| Заполнение ФНО 300.00 сельхозниками на СНР, при наличии других доходов (строка 300.00.025 формы 300 в 2009 году
|
|
|
|
#1 Вс Дек 13, 2009 20:54:24
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=303630#303630
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=293399#293399
Здравствуйте!
Совсем запуталась с заполнением формы 300.00 для сельхозтоваропроизводителей, применяющих СНР в 2009 году.
В 2008 году вели раздельный учет доходов и расходов и заполнялись формы 300.00 по ОУР и 310.00 по СНР и еще форму 931.00 Расчет стоимости патента, где налоги включенные в патент, в т.ч. НДС льготировались на 80 %, а НДС по ОУР не льготировался.
А в 2009 году в форме 300.00 предусмотрен выбор категории налогоплательщика и строка 300.00.025, с учетом особенностей ст.267 НК РК (льготирование на 70%).
Получается, что НДС = (ОУР + СНР)*30%?
Помогите пожалуйста разобраться. Спасибо.
Перенесено, переименовано... Ведмедь
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Вс Дек 13, 2009 22:53:38
|
Сообщить модератору
|
|
Z108 если есть доходы от деятельности на которую на распространяется СНР для юридических лиц производителей сельхоз продукции, то необходимо сдавать две формы 300.00, одну по доходам СНР с учетом ст.267 НК 2009, другую по ОУР. Это конечно не совсем логично, но по другому данная категория налогоплательщиков отчитаться по НДС не сможет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Дек 14, 2009 11:58:53
|
|
|
Ведмедь, а если при расчете НДС получится превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного? Как тогда применить п.3 ст.267 НК, каким образом уменьшить превышение НДС на 70%?
Добавлено спустя 8 минут 27 секунд:
или просто взять и забить в строку 300.00.026 сумму уже уменьшенную на 70%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Дек 14, 2009 16:19:41
|
Сообщить модератору
|
|
Если 300.00 по СНР, то надо
| Z108 говорит: |
|
просто взять и забить в строку 300.00.026 сумму уже уменьшенную на 70% |
А 300.00.025 вообще не заполнять.
Добавлено спустя 6 минут 1 секунду:
| Z108 говорит: |
|
а если при расчете НДС получится превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного? |
Что то я не понял, вы хотите НДС который берете в зачет уменьшить на 70% т.к. вы являетесь сельхозником, это не правильно, вы НДС должны взять в зачет тот что вам выставили по ставке 12%, а когда сами производите реализацию то так же выставляете 12%, но себе начисляете с учетом 70% уменьшения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Дек 14, 2009 16:44:10
|
|
|
| Z108 говорит: |
|
а если при расчете НДС получится превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного? |
Не чистый зачет (по приобретению), а Превышение НДС относимого в зачет над начисленным = НДС (приобретение) - НДС (реализация), т.е.разница.
| Ведмедь говорит: |
|
вы хотите НДС который берете в зачет уменьшить на 70% т.к. вы являетесь сельхозником, это не правильно, вы НДС должны взять в зачет тот что вам выставили по ставке 12%, а когда сами производите реализацию то так же выставляете 12%, но себе начисляете с учетом 70% уменьшения. |
Разве государство позволит взять в зачет 100% НДС, а начислить только 30%?
Скорее всего только результат (зачет минус начисление или начисление минус зачет) подлежат уменьшению на 70%?
Или я неправильно понимаю с. 451 НК РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Дек 14, 2009 17:14:12
|
|
|
А ст.451 НК?
В ней говорится о том, что суммы НДС, исчисленные в общеустановленном порядке, подлежат уменьшению на 70%.
В ней не говорится о том, что только НДС по реализации уменьшается на 70%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Дек 14, 2009 17:23:31
|
Сообщить модератору
|
|
Z108 читаем внимательней название статьи 451 НК 2009, http://kodeks.kz/2009/index.php?st=451
| Цитата: |
|
Статья 451. Особенность исчисления отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками |
Обратите внимание, что по данной статье налог считается, а не берется в зачет, т.е.
пример: реализация составила 1 000 000 тенге, ставка НДС 12%, начислено 120 000 тенге, то согласно нормы ст.451 НК 2009 вы уменьшаете начисленную сумму НДС 120 000 на 70% = итого к уплате получается 36 000 тенге.
Читаю п.2 ст. 256 НК 2009 "Зачет по налогу на добавленную стоимость" http://kodeks.kz/2009/index.php?st=256
2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
1) подлежит уплате поставщикам по выставленным счетам-фактурам с выделенным в них налогом на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) - 4) настоящего пункта;
и т.д. и т.п.
Обращаем особое внимание на выделенный фрагмент, в соответствии с которым вы берете ту сумму в зачет которая указана в с/ф.
Так же в этой статье не нахожу ни одной ссылки на то, что если плательщик НДС является сельхозником применяющим СНР, то он должен брать в зачет НДС меньше чем указаны в документах приобретения, да это и абсурд получается. Как вы будете ставить в зачет НДС от покупателя меньше чем вам его выставили, тогда же приложение 300.07 вашего продавца не пойдет с вашим приложением 300.08, т.к. они у себя покажут нормальный НДС, а вы у себя уменьшенный.
Так же надеюсь вы при реализации в с/ф указывали НДС полностью, а не уменьшенный на 70%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Дек 14, 2009 17:48:17
|
|
|
| Ведмедь говорит: |
да это и абсурд получается. Как вы будете ставить в зачет НДС от покупателя меньше чем вам его выставили, тогда же приложение 300.07 вашего продавца не пойдет с вашим приложением 300.08, т.к. они у себя покажут нормальный НДС, а вы у себя уменьшенный.
Так же надеюсь вы при реализации в с/ф указывали НДС полностью, а не уменьшенный на 70%. |
В 300.07 и 300.08 суммы НДС отражаютя в полном объёме (все 100%) и в счетах-фактурах разумеется то же.
Расчет НДС при СНР начинается только в разделе "Расчеты по НДС за налоговый период" в ф.300.00 строка 300.00.025.
Я понимаю так "НДС исчисленный" не равно "НДС начисленный".
Я думаю, что "исчисленный" это результат от произведенных действий (сложений или вычитаний в случае с НДС).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Дек 14, 2009 18:26:59
|
Сообщить модератору
|
|
| Z108 говорит: |
|
Я думаю, что "исчисленный" это результат от произведенных действий (сложений или вычитаний в случае с НДС). |
нет, для СНР сельхозников исчисление НДС это операция по уменьшению суммы начисленной НДС на 70%
| Цитата: |
|
пример: реализация составила 1 000 000 тенге, ставка НДС 12%, начислено 120 000 тенге, то согласно нормы ст.451 НК 2009 вы уменьшаете начисленную сумму НДС 120 000 на 70% = итого к уплате получается 36 000 тенге. |
и в строке 300.00.026 вы поставите 36000
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Дек 14, 2009 18:45:17
|
|
|
Спасибо, Вам конечно за то, что общаетесь со мной с утра, но здесь
| Цитата: |
Цитата:
пример: реализация составила 1 000 000 тенге, ставка НДС 12%, начислено 120 000 тенге, то согласно нормы ст.451 НК 2009 вы уменьшаете начисленную сумму НДС 120 000 на 70% = итого к уплате получается 36 000 тенге.
и в строке 300.00.026 вы поставите 36000 |
Вы меня запутали. В строке же 300.00.026 отражется превышение (разница зачет минус начисление), а в примере чисто начисление, ну предположим ничего не приобреталось потому НДС к зачету = 0.
А ещё кажется в прошлых годах, даже в 2008 году СХТП на СНР представляли в налгову. форму 931.11 "Расчет стоимости патента", так там именно НДС к уплате льготировался (тогда было на 80 %). Даже формула в Расчете была Сумма НДС к уплате = (НДС по реализации минус НДС по приобретению)*20%.
В 2009 году уже не так считается НДС по СНР?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Дек 14, 2009 18:55:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Z108 говорит: |
|
Вы меня запутали. В строке же 300.00.026 отражется превышение |
Виноват перепутал строки с начислением НДС по СНР.
в 300.00.026 считается НДС в зачет по с/ф минус начисленный НДС с учетом 70% уменьшения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вс Фев 21, 2010 01:47:47
|
|
|
| Z108 говорит: |
Совсем запуталась с заполнением формы 300.00 для сельхозтоваропроизводителей, применяющих СНР в 2009 году.
В 2008 году вели раздельный учет доходов и расходов и заполнялись формы 300.00 по ОУР и 310.00 по СНР и еще форму 931.00 Расчет стоимости патента, где налоги включенные в патент, в т.ч. НДС льготировались на 80 %, а НДС по ОУР не льготировался.
А в 2009 году в форме 300.00 предусмотрен выбор категории налогоплательщика и строка 300.00.025, с учетом особенностей ст.267 НК РК (льготирование на 70%).
Получается, что НДС = (ОУР + СНР)*30%? |
У меня так же ТОО по СНР для сельхозтоваропроизводителей, имеется и деятельность не входящая в спец.режим. По поводу заполнения ф.300 - все расчеты ведем в налоговых регистрах и заполняем форму уже по данным регистров, объединяя результаты ОУР и СНР, а не заполняя
| Ведмедь говорит: |
|
одна очередная, другая дополнительная, пока только такой вариант. |
.
Впрочем так же, как и другие формы налоговой отчетности (налог на имущество, земельный налог, аренда земли и пр. - проходящие и по ОУР и по СНР).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пн Май 17, 2010 10:36:18
|
|
|
Это цитаты из моего общения с Ведмедь от 14.12.2009 г.
| Z108 говорит: |
|
А сервер примет две очередные формы 300.00? |
| Ведмедь говорит: |
|
Z108 одна очередная, другая дополнительная, пока только такой вариант, у моих клиентов аналогичная ситуация. |
В 2010 году мы также применяем СНР для СХТП + ОУР и при сдаче отчетв (ф.300.00) за 1 кв. 2010 г. в НУ сказали, что нужно сдавать две очередные: в 1-ой очередной по СНР в строке 7 выбрать категорию А (СНР для юр.лиц СХТП), во второй очередной по ОУР в строке 7 выбрать категорию D (прочие).
Вопрос: На сервере примется две очередные, но с разными категориями?
Или это с 2010 года так? В 2009 году мы сдавали очередную (по СНР) и дополнительную (по ОУР).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
