Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Можно ли получать расчет в валюте от нерезидента на территории нерезидента
    Приобретение у нерезидента услуг на с...
    Надо ли удерживать КПН на нерезидента...
    Доп. услуги от нерезидента при импорт...
    При продаже ЮЛ-нерезидента резиденту ...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Расчет КПН с нерезидента и НДС с нерезидента     
    Галек
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Чт Фев 06, 2014 12:47:40   

    Услуга по шефнадзору оказана юр.лицом-нерезидентом. Выставлено 2 акта выполненных работ:
    22.11.13г. на сумму 283760 росс.руб.
    19.12.13 г. на сумму 227008росс.руб.
    - Сертификат резидентства не предоставлен:
    - Юр.лицо-нерезидент против того, чтобы мы удержали с них сумму налога КПН за нерезидента, мы оплатили 100% суммы согласно акта сверки. В договоре по поводу налогов ничего не прописано.
    Необходимо сдать и оплатить налоги КПН за нерезидента форму 101.04 за 4й квартал 2013г. и НДС за нерезидента.
    Расчет КПН за нерезидента, Расчет НДС за нерезидента
    Расчет 1
    283760руб.
    283 760 – 80%
    Х - 20%
    Х= 283760*20/80= 70 940 рублей* 4,67 (курс на дату оплаты)=331 290тенге

    (283760 + 70940)*4,62 (курс на дату акта вып.работ)= 1 638 714*12%=196 646 тенге

    Расчет 2
    283 760 * 20%= 56 752руб.
    283 760 + 56 752= 340 512 *12%= 40861руб.*4,62 (курс на дату акта вып.работ)=188 780тенге

    Какой расчет верен???

    КПН за нерезидента получается не удержали. Следовательно, не имеем право взять на вычеты. Берем за счет чистого дохода. За счет чистого дохода в 100форме 2013 или в 2014г.?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Чт Фев 06, 2014 14:24:05 Сказали Спасибо❤   

    Галек говорит:
    Какой расчет верен???

    Второй.

    Галек говорит:
    За счет чистого дохода в 100форме 2013 или в 2014г.?

    На расчет налога не влияет и будет учтено в ф. 100 только в фин.отчетности. Руководствуйтесь стандартами фин.отчетности для определения периода признания этих выплат расходами.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Галек
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Чт Фев 06, 2014 17:52:46   

    знаете я всегда раньше считала по расчету №2.
    Но меня убеждают что я неправильно делаю расчет и нужно считать по расчету №1.
    Может у кого-то еще мнение есть по этому вопросу?!!!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    natkis
    Сертификат CAP
    Спасибки: +98 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Чт Фев 06, 2014 18:21:22   

    В части КПН согласна со 2 вариантом, а вот по НДС нет. Начисленный КПН за счет чистого дохода не является доходом нерезидента,соответственно и не должен входить в облагаемую базу по НДС.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Чт Фев 06, 2014 23:46:36   

    natkis, вот здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=552243#552243 приводил доводы в пользу вашего мнения по НДС. Но думаю, что при необходимости отстаивать такую точку зрения может быть сложно, и если к этому не готов и суммы не существенны, то иногда легче переплатить немного налогов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мырзабаева Б.М.
    Резидент Баланса
    Спасибки: +128 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пт Фев 07, 2014 09:42:49   

    Галек говорит:
    Но меня убеждают что я неправильно делаю расчет и нужно считать по расчету №1.
    Может у кого-то еще мнение есть по этому вопросу?!!!

    Тоже считаю, расчет №1 верным.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пт Фев 07, 2014 10:15:49   

    Почему?

    Объектом налогообложения являются доходы нерезидента. При расчете № 1 налог, уплачиваемый за счет собственных средств, входит в налогооблагаемую базу, тогда как доходом нерезидента не является. Косвенным подтверждением правильности расчета № 2 также являются правила заполнения Расчета ф. 101.04.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пт Фев 07, 2014 11:34:20   

    A.Vail говорит:
    Почему?

    Принцип везде один, что в случае удержания КПН с дохода нерезидента, что в случае уплаты за счет средств налогового агента. Сумма, выплаченная нерезиденту должна быть 80%, то есть расчет:
    Галек говорит:
    Расчет 1
    283760руб.
    283 760 – 80%
    Х - 20%
    Х= 283760*20/80= 70 940 рублей* 4,67 (курс на дату оплаты)=331 290тенге


    верный.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пт Фев 07, 2014 11:45:34   

    MoonflowerA говорит:
    Сумма, выплаченная нерезиденту должна быть 80%

    No Нет такого в НК. Есть только что налог 20% от дохода, но это не одно и тоже. Считая по расчету № 1 вы необоснованно завышаете налогооблагаемую базу.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пт Фев 07, 2014 12:03:47   

    Расчет №1 верный. Пользуясь расчетом №2 вы не доначисляете КПН.
    На это счет у моего предприятия в прошлом была комплексная проверка, последовало доначисление КПН, штраф и последующая замена аудитора (вовремя не заметил), за то, что у прежнего бухгалтера была трактовка по расчету №2.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пт Фев 07, 2014 13:20:39   

    MoonflowerA, сочувствую, но не убедили. В суде это обжаловали? Кроме желания проверяющего доначислить налоги на доход нерезидента есть другие законные основания для начисления этого налога с суммы, которая в соответствии с Налоговым кодексом не является доходом нерезидента?

    Добавлено спустя 31 минуту 2 секунды:

    MoonflowerA, а на сколько "в прошлом" была проверка. Норма о том, что налог, уплаченный за счет собственных средств, не является доходом нерезидента, появилась в кодексе только с 01.01.2009 года. До этого расчет налога "от обратного" был обоснованным.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пт Фев 07, 2014 13:51:53   

    A.Vail, вы в соседней ветке пишете что базой для исчисления ИПН будет 222 222,22 тг, то есть вы не берете 10 % ИПН с 200 000тг, а рассчитываете от обратного. Ведь в принципе оплатив 200 000 за спорт сотрудника, компания опять же за счет собственных средств оплачивает ИПН.
    Почему в ситуации с КПН вы придерживаетесь мнения, что КПН должен быть в сумме 20% от суммы выплаченного дохода?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пт Фев 07, 2014 13:54:00   

    MoonflowerA говорит:
    Почему в ситуации с КПН вы придерживаетесь мнения, что КПН должен быть в сумме 20% от суммы выплаченного дохода?

    Исключительно поэтому:
    Ст. 192 НК говорит:
    2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
    1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания;

    Про ИПН такой нормы в кодексе нет.

    Добавлено спустя 2 минуты 55 секунд:

    Вернее про ИПН с резидентов. На ИПН с физ.лиц-нерезидентов п.п. 1 п. 2 ст. 192 НК также распространяется.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Пт Фев 07, 2014 14:17:46   

    Извините, но приведенная статья оговаривает лишь то, что сумму налога, уплаченную за нерезидента, не надо еще раз облагать налогом, считая, это доходом нерезидента. И эта статья не может быть основанием для расчета №2.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пт Фев 07, 2014 14:49:32   

    Объектом налогообложения является доход нерезидента и определяется на основании договоров, счетов, актов и других документов. Согласно приведенной статье, оплаченный за счет собственных средств налог не считается доходом нерезидента и, следовательно, никак не изменит объект налогообложения, как была сумма в договоре так и осталась независимо от того удерживали вы налог или платили из своих средств. На каком основании вы увеличиваете этот объект налогообложения для расчета налога? В НК для этого никаких оснований нет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пт Фев 07, 2014 16:14:24 Сказали Спасибо❤   

    Споров на этот счет было много, вот только один из них

    http://balans.kz/viewtopic.php?t=44937

    И на сегодня каждый считает по-своему, кто-то берет от суммы выплаты процент налога, а кто-то исчисляет в "обратном". Чтобы лишний раз не приниматься за старый спор, давайте рассмотрим правильность точки зрения на примере коллег, которые придерживались расчета №2 и прошли проверку со стороны налоговых органов и смогли отстоять свои расчеты.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Галек
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Ср Фев 12, 2014 18:15:12   

    A.Vail и MoonflowerA - спасибо огромное за отзыв!!!

    значит все таки есть в этом загвоздка.
    Я написала письмо в городское налоговое управление по этому вопросу.
    Как будет ответ на руках, если Вам интересно, могу выслать

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Ср Фев 12, 2014 21:00:45   

    Галек, очень интересно, будем ждать.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Zhazira Zh
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Вс Окт 19, 2014 04:17:58   

    Галек говорит:
    Я написала письмо в городское налоговое управление по этому вопросу.

    Очень интересно что ответили

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz