые два подпункта 195 статьи НК) считается, если выплатили, а услугу не получили и отчетный год (или квартал) закончился или наоборот услугу получили, отчетный год(квартал) закончился, оплата в следующем.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Авг 16, 2016 08:25:20   

    Rolana, не тот. В ст 276 п 1 говорится про НДС, а вопрос про КПН. Поэтому
    anginaa говорит:
    Статья 195 НК. Порядок и сроки перечисления корпоративного
    подоходного налога у источника выплаты

    1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
    1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
    2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.
    Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам и депозитам, сроки погашения которых наступают по истечении десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. В таком случае применяются положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи;
    3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
    2. Если начисленная сумма дохода нерезидента была отнесена на вычеты в декларации по корпоративному подоходному налогу за налоговый период, установленный статьей 148 настоящего Кодекса, но при этом выплата такого дохода нерезиденту была произведена по истечении такого периода, то подоходный налог у источника выплаты подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет в сроки, установленные подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи.
    3. Перечисление сумм подоходного налога с доходов юридического лица-нерезидента у источника выплаты в бюджет осуществляется налоговым агентом по месту своего нахождения.
    Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, производит перечисление сумм подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидента в бюджет по месту нахождения своего постоянного учреждения.

    http://balans.kz/viewtopic.php?p=575045#575045


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Rolana
    Резидент Баланса
    Спасибки: +26 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Вт Авг 16, 2016 12:26:31   

    anginaa, Трудоголик2, спасибо,понятно Уфф

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульзира А
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Вт Авг 16, 2016 14:02:38   

    anginaa говорит:
    Для себя поняла, что КПН с нерезидента считается на день выплаты

    А я в ФНО 101.04 расчет сделала исходя из курса на день начисления...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1335 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Вт Авг 16, 2016 15:08:16   

    Гульзира А, не особо разбираюсь в импортах, но я так понимаю, если вы переплатили, а не недоплатили, налоговая на вас вряд ли обидится, особенно если вы платите за счет своих средств(накручиваете КПН сверху)и не берете на вычет .
    Самый главный момент, я не внимательно посмотрела, у вас
    Гульзира А говорит:
    акт выполненных работ от 03.04.16 на сумму 50 000 руб. Мы оплатили сумму в размере 40 000 руб 12.04.16
    у вас как раз подпункт 2, тут вам пусть объяснят те кто часто этим занимается.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Вт Авг 16, 2016 15:33:59   

    Гульзира А говорит:
    я в ФНО 101.04 расчет сделала исходя из курса на день начисления...

    Не верно. На день выплаты дохода в размере 40000, а затем еще 10000 тоже на день выплаты дохода.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульзира А
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Вт Авг 16, 2016 16:17:07   

    Трудоголик2 говорит:
    Не верно

    это теперь доп.ФНО по 101.04 надо сдать?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Ср Авг 17, 2016 08:25:29   

    yes

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz