 |
| 17-18 апреля 2010 г. семинары в Алмате. Составление ф. 100.00. Изменения в Налоговом кодексе в 2010г
|
Юнона.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Чт Апр 01, 2010 14:24:15
|
Сообщить модератору
|
|
Семинар на тему
«Практика составления формы 100.00. Изменения в Налоговом кодексе в 2010 году»
Стоимость семинара за одного участника: 12000 тенге.
Место проведения: ул.Маметовой, 76 А, второй этаж. Между ул.Наурызбай батыра (Дзержинского) и пр.Сейфуллина, на верхней стороне.
Место нахождения на плане г.Алматы можно посмотреть по ссылке http://maps.yandex.ru/-/CBbhFar
Дата 17, 18 апреля (суббота, воскресенье), с 12.00 - 16.00.
Регистрация участников начинается с 11.30
В перерыве кофе-брейк.
Программа семинара:
1. Основные изменения в Налоговом кодексе в 2010 г.:
- по корпоративному подоходному налогу,
- по налогу на добавленную стоимость;
- по ИПН и социальному налогу;
- по нерезидентам
- по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства.
- по платам, сборам, пошлинам
2. Практика составления формы 100.00.
Также на семинаре будут приниматься вопросы по ИС СОНО и Кабинету Налогоплательщика.
Докладчики:
Омаров А.М., администратор сайта www.balans.kz Compas
Омарова Д.М., специалист www.balans.kz Юнона
Локтионова И.В., специалист www.balans.kz Kenga
Байбусинова Л., специалист www.balans.kz Лязат
Габбасова А.Н., специалист www.balans.kz Айнука
Бураков В.В., специалист www.balans.kz Ведмедь
В связи с тем, что количество мест на семинаре ограничено, всем желающим нужно заполнить заявку и обязательно оплатить участие.
Подать заявку http://www.balans.kz/seminar/
Для тех кто хочет оплатить наличкой
http://balans.kz/viewtopic.php?p=264850#264850
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Апр 05, 2010 14:03:15
|
|
|
Здравствуйте, скажите пожалуйста, если счет на участие в семинаре на 17 апреля получен, надо ли еще получать на 18 апреля?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Апр 08, 2010 17:49:43
|
|
|
Всем участникам:
1. Бесплатно форма 100 в EXCEL последней версии.
2. Диск со всеми последними проектами Команды Баланса со скидкой 50%.
Все это будет после семинара.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Апр 12, 2010 15:18:18
|
|
|
Счет получила, завтра оплачу. На семинар придти с копией платежного поручения ? Я записалась на 18-ое, не получится так, что на второй день будет мало желающих и семинар не состоится ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Апр 12, 2010 15:20:19
|
|
|
Пора запомнить и читать буквально, если нет дополнительных условий, то состоится. Насколько я знаю вы не первый раз посещаете семинары, поэтому еще один глупый вопрос и накажу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
barhat
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пн Апр 19, 2010 01:01:38
|
Сообщить модератору
|
|
Вниманию всех, кто присутствовал на семинаре 17 апреля.
На семинаре обсуждался вопрос, в какой строке формы 300.00.001 отражать оборот по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг.
В результате обсуждения 18 апреля пришли к выводу, что этот оборот необходимо указывать в строке 300.00.001 X - Прочие обороты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Апр 22, 2010 22:24:36
|
Сообщить модератору
|
|
даже во время кофе-брейка обсуждаем вопросы
Добавлено спустя 2 минуты:
Диляра и Дария также внимательно слушают вопрошающую
Добавлено спустя 5 минут 29 секунд:
дома - делились впечатлениями от семинара, Лязат фотографирует, а Шеф работает
Добавлено спустя 2 минуты 27 секунд:
Лязат и Дария
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Апр 23, 2010 16:34:33
|
Сообщить модератору
|
|
На семинаре остались неотвеченные вопросы, которые будут опубликовываться в этой ветке.
| Цитата: |
|
Вопрос 1. Требуется ли предоставление нотариально заверенных копии сертификатов резидентства вместе с формой 101.04? |
Ответ на вопрос №1.
Предоставление нотариально заверенных копии сертификатов резидентства вместе с формой 101.04 не требуется, за исключением организаций, выплачивающих доход по акциям, которые являются базовым активом депозитарных расписок (подробнее в п. 4 статьи 212 НК). Такие организации должны представлять нотариальные копии сертификатов резидентства вместе с квартальной отчетностью.
| Цитата: |
|
Вопрос 2. Что такое объекты концессии при обложении налогом на имущество? |
Ответ на вопрос №2
Согласно Закону РК от 07.07.2006 N 167-3 "О концессиях":
| Цитата: |
4) концессия - передача по договору концессии объектов государственной собственности во временное владение и пользование в целях улучшения и эффективной эксплуатации, а также прав на создание (строительство) новых объектов за счет средств концессионера с предоставлением последнему права владения, пользования и распоряжения ими либо без такового с обязательным финансированием за счет средств концессионера и передачей государству;
6) объект концессии - существующие объекты государственной собственности и объекты, которые возникнут в будущем по результатам исполнения условий договора концессии; |
| Цитата: |
|
Вопрос 3. Можно ли отнести на вычеты расходы по приобретению воды для диспенсеров? |
Ответ на вопрос №3.
Обсуждался в теме: Мы ТОО хотим покупать воду питьевую для работников, идут ли эти расходы на вычет по КПН? http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=24138
Мнение Баланса - обязательно документальное подтверждение, что расходы в целях обеспечения гигиены и санитарных условий для работников.
| Цитата: |
Вопрос 4. ТОО – плательщик НДС не подало в 2009 году заявление на перерегистрацию по НДС, в связи с чем снято с учета по НДС с 01.01.2010. На лицевом счете у ТОО имеется превышение сумм НДС, отнесенных в зачет над начисленными. Остатков товаров и основных средств недостаточно для того, чтобы аннулировать данное превышение. Имеет ли право налогоплательщик отнести данное превышение на вычет.
|
Ответ на вопрос №4
Согласно пункту 13 статьи 100 Налогового Кодекса:
«При снятии налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившееся на 1 января 2009 года, которое не зачтено в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость, не предъявлено к возврату по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, после выполнения требований, указанных в пункте 2 статьи 230 настоящего Кодекса, подлежит отнесению на вычеты»
Таким образом, если у компании на 01.01.2009 имелось превышение НДС, отнесенного в зачет над начисленным, относит данное превышение на вычет, указывая в строке 100.00.036.
Если превышение образовалось в результате операций 2009 года, то налогоплательщик не имеет права относить данное превышение на вычет.
Однако согласно пункту 1 статьи 256 Налогового Кодекса: «Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота»
Таким образом, если налогоплательщик не воспользуется указанным правом и не отнесет НДС в зачет в 2009 году, то стоимость приобретенных работ, услуг с НДС, будет полностью отнесена им на вычеты в соответствующих строках формы 100.00. Для того, чтобы воспользоваться данным правом, налогоплательщик должен предоставить дополнительные декларации по НДС за 2009 год с уменьшением сумм, отнесенных в зачет в 2009 году.
Вопросы обсуждались в темах:
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=19762 Корректировка НДС при снятии с учета
http://balans.kz/viewtopic.php?t=19140 Сумма начисленного НДС при снятии с учета по НДС относится на вычеты?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=23454 Корректировка суммы НДС при снятии с учета по НДС
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=23639 Какими проводками закрыть счет 1420 при снятии с учета
| Цитата: |
|
Вопрос 5. Какие особенности выписки счетов-фактур по лизингу в 2010 году? |
Ответ на вопрос №5.
В 2010 году выписка счетов-фактур по лизингу по сравнению с 2009 годом не изменилась.
При передаче имущества в финансовый лизинг в части предмета лизинга плательщик налога на добавленную стоимость выписывает счет-фактуру согласно пункту 7 статьи 263 НК, т.е. не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.
Согласно части второй пункта 7 статьи 263 НК при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения счет-фактура выписывается по итогам календарного квартала, не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура.
При этом, согласно пункту 10 статьи 263 НК в счете-фактуре, выписываемом лизингодателем на передаваемый им предмет лизинга, размер облагаемого оборота указывается исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в него суммы вознаграждения и налога на добавленную стоимость.
Таким образом, при передаче имущества в финансовый лизинг налогоплательщик обязан выписать счет-фактуру с указанием облагаемых и освобожденных оборотов, при этом сумма вознаграждения указывается с отметкой «Без НДС», поскольку является оборотом, освобожденным от НДС.
Продолжение следует ...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пт Май 07, 2010 17:40:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Юнона говорит: |
|
Продолжение следует ... |
у нас оставались вопросы:
| Вопрос №6 говорит: |
|
Если в жилом доме паркинг - он облагается НДС? |
Ответ на вопрос №6.
В статье 249 Налогового кодекса отдельно говорится о реализации жилых зданий и земельных участков.
Рассмотрим сначала вопрос о реализации жилых зданий.
| Статья 249. Обороты, связанные с землей и жилыми зданиями говорит: |
1. Реализация жилого здания (части жилого здания) и (или) аренда такого здания (части здания), в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением:
1) реализации или аренды жилого здания (части жилого здания), используемого для предоставления гостиничных услуг;
2) предоставления услуг по проживанию в гостинице. |
Здесь упоминаются только жилые здания (части жилого здания), используемые для предоставления гостиничных услуг. Очевидно во всех остальных случаях реализация жилых зданий не облагается НДС.
Словосочетание "жилые здания" надо трактовать как здание в целом, вместе с расположенными в нем офисами и парковками, кроме помещений, используемых для предоставления гостиничных услуг.
Закон о жилищных отношениях №94-1 от 16.04.1997г.
| Цитата: |
|
39) жилой дом (жилое здание) - строение, состоящее в основном из жилых помещений, а также нежилых помещений и иных частей, являющихся общим имуществом; |
Из данного пункта следует что паркинг должен быть оформлен в составе кондоминиума, только в этом случае он будет являться нежилым помещением или иной частью, и его можно будет продавать без НДСа, вывод сделан на основании вот этого:
| Цитата: |
27) нежилое помещение - отдельное помещение, используемое для иных, чем постоянное проживание, целей (магазин, кафе, мастерская, контора и тому подобное), за исключением частей жилого дома (жилого здания), являющихся общим имуществом;
|
| Цитата: |
24) общее имущество - части объекта кондоминиума (подъезды, лестницы, лифты, крыши, чердаки, подвалы, внеквартирные либо общедомовые инженерные системы и оборудование, абонентские почтовые ящики, земельный участок, включая элементы благоустройства и другое имущество общего пользования), кроме помещений, находящихся в индивидуальной (раздельной) собственности;
|
| Цитата: |
|
12) объект кондоминиума - единый имущественный комплекс, состоящий из жилых и нежилых помещений, находящихся в индивидуальной (раздельной) собственности физических и юридических лиц, государства, и общего имущества, которое принадлежит им на праве общей долевой собственности; |
Т.е. что бы продать паркинг в жилом здании нужно его включить в кондоминиум.
Теперь о реализации земельных участков.
| Пункт 2 Статьи 249 говорит: |
Не освобождаются от налога на добавленную стоимость:
1) плата за передачу земельного участка для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств;
2) передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком, занятым жилым зданием (частью жилого здания), используемым для предоставления гостиничных услуг, зданием (частью здания), не относящимся (не относящегося) к жилому зданию, а также аренда такого земельного участка, в том числе субаренда. |
Из пп.2) однозначно следует, что реализация земельного участка, находящегося под частью здания, не относящегося к жилому зданию, облагается НДС.
В данном случае, если парковка выведена из жилого фонда, то при реализации часть земельного участка, занятого парковкой, облагается НДС.
Если же парковка находится в составе жилого здания, то при реализации части земельного участка, занятого парковкой, как и весь остальной участок, занятый жилым зданием, не облагается НДС.
| Вопрос 7 говорит: |
|
Возникают ли эмиссии при перепродаже газа или его переливании? |
Ответ на вопрос №7.
Если установлено документально, что поставщик сдавал 1000 кб.м. газа, а покупатель получил 999 кб.м. газа, то платить эмиссию надо.
На вопрос кто должен платить, считаем что нужно руководствоваться условиями договора. Т.е. определить с какого и по какой момент отвечает поставщик и с какого момента отвечает покупатель.
| Вопрос 8 говорит: |
|
Можно ли применить инвестиционные налоговые преференции на имущество приобретаемое по финансовому лизингу? |
Ответ на вопрос №8.
Применять налоговые преференции можно, если финансовый лизинг соответствует понятию финансового лизинга в соответствии со ст.78 НК.
| Цитата: |
Статья 78. Финансовый лизинг
1. Передача имущества по договору лизинга, заключенному в соответствии с законодательством Республики Казахстан, на срок свыше трех лет является финансовым лизингом, если она отвечает одному из следующих условий:
1) передача имущества в собственность лизингополучателю и (или) предоставление права лизингополучателю на приобретение имущества по фиксированной цене определены договором лизинга;
2) срок финансового лизинга превышает семьдесят пять процентов срока полезной службы передаваемого по финансовому лизингу имущества;
3) текущая (дисконтированная) стоимость лизинговых платежей за весь срок финансового лизинга превышает девяносто процентов стоимости передаваемого по финансовому лизингу имущества.
В целях налогового учета такая передача рассматривается как покупка имущества лизингополучателем. При этом лизингополучатель рассматривается как владелец предмета лизинга, а лизинговые платежи - как платежи по кредиту, предоставленному лизингополучателю. |
Лизингополучатель ставит основное средство себе на баланс, вводит в эксплуатацию и таким образом соответствует пп. 1) пункта 2 статьи 123 НК.
| Цитата: |
2. К объектам преференций относятся впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование, которые в течение не менее трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию, соответствуют одновременно следующим условиям:
1) являются активами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 116 настоящего Кодекса, или основными средствами;
... |
Если налогоплательщик соответствует остальным подпунктам пункта 2 ст 123,
| Цитата: |
2) используются налогоплательщиком, применившим преференции, в деятельности, направленной на получение дохода;
3) не являются активами, которые в силу специфики их использования имеют прямую причинно-следственную связь с осуществлением деятельности по контракту (контрактам) на недропользование;
4) в налоговом учете последующие расходы, понесенные недропользователем по данным активам, не подлежат распределению между деятельностью по контракту (контрактам) на недропользование и внеконтрактной деятельностью.
|
то имеет право на применение инвестиционных налоговых налоговых преференций.
Также следует обратить внимание на ограничения по использованию преференций для некоторых категорий налогоплательщиков в соответствии с п.6 ст.123 НК
| Цитата: |
Не имеют права на применение преференций налогоплательщики, соответствующие одному или более чем одному из следующих условий:
1) налогообложение налогоплательщика осуществляется в соответствии с разделом 5 настоящего Кодекса;
2) налогоплательщик осуществляет производство и (или) реализацию подакцизных товаров, указанных в подпунктах 1) - 4) статьи 279 настоящего Кодекса;
3) налогоплательщик применяет специальный налоговый режим, предусмотренный главой 63 настоящего Кодекса. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Май 27, 2010 15:08:44
|
Сообщить модератору
|
|
| Вопрос 9 говорит: |
Как в декларации 100.00 правильно отражать остатки незавершенного строительства на начало года, увеличение этой незавершенки, ввод в эксплуатацию здания, и остаток незавершенного строительства на конец года.
Является ли это незавершенное строительство незавершенным производством? |
Ответ на вопрос №9
При наличии у компании договоров на строительство, предприятие обязано вести налоговый учет в соответствии со статьей 79 Налогового Кодексва РК, согласно выбранному методу, который должен быть закреплен в учетной политике. В этом случае введенные в эксплуатацию здания, как готовая продукция, не учитываются в налоговом учете при заполнении формы 100.00.
При отсутствии у компании договоров на строительство компания ведет учет следующим образом.
При осуществлении строительства суммы расходов, осуществляемых для этих целей, накапливаются на счетах производственного учета и по окончании года переносятся на счет незавершенного производства 1340, или в соответствии с учетной политикой на счет 2930.
Суммы материалов, работ и услуг, приобретенных в течение года для целей строительства, указываются в соответствующих подстроках строки 100.00.030.
В декларации по корпоративному подоходному налогу (ф.100.00) накопленные суммы незавершенного производства на начало и конец года отражаются соответственно по строкам:
100.00.030 II
ТМЗ на начало налогового периода всего, в том числе:
100.00.030 II B - незавершенное производство
и
100.00.030 III ТМЗ на конец налогового периода, в том числе:
100.00.030 III B - незавершенное производство
При осуществлении в отчетном периоде ввода в эксплуатацию готовых объектов недвижимости, предназначенных для продажи, стоимость таких объектов переводится в состав готовой продукции. В бухгалтерском учете стоимость введенного в эксплуатацию здания будет отражена на счете 1320, или в соответствии с учетной политикой предприятия на счете 1500 . В декларации по корпоративному подоходному налогу (ф.100.00) сумма здания, введенного в эксплуатацию и не реализованного в отчетном году должна быть указана по строке
100.00.030 ТМЗ на конец налогового периода, в том числе:
100.00.030 III C - готовая продукция, товары
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
