Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Отложенный налог
    фиксированный налог (боулинг, бильярд...
    Как считать соц.налог для ТОО на ОУР?
    Налог на имущество, как считать?
    Считать ли налог на транспорт по погрузчикам фронтальным?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Отложенный налог при убытках считать или нет?     
    Фиалка
    Коллега
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Чт Июл 29, 2010 21:46:34   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=518789#518789

    Хотелось бы обсудить вопрос расчета отложенных налогов в варианте когда убытки по финансовой отчетности и по налоговой отчетности.
    Временные разницы между налоговой и бухгалтерской базой существуют, но нужно ли отражать их в расходах по КПН или нет по финансовой отчетности? Когда финансовый результат отрицательный, при отражении в учете и отчетности отложенного налога, финансовый убыток увеличивается. Должна я расчитать и отражать в учете ОН или нет? посмотрела 12 стандарт - ничего по этому поводу не нашла, мнения аудиторов разделились... Можно предположить, что в данном случае принцип непрерывности не действует и нужно руководствоваться другими стандартами при составлении ФО, тогда отложенного налога быть не должно, так как существут убыток - признак прерывания деятельности, и соответственно откладывать нечего. Поделитесь мнением.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Июл 30, 2010 15:43:31   

    Фиалка
    Посмотрите здесь
    Как рассчитать отложенные налоговые активы и обязательства
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=14089
    Удачи!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Фиалка
    Коллега
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Июл 30, 2010 20:53:46   

    Спасибо, конечно, но там ничего нет по моему вопросу... Как расчитать я знаю и умею, я не знаю расчитывать ли его при признаках прерывания деятельности? Я считаю что в этом случае (когда несколько лет убытки и капитал отрицательный) другой принцип подготовки финансовой отчетности должен быть - так как принцип непрерывности деятельности в данном случае неприменим, существует риск ликвидности - если кредитор подаст на возмещение долгов а компания не сможет выполнить обязательств... Какой тут может быть отложенный налог... А вот принципы подготовки при признаках прерывания я нигде не встречала - ищу уже третий год...Считать или не считать если капитал отрицательный вот в чем вопрос...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    СветланаЛ
    Сертификат CAP
    Спасибки: +40 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пт Июл 30, 2010 22:01:34   

    Я думаю, что если это временные разницы, которые следующими годами перекрываются, то надо считать.( не зависимо доход или убыток) Т.е тут надо рассматривать каждую позицию из чего собирается разница -отдельно, допустим если это разница по амортизации, то в любом случае в будущем она откорректируется . Это мое мнение. Кто как еще думает?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Фиалка
    Коллега
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пт Июл 30, 2010 23:14:19   

    А как вам вариант когда возникает отложенный налоговый актив? допусти нет КНП по декларации и нет КПН по бух учету, а возникает налоговый актив при расчете по балансовому методу - (например по бухучету начислены убытки от обесценения и балансовая ниже), получается для того, чтобы актив начислить по дебету на 2810 мне нужно нераспределенную прибыль кредитовать, а это на текущий день необъективная ситуация будет по отчету о доходах и расходах какая-то нереальная прибыль возникает ниоткуда, и финансовый результат меняется в сторону увеличения, если будут предъявлены обязательства, актив то не такой уж реальный... объективно его не реализуешь ни в краткосрочной ни в долгосрочной перспективе... Какие-то другие должны быть принципы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Фиалка
    Коллега
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Дек 21, 2010 11:34:41   

    Я разобралась с этим вопросом!

    Если есть признаки, что налоговые убытки не будут списаны ( или списаны в полном объеме), тогда налоговый актив создается за счет резерва: МСБУ (IAS) 12 п. 26
    Переносимые налоговые убытки должны признаваться в качестве актива в том периоде, когда возникли данные убытки, в случае если существует достаточная уверенность, что данные переносимые убытки будут использованы для уменьшения налогооблагаемой прибыли в будущие периоды. Тем не менее, в НК РК имеется ряд ограничений для переноса убытков (срок переноса, причины возникновения и т.д.), соответственно, необходимо учитывать данные факторы при признании налогового актива. В случае если имеются сомнения касательно реализации (использования) переносимого налогового убытка, необходимо создать резерв в соответствии с требованиями МСБУ (IAS) 36 «Обесценение активов».

    делаем проводку ДТ 2810 КТ 3440

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Фиалка
    Коллега
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Дек 21, 2010 15:31:26   

    Фиалка говорит:
    Если есть признаки, что налоговые убытки не будут списаны ( или списаны в полном объеме),

    Ой ошиблась (или списаны НЕ в полном объеме)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Интересная
    Резидент Баланса
    Спасибки: +27 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вт Апр 12, 2011 14:49:15   

    Всем доброго дня! Фиалка,очень рада за Вас,что вы разобрались с этим вопросом.Может,подскажите, какие будут проводки,если в бух.учёт получен убыток, а по НУ-доход. При этом с прошлого периода есть отложеные налоговые обязательства . В прошлом периоде у меня были след.проводки: Дт 7710 Р-ды по КПН 150 000
    Кт 3110 КПН,подлежащий уплате 100 000
    Кт 4310 Отложенное налог.об-во 50 000,

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Фиалка
    Коллега
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вт Апр 12, 2011 17:22:18   

    ДД, Интересная,

    Проводочка должна быть такая - Дт 4310 Кт 3110 на сумму налога по декларации, а вы отложенный налог в этом году посчитали Какой получился ОНО? тобы проводки были более точные

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Интересная
    Резидент Баланса
    Спасибки: +27 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Апр 14, 2011 11:07:49   

    Всем доброго дня! Фиалка, ОНО-это отложенное налоговое об-во? Так я вот и не соображу, что у меня в итоге плучилось при убытке в БУ и прибыли в НУ. Думаю,что Отложенный налоговый актив. Налог на прибыль к уплате получился 200 000.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Фиалка
    Коллега
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пт Апр 15, 2011 12:00:13 Сказали Спасибо❤   

    Маленькая иструкция:
    Ваши иходные данные ОНО: на начало года 150 тысяч
    1. расчитываем отложенный налог на конец года балансовым методом получается например ОНА 30 тысяч.
    2. кпн к выплате по декларации за 2010 г. 200 тысяч
    3. проводки будут ДТ 4310 КТ 3110 150 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства)
    ДТ 2810 Кт 3110 30 000 (начислили ОНА на счет налогового актива)
    ДТ 7710 Кт 3110 20 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности)
    по кредиту 3110 - то что по декларации, по 7710 - то что в ФО, на 2810 имеете ОНА.

    Интересная, рекомендую сначала расчитать отложенный налоговый актив/обязательствов ФО, а затем формировать проводки в завасимости от полученного расчета по ОН-гу.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Интересная
    Резидент Баланса
    Спасибки: +27 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пн Апр 18, 2011 14:26:00   

    Всем доброго дня! Фиалка,проверьте меня:

    ОНА по б/у = -50 000 т.к.вышел убыток.
    КПН к выплате по декларации=200 000

    ДТ 4310 КТ 3110 50 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства)

    ДТ 2810 Кт 3110 50 000 (начислили КПН на счет налогового актива)

    ДТ 7710 Кт 3110 150 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Фиалка
    Коллега
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Апр 18, 2011 14:47:31 Сказали Спасибо❤   

    Добрый день, немного подкорректирую:

    ОНА по б/у = -50 000 т.к.вышел убыток.
    КПН к выплате по декларации=200 000

    ДТ 4310 КТ 3110 50 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства)

    ДТ 2810 Кт 3110 50 000 (начислили КПН на счет налогового актива)

    ДТ 7710 Кт 3110 100 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности)

    если в этой строке поставите 150, то по БУ у вас по кредиту 3110 будет 250, а нужно 200, то что в декларации и в ФО поставите 100 (7710)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz