Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Вебинар 21 марта 11:00. Ф.100.00: Расходы, не относимые на вычет
    Вебинар 5 марта 2011 г. Отражение зат...
    Вебинар 11 марта 20:00. Ф.100: Расходы будущих периодов
    Вебинар 18 марта 2011. Вычет по налог...
    Вебинар 4 марта 2011 г. Расходы по вознаграждениям в форме 100 за 2010 год
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Вебинар 6 марта 19:00. Ф.100.00: Расходы, не относимые на вычет     
    Лязат
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +411 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Мар 05, 2012 10:27:30   

    Продолжаются тематические вебинары Баланса

    Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

    Тема: Расходы, не относимые на вычет

    План
    1. Расходы, не относимые на вычет
    2. Заполнение строки 100.00.030 VIII
    3. Заполнение строки 100.00.086
    4. Вопросы и ответы

    Дата проведения: 6 марта 2012 г.
    Время проведения: 19:00 (по времени Астаны)
    Количество мест ограничено.

    Ведет вебинар - Байбусинова Лязат Рыспековна (Лязат)

    Как участвовать в вебинаре?
    До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

    1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=207&id=207
    2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

    Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
    Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/

    Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1

    Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Лязат
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +411 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Мар 06, 2012 15:45:32   

    В честь праздника 8 марта Баланс дарит дамам доступ ко всем сервисам Баланса (вебинары, материалы, документы)
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=473046#473046

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Лязат
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +411 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вт Мар 06, 2012 20:35:35   

    Вебинар проведен. Всем спасибо за участие.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    daltek
    Коллега
    Спасибки: +8 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Мар 06, 2012 20:39:14   

    Большое спасибо! Вебинар очень понравился.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    nadezhdats
    Резидент Баланса
    Спасибки: +34 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Чт Апр 05, 2012 17:59:30   

    На вебинаре были заданы вопросы:
    Вопрос №1. Как самим "мониторить" бездействующие предприятия и на какую дату?
    Ответ: Для самостоятельного мониторинга необходимо отслеживать списки бездействующих налогоплательщиков, размещаемые на сайте НК МФ РК -- salyk.kz

    Вопрос №2. При расчете вычета по представительским расходам, согласно пункту 2 статьи 102 Налогового кодекса считать 1% от суммы расходов работодателя или работников?
    Ответ: Согласно пункту 2 статьи 102 Налогового кодекса, представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1-го процента от суммы расходов работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 Налогового кодекса.
    Таким образом, вычет определяется в размере 1% от суммы расходов работодателя на оплату труда работников в год.

    Вопрос №3. Могу ли я административные расходы, как ЗП, ГСМ, канцтовары, командировочные расходы и геолого-изыскательские работы отнести на вычеты? У нас зарегистрирован филиал нерезидента, доходной части нет. Поскольку доходной части нет, тогда будет убыток.
    Ответ: Согласно пункту 1 статьи 100 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Если филиал не осуществляет деятельность, направленную на получение дохода, тогда вышеуказанные затраты не могут быть отнесены на вычеты.

    Вопрос №4. Если заплатили по гос.пошлине чуть больше чем ставка по Налоговому кодексу, можно ли отнести уплаченную сумму на вычеты? Ведь по ним лицевые счета не ведутся. Например: сбор за регистрацию транспортного средства.
    Ответ: Согласно подпункту 7) статьи 115 Налогового кодекса вычету не подлежит сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленная (начисленная) и уплаченная сверх размеров, установленных законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства).
    Таким образом, на вычеты следует отнести государственную пошлину в пределах размеров, установленных Налоговым кодексом.

    Вопрос №5. Если начислим в доход работника стоимость путевок по тимбилдингу и обложим всеми "зарплатными" налогами, можно отнести на вычеты по КПН такие расходы через ЗП? Или все равно на затраты, не идущие на вычеты?
    Ответ: Относить все затраты на такие мероприятия следует за счет чистой прибыли, т.е. на затраты, не идущие на вычеты.

    Вопрос №6. Обучение сотрудников английскому языку относим на вычеты, если общение с материнской компанией-нерезидентом идет только на этом языке?
    Ответ: Согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса вычету подлежит доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя.
    Необходимость обучения иностранному языку должна быть обоснована. Будет проще обосновать необходимость обучения сотрудника иностранному языку, если прописать в его должностной инструкции, что он общается с иностранными партнерами или, к примеру, отвечает за составление корреспонденции на иностранном языке. Тогда у инспекторов наверняка не возникнет вопросов об обоснованности таких расходов. Иными словами, подтвердить, что данные расходы понесены на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя. В противном случае, данные расходы будут признаны доходами работника от налогового агента и подлежат обложению социальным налогом, социальными отчислениями, с них будут удержаны обязательные пенсионные взносы и индивидуальный подоходный налог ( статья 163 Налогового кодекса).
    Также необходимо иметь приказы руководителя с полным списком обучавшихся работников, программы обучения и лицензии образовательных учреждений.

    Вопрос №7. Воду питьевую можно относить на вычеты?
    Ответ: Из Письма НК МФ РК НК-06-20/9307 от 26.09.2009г. «…расходы налогоплательщика, связанные с:
    - соблюдением требований по безопасности и охране труда (в т.ч. для создания работникам необходимых санитарно-гигиенических условий, обеспечения питьевой водой, снабжения средствами профилактической обработки, моющими и дезинфицирующими средствами, снабжения медицинской аптечкой);
    - соблюдением требований пожарной безопасности, содержанием в исправном состоянии системы и средств пожаротушения;
    - использованием государственной символики в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан,
    подлежат вычету при определении корпоративного подоходного налога.
    При этом, необходимо иметь заключение независимой экспертизы о непригодности воды из под крана.

    Вопрос №8. Если деньги от головной компании мы (филиал) не возвращаем, то через 3 года они включаются в наш доход, и под них списываются затраты?
    Ответ: В зависимости от вида финансирования, полученные средства учитываются как доход филиала:
    - если это финансовая помощь, выданная по решению головной организации, то доход учитывается в году получения;
    - если это займ, т.е. имеет место возвратный характер, то по истечении срока возврата займа отсчитывается 3 года и в случае невозврата сумма включается в доход от списания обязательств.

    Вопрос №9. Открытки поздравительные с логотипом компании можно относить на вычеты?
    Ответ: Можно, если оформить документально проведение рекламной акции (приказ, порядок проведения, ответственные лица, отчет о проведении рекламной акции и т.п.)
    Согласно пункту 16-1 статьи 100 Налогового кодекса стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара, подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена безвозмездная передача такого товара.

    Вопрос №10. Если ГСМ приобретен по фискальному чеку без счет-фактуры, можно тогда относить на вычеты ГСМ?
    Ответ: В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета, бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
    К обязательным реквизитам, которые должны быть указаны в первичных документах, относятся:
    - наименование документа (формы),
    - дата составления, наименование субъекта, от имени которого составлен документ,
    - содержание хозяйственной операции,
    - измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении),
    - наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления,
    - личные подписи и их расшифровки.
    Таким образом, т.к фискальный чек не содержит всех обязательных реквизитов первичного документа, то его нельзя отнести к первичным документам и, следовательно, по фискальному чеку нельзя приходовать ГСМ и соответственно списать ГСМ по путевому листу также нельзя.

    Вопрос №11. Когда покупаешь у ИП, у которого нет возможности выписать полный комплект документов, а они выписывают только счет-фактуру вручную, надо требовать от них накладную?
    Ответ: Согласно пункту 3 статьи 100 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
    Оформление первичных документов производится согласно Правил ведения бухгалтерского учета и утвержденных Типовых форм первичных документов.
    В случае отсутствия первичных документов, такие расходы нельзя относить на вычеты.

    Вопрос №12. Вознаграждения по финансовому лизингу можно отнести на вычеты, если оплаты в отчетном периоде не было и лизингодатель отнес на увеличение основного долга?
    Ответ: Согласно статье 12 Налогового кодекса вознаграждение по лизингу это выплаты, в том числе связанные с передачей имущества в финансовый лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано).
    Таким образом, вознаграждение будет отнесено на вычеты в том периоде, в котором была произведена выплата.

    Вопрос №13. Расходы сотрудника на такси в зарубежных командировках можно отнести на вычеты как расходы на проезд? Чек имеется при зарубежных командировках. А можно за счет доходов работника? Т.е. обложить "зарплатными" налогами (ИПН, СН, ОПВ, СО)?
    Ответ: На вычеты в виде расходов по служебным командировкам отнести такие затраты нельзя.
    В случае включения таких расходов в доход сотрудника, после обложения всеми "зарплатными" налогами, такие расходы подлежат отнесению на вычеты по КПН по строке "Расходы по начисленным доходам работникам и иным выплатам физическим лицам". При этом, обязательно наличие документов на проезд.

    Вопрос №14. А если сотрудник добирается на поезде экспрессе от аэропорта Домодедово, там в фискальном чеке указан маршрут.
    Ответ: В данном случае все зависит от того, какие действуют правила по учету расходов на проезд при служебных командировках в Вашей организации, и в Вашей учетной политике.
    Т.е. в данном случае речь идет о том, имеются ли в учетной политике Вашей организации ограничения по видам транспорта (Например: администрация может ездить в вагонах СВ, а сотрудники не выше купированных вагонов и т.п.), по виду территории по которой передвигается работник (Например, из-за отсутствия мест в день командировки с разрешения руководителя организации допускается оформление железнодорожным транспортом - по тарифу вагонов с 2-х местными купе с нижним расположением мягких диванов, мягкими креслами для сидения с устройством по регулированию его положения (СВ), либо классов «Турист» и «Бизнес» в скоростных поездах и т.п.).
    Кроме того, следует также учитывать, что документ должен относиться к первичным документам, т.е. содержать обязательные реквизиты, указанные в ответе на вопрос №10.

    Вопрос №15. С/ф выписана на представительство, а плательщик НДС головной, может головная организация взять на вычет эту с/ф?
    Ответ:
    Ответ. Счет-фактура не является документом, на основании которого налогоплательщик имеет право отнести затраты на вычет по КПН. Для этой цели необходимо получить накладную, либо акт приема-передачи, либо акт работ (услуг), в зависимости от вида полученных товаров (работ, услуг). Филиал не может являться самостоятельным налогоплательщиком по КПН (Ст.81 Налогового кодекса), оформленный на филиал первичный документ (на основании которого оформлена счет-фактура) будет идти на вычеты головной организации.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пт Апр 27, 2012 13:28:13   

    21 марта проведен расширенный повтор данной темы, с учетом вопросов, заданных 6 марта.
    Для просмотра обновленного архива записи выберите в расписании http://www.balans.kz/vebinar/ вебинар от 21 марта "Ф.100.00: Расходы, не относимые на вычет".

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz