Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    как в 1С оформить процедуру прощения долга ( списание КЗ)
    Относится ли на вычеты списание долга...
    Списание сомнительных требований и обязательств
    Как правильно отражать в 8-ке списание сомнительных требований и обязательств
    включают ли в доход сотрудника списание его долга перед предприятием?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Списание обязательств в случае прощения долга кредитором     
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вс Фев 20, 2011 20:45:35   

    Ситуация такая: Нерезидент (кредитор) прощает нам долг, образовавшийся в 2007 и 2008 году.
    Сумма оказанных услуг 10 000, был удержан оплачен КПН за нерезидента 20%, и НДС (14, 13 % соответственно по годам ) оплачен и взят в зачет.
    Принято решение по согласованию с нерезидентом в 2010г списать задолжность. По учету обязательства равны 8 000 ( сумма за минусом КПН 20%).
    Вопросы назревают такие:
    1. Какими документами данная процедура оформляется?
    2. По какому курсу отнести на доходы обязательства, нужна ли переоценка на 31,12.10?
    3. Нужно ли корректировать НДС уплаченный за нерезидента?
    4. Есть ли еще какие-то тонкости при списании обязательств нерезидентов?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Фев 21, 2011 00:08:23   

    Янка говорит:
    Какими документами данная процедура оформляется?

    Договор на прощение, хотя хватит и просто письма от них
    Янка говорит:
    нужна ли переоценка на 31,12.10?

    не очень понятно, раз вы должны были деньги (статья монетерная), то должны были на конец года по любой переоценивать эту задолженность
    Янка говорит:
    По какому курсу отнести на доходы обязательства

    курс, письма, Договора, или ещё какого либо документа про "прощение долга"
    Янка говорит:
    Нужно ли корректировать НДС уплаченный за нерезидента?

    а почему такой вопрос возник? как-то даже не понятно, услугу же получили? НДС платили..

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Фев 21, 2011 00:50:25   

    Мара говорит:
    не очень понятно, раз вы должны были деньги (статья монетерная), то должны были на конец года по любой переоценивать эту задолженность

    Переоценку на 31,12 сделала, но сейчас принято решение списывать долг в 2010 году. Значит нужно письмо сделать датой 31.12.10 , убрать переоценку, так как статья уже будет немонетарная? И списывать по учетному курсу, без переоценки на дату "прощения долга".
    По НДС вопрос- как корректировать, в каком периоде и ставки?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пн Фев 21, 2011 01:16:09   

    Янка говорит:
    Значит нужно письмо сделать датой 31.12.10

    Янка говорит:
    И списывать по учетному курсу, без переоценки на дату "прощения долга".

    ну при списании валюты - все равно ж курсовая появится
    Янка говорит:
    так как статья уже будет немонетарная?

    какая такая статья(так смешно я сказала - статья, Embarassed извиняюсь)
    Янка говорит:
    По НДС вопрос- как корректировать, в каком периоде и ставки?

    ну почему вы решили НДС корректировать, никак не пойму? Услугу потребили же? Почему надо корректировать?
    Вы как понимаю с взаиморасчётами разбираетесь?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пн Фев 21, 2011 02:28:51   

    Мара, да, чистим старые долги. И так как нерезидент не может принять от нас оплату ( по причине проблем с валютным контролем в своей стране) предлагают списать одновременно.
    Первоначально мне надо выяснить, не будет ли у нас проблем на вал котроле если мы не оплатим. Теоретически не должно быть- паспорт сделки не открывался (услуги) и контракт на учет не ставили, верно?
    Мара говорит:
    какая такая статья

    кредиторская задолжность яв-ся монетарной и переоценивается на 31,12. В этом случае , мне известно , что мы не будем оплачивать данную сумму - списываем её на доходы - соответственно задолжность уже является немонетарной и нельзя включать её в переоценку. так?
    По НДС, читаю ст 259
    Цитата:
    Статья 259. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств
    п3. При списании обязательств, за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.

    Цитата:
    Статья 88. Доход от списания обязательств
    1. К доходу от списания обязательств относятся:
    1) списание обязательств с налогоплательщика его кредитором;


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Фев 21, 2011 09:24:06   

    Если вам простили долг и есть бумаги, то уже обязательство никак не сомнительное. В этой статье речь о сомнительных обязвтельствах всё - таки.
    Кроме того вы сами платили этот НДС, услугу "потребили". На основании чего вдруг корректировать НДС?
    Про переоценку не хочется вникать. Так как по любой при списывании задолженности у вас будет курсовая, так как задолженность в валюте.
    Янка говорит:
    соответственно задолжность уже является немонетарной

    это тоже не понятно конечно, так как признак монетарности - это деньги (т.е. вы, вам, должны деньги)
    Янка говорит:
    не будет ли у нас проблем на вал котроле если мы не оплатим

    если у вас есть с поставщиком переписка, прощение долга, официальное, то вот у вас и обоснование, проблем никак не должно быть. Мало того, что валюту из страны не выводите, ещё и доход признаёте.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пн Фев 21, 2011 10:35:29   

    Сначала тоже обратила внимание про сомнительные, но по тексту явно перечисление, через запятую
    Цитата:
    по сомнительным обязательствам, при списании обязательств

    НДС платили ЗА нерезидента , взачет взяли, чем уменьшили к уплате НДС РК? Вот вопрос, надо все таки корректировать его или нет при списании долга?
    Мара говорит:
    это тоже не понятно конечно, так как признак монетарности - это деньги (т.е. вы, вам, должны деньги)

    Мара, Вы сами же пишите.. монетарность -деньги, в том и дело, что признак монетарности теряется, когда приняли решение списать, т.е денег не будет!
    Мара говорит:
    при списывании задолженности у вас будет курсовая, так как задолженность в валюте

    Будет в случае, если нужна переоценка на дату списания , если нет - списывать по учетному курсу, курсовой не будет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пн Фев 21, 2011 11:06:52   

    Янка говорит:
    но по тексту явно перечисление, через запятую

    не перечисление это, а фраза, которая означает, что НДС корректируется по сомнительным обязательствам при списании этих обязательств
    Янка говорит:
    НДС платили ЗА нерезидента , взачет взяли, чем уменьшили к уплате НДС РК?

    вот вы даже не просто в зачёт взяли, а платили сначала сами деньги. При списании сомнительных обязательств НДС корректируется, потому что обязательства признаются сомнительными - т.е. контрагент как бы "не отвечает", неизвестно про его отношения с бюджетом по НДС, отражал ли он этот доход, платил ли НДС. Не ваш это случай.
    Касательно курсовой - вы же признавать доход будете по дате письма о прощении долга, соответственно курсовая возникает из-за того что курс на дату признания дохода будет иной, может быть я не понимаю, что вы имеете ввиду под
    Янка говорит:
    учетному курсу

    Это курс по которому вы признали то самое обязательство, отражая купленную услугу?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Сертификат CAP
    Спасибки: +252 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Фев 21, 2011 11:20:00 Сказали Спасибо❤   

    Янка, переоценку делать не нужно, как только долг простили, задолженность становится не монетарной, переоценке не подлежит. По НДС не знаю, смотреть некогда.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пн Фев 21, 2011 11:33:20   

    Геннадьевна говорит:
    переоценку делать не нужно, как только долг простили, задолженность становится не монетарной,

    ну вот и до меня "дошло" Embarassed , смутила дата 31/12

    Posted after 3 minutes 38 seconds:

    хотя мне всё казалось, что это типа взаиморасчёт, т.е как бывает - банку для "закрытия" сделки с нерезидентом, требуются доказательства по выполнению обязательств, мы производили сверку оплат и прилагали доп. соглашения о том, что суммы задолженностей, нам меняют в меньшую сторону. Ставилось в зачёт оплат, как по кредит-ноут.
    Тут видимо другая ситуация...
    Но про НДС, я уверена

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пн Фев 21, 2011 11:42:29   

    Мара, курс не совсем исторический, была переоценка на каждый год 31,12. последний раз 2009. Вот по нему списать.
    Геннадьевна, тоже подтверждает мою точку зрения, нельзя переоценивать.

    По НДСу я все склоняюсь корректировать ( хотя конечно не хотелось бы)))
    Смотрите, ст 259 посылает нас в пункт 1 статьи 88 , а там именно наш случай пп
    Цитата:
    1) списание обязательств с налогоплательщика его кредитором;
    то есть , это уже не сомнительные , а именно прощенные долги.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пн Фев 21, 2011 12:05:33   

    Тут вот видимо в чём дело. Когда кредитор списывает обязательства, получается, что сама операция, т.е. получение дохода для него "аннулировалась", и была произведена не сцелью получения дохода.
    У вас что-то платилось по этой услуге?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Фев 21, 2011 12:13:37   

    Частично была оплата.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Пн Фев 21, 2011 12:21:22 Сказали Спасибо❤   

    Ну я как бы к тому, что "пересмотреть" цену сделки - до стоимости того, что уже заплатили, впрочем если так пересмотреть, то уж точно корректировать НДс.

    Posted after 59 seconds:

    но в сторону уменьшения обязательств же

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Сертификат CAP
    Спасибки: +252 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пн Фев 21, 2011 12:51:05   

    Янка говорит:
    По НДСу я все склоняюсь корректировать ( хотя конечно не хотелось бы)))

    Смотрите, ст 259 посылает нас в пункт 1 статьи 88

    Все же я полезла смотреть, самой интересно.
    Если бы были сомнительные обязательства, корректировать было бы не нужно.
    Цитата:
    Статья 259. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств
    1. Если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии с положениями настоящего Кодекса, то сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса.

    Но у Вас списание обязательств, т.е. применяем пункт 3 ст.259, в котором нет никаких оговорок по нерезидентам
    Цитата:
    3. При списании обязательств, за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.
    Отсюда вывод, НДС корректируем.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пн Фев 21, 2011 13:20:12   

    Геннадьевна, спасибо за подборку, действительно сомнительные не нужно корректировать , если услуга оказана нерезидентом или при импорте товара .
    Я думаю можно задолжность за 2007 год подогнать под сомнительные ( попадает по сроку давности) и списать не корректируя НДС ?
    А задолжность за 2008 прийдется списать по "Прощению" и убирать весь уплаченный за нерезидента НДС ( будет переплата на 105104 и доплачивать 105101) Период корректировки будет в 4кв 2010 . но не могу разобраться в ст 258 со ставкой.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пн Фев 21, 2011 13:36:57   

    так вот и странно, платили же сами деньги, т.е. выполнили обязательства по НДС за нерезидента, и по идее при списании обязательств не должна быть корректировка.
    точно обидно получается, я была на 100% уверена
    но оно похоже точно из-за того, что операция т.о. подводится под непредпринимательскую, под не с целью получения облагаемого оборота
    Стала свои пересматривать подобные вещи, но там сделали "скидки" с цены Договора на суммы неуплаченные. Всё таки точно другая ситуация. Извините, что с толку сбиваю.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пн Фев 21, 2011 13:55:38   

    Мара, в споре-суждениях рождается истина. не извиняйтесь)
    Странно то что делится: подожди 3 года, спиши как сомнительные, то не надо корректировать НДС , а если раньше, то будьте добры - в случаях с нерезидентами.
    Не логично как-то. Может в 259ст чисто случайно нет оговорки про НДС , отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256 ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Сертификат CAP
    Спасибки: +252 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пн Фев 21, 2011 15:05:38   

    Янка говорит:
    Я думаю можно задолжность за 2007 год подогнать под сомнительные

    Я бы тоже так попыталась
    Янка говорит:
    и убирать весь уплаченный за нерезидента НДС ( будет переплата на 105104 и доплачивать 105101)

    Думаю, что уменьшится зачетная часть за 4 кв2010 и НДС к уплате увеличится на эту сумму. А с чего это появится переплата на 105104?
    Янка говорит:
    о не могу разобраться в ст 258 со ставкой.

    258 статья не Ваша, Ваша 259, по ней и орентируйтесь.
    Цитата:
    3. При списании обязательств, за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.
    В том квартале, в котором долг простили, исключаете из зачета по ставке, по которой брали в зачет первоначально.

    Мара говорит:
    точно обидно получается, я была на 100% уверена

    Иногда пятером с одной статьей разбираемся и то не сразу до истины доходим.))

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пн Фев 21, 2011 19:11:38   

    Геннадьевна говорит:
    А с чего это появится переплата на 105104?

    Да уж, размечталсь я Smile то есть уплаченный по коду за нерезидента не трогаем вообще, в результате 2 раза заплатим, обидно Sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Сертификат CAP
    Спасибки: +252 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Пн Фев 21, 2011 21:47:39 Сказали Спасибо❤   

    Янка говорит:
    то есть уплаченный по коду за нерезидента не трогаем вообще,

    Да, я так считаю.
    Янка говорит:
    обидно

    Зато нерезиденту не платить, еще и останется.))

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #22 Ср Фев 23, 2011 22:04:31   

    Добрый вечер. Мне всё же не дает покоя сам процесс корректировки НДС за нерезидента, несправедливая двойная уплата, и отсутствие логики по списанию сомнительных и "прощенных" обязательств нерезидента.
    Хочу услышать ваше отношение к вот такому мнению:
    Цитата:
    НДС за нерезидента был уплачен деньгами на код 105104, и взят в зачет на основании этой уплаты. НДС за нерезидента и по импорту уплачивается деньгами именно потому, что этот НДС не начисляется иностранным поставщиком/продавцом, то есть, такой НДС не участвует во взаиморасчетах по НДС в рамках одной страны м/у налогоплательщиками этой страны. Таким образом, уплатив этот НДС, вы как бы начислили этот НДС за того парня. И теперь, в соответствии с логикой природы НДС, вы должны как бы произвести корректировку оборота по НДС. И значит логично тогда было бы, чтобы этот уплаченный НДС вам налоговый орган вернул, и на основании этого вы бы уменьшили зачет по НДС. Но такого порядка не предусмотрено НК! Например, если это был бы случай списания долга налогоплательщиком РК, то ваш кредитор сделал бы корректировку размера облагаемого оборота (ст. 240 НК), что являлось бы зеркальным отображением вашей корректировке зачета по НДС. В Вашем случае корректировка НДС не производится по вышеозначенным причинам. Именно по этой причине, в статье 259 п. 1 указано, что уплаченный за нерезидента и по импорту НДС и отнесенный в зачет НДС не корректируется.
    Пункт 3 этой статьи говорит нам только лишь о сроке, в котором подлежит исключению из зачета по обязательствам не сомнительным. Что бы было ясно, что по сомнительным обязательствам зачет НДС корректируется на 3-ий год, а по списанным обязательствам - тогда когда наступило это событие. То есть п. 3 ст. 259 к Вашему случаю также не относится.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #23 Ср Фев 23, 2011 23:42:38   

    Дак вот жеж, я с ходу именно из природы налога была уверена, что если нет корректировки облагаемого оборота у продавца услуг - то нечестно списывать уплаченный живыми деньгами за нерезидента НДС. Но конечно формулировка 259ой стать нафих смутила. Так как в п. 3 идёт ссылка на 88ю, по которой узнаём период корректировки, и не при списании сомнительных обязательств (для дохода от которых есть статья 89). И так неясно написано типа - да если делаем корректировку по п.1 ст.259ой - там писано, что корректируется НДС, кроме уплаченного при импорте и за нерезидента при услугах. А если просто списание - то нет оговорки как бы...
    Наверное есть смысл в Мин.Фин задать вопрос.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #24 Чт Фев 24, 2011 00:27:28   

    Мара, все таки дело в неправильном чтении статьи в целом. Юристы разьясняют так:
    Читаем статью 259. Она называется Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств.
    То есть, данная статья рассматривает корректировку зачета: 1. по сомнительным обязательствам 2. при списании обязательств, которые не являются сомнительными.
    Так как через запятую эти случаи перечислены. То есть нормы, указанные в статье, применяем и к случаю 1 и к случаю 2.
    Пункт 1:
    1. Если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии с положениями настоящего Кодекса, то сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса.

    Этот пункт нам говорит о необходимости корректировки НДС по сомнительным обязательствам и указывает на срок такой корректировки. Причем НДС отнесенный в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256, сразу исключается сразу из необходомисти корректировки вообще.

    Пункт 3:
    3. При списании обязательств, за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.

    Данный пункт указывает на корректировку НДС при списании других обязательств, не сомнительных. Причем, указывает, что из данного пункта исключаются корректировка НДС по сомнительным обязательствам. А НДС по импорту и за нерезидента и так не корректируется.
    Вот таким образом звучал бы пункт 3 ст. 259, если заменить фразу за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи на пункт 1:

    При списании обязательств, за исключением обязательств, по приобретенным товарам, работам, услугам признанными сомнительными в соответствии с положениями настоящего Кодекса, и по которым сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятая в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #25 Чт Фев 24, 2011 00:40:54   

    А у меня ваще крышка начала ехать, чем я больше начала вчитываться в эту статью...
    И главное, когда читала её бегло, казалось - так понятно: Типа: Да корректируем НДС при списании обязательств - но кроме НДСа по
    Янка говорит:
    3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса
    , потом да по сомнительным период через 3 года, если вдруг заплатили - всё в "зад ворачиваем" (заплатить могли же позже на то они и сомнительные), по прочим списаниям - период определяется ст.88, потом по банкротам период - решение после искл из гос.реестра.
    А как начала вчитывается, Confused вот как они по банкротам написали?! если поставщика по банкротству исключают - то НДС убирай? (не зависимо были ли обязательства ?Razz )
    Потому как даже в названии статьи как-то запятые расставлены Crazy
    Всё - прекращаю Кодекс читать - на время. Surprised

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ol4ik1904
    Резидент Баланса
    Спасибки: +65 Профиль
    Личное сообщение

      

    #26 Вт Апр 16, 2013 00:30:04   

    Здравствуйте ,подскажите пожалуйста,имеется задолженность нерезиденту с 2009 года за оказанные услуги по транспортировке(импорт),НДС уплачен на таможне,хотим списать данную задолженность по сроку исковой давности.Как я поняла ,в моей ситуации ,
    это будет доход по сомнительным обязательствам(по товарам ,услугам),
    НДС не корректирую,согласно ст.259 .п.1 и п.3,
    переоценку не делаю на 31,12,12,списываю на доход по сумме последней переоценки на 31.12.11
    Все ли верно?заранее спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #27 Вт Апр 16, 2013 08:20:52 Сказали Спасибо❤   

    ol4ik1904 говорит:
    НДС уплачен на таможне,

    Не совсем понятно как по услугам НДС уплачен на таможне?
    ol4ik1904 говорит:
    это будет доход по сомнительным обязательствам

    Верно
    ol4ik1904 говорит:
    переоценку не делаю на 31,12,12

    Почему? Кредиторская задолженность- это монетарная статья и она переоценивается.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ol4ik1904
    Резидент Баланса
    Спасибки: +65 Профиль
    Личное сообщение

      

    #28 Вт Апр 16, 2013 14:01:26   

    Трудоголик2 говорит:
    ol4ik1904 говорит:
    НДС уплачен на таможне,

    Не совсем понятно как по услугам НДС уплачен на таможне?

    нерезидент оказал нам услуги по международной перевозке, стоимость транспотировки включили в таможенную и с нее оплатили НДС .

    Трудоголик2 говорит:
    Кредиторская задолженность- это монетарная статья и она переоценивается


    Геннадьевна говорит:
    Янка, переоценку делать не нужно, как только долг простили, задолженность становится не монетарной, переоценке не подлежит


    т.е в случае прощения долга,не нужно переоценивать,а в моем случае нужно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #29 Вт Апр 16, 2013 14:16:14 Сказали Спасибо❤   

    ol4ik1904 говорит:
    в случае прощения долга,не нужно переоценивать,а в моем случае нужно?

    Верно. Вам же его не простили. Просто вы списываете по сроку давности.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ol4ik1904
    Резидент Баланса
    Спасибки: +65 Профиль
    Личное сообщение

      

    #30 Вт Апр 16, 2013 23:00:12   

    Трудоголик2, спасибо! Rose

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz