Сроки представления:
до 15 апреля: 400.00, 421.00
до 22 апреля: 328.00 (импорт в марте.)
до 22 апреля: 851.00 (договор с марта), 870.00 (разрешит.док.за март)
до 22 апреля: 101.02 КПН расчет ав.платежей после сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 10 апреля:
- КПН, окончательный расчет по декларации за 2023 год (ф.100.00)
- ИПН, окончательный расчет по декларации за 2023 год (ф.220.00,230.00,240.00)
- Зем.налог, имущ.налог, налог на трансп.ср-ва, окончат.расчет за 2023 год (ф.700.00)
- Единый земельный налог, окончательный расчет по декларации за 2023 год (ф.920.00)
- КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г (ф.101.04)
до 22 апреля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в марте (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за март)
до 25 апреля:
- АП по КПН за апрель (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за март)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в марте)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Продажа права недропользования
|
|
|
|
#1 Чт Июн 22, 2006 14:12:06
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день,
меня зовут Инна,
Хотелось бы получить консультацию по вопросу продажи контракта на недропользование.
Ситуация такая.
Компания имеет месторождение и соответственно контракт, но только на разведку. Разработка месторождения на самом начальном этапе. Компания находиться в мониторинге по месторождениям, и соответственно предоставляет отчеты по освоению минимальной рабочей программы. Все расходы ден. средств на выполнение рабочей программы по освоению месторождения в бух. учету у меняя как положено скапитализированы.
На сегодняшний день руководство компании подписало договор купли-продажи не самой компании в целом а только контракта на недропользование.
Вопросы:
1) Правильно ли я понимаю систему продажи права недропользования.?
Передача права недропользования согласно с. 233 освобождается от Налога на Добавленную Стоимость:
«1. Реализация одним плательщиком НДС другому плательщику НДС предприятия или самостоятельно функционирующей части предприятия освобождается от НДС на основании:
1) ликвидационного баланса и (или) разделительного и передаточного баланса предприятия с указанием предаваемых активов, источников их формирования и (или) обязательств по ним.
2. Положения пункта 1 настоящей статьи применяется также в случае переуступки прав, предоставляемых контрактом на недропользование.»
Согласно п.1.ст.101 Налогового Кодекса РК недропользователь производит до момента начала добычи капитализацию расходов, произведенных для целей контракта на недропользование, которые образуют отдельную группу и вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений. Если подрядчик приобрел право только на осуществление разведки, то все затраты до получения результатов этих работ будут учитываться как незавершенные с дальнейшем отнесением на расходы или предъявлением к возмещению в зависимости от того, найдено или не найдено коммерческое обнаружение и имеет подрядчик или нет намерения вести работы по добыче нефти.
При этом, согласно п.2 ст. 101 Налогового Кодекса, порядок, установленный п.1.ст.101 применяется также к расходам на нематериальные активы, понесенным налогоплательщиком в связи с приобретением права на геологическое изучение, разработку или эксплуатацию природных ресурсов.
В соответствии с законодательством о недрах и недропользовании право на геологическое изучение, разработку или эксплуатацию природных ресурсов представляет собой право недропользования, предоставляемое путем заключения контракта на недропользование. Следовательно, с учетом положений о налоговой границе, расходы не нематериальные активы и все затраты произведенные недропользователем в момент осуществления разведки и до получения результатов, включая расходы на приобретение самого права относятся к расходам, понесенным в рамках контракта на недропользование.
Таким образом, у лица, приобретающего право недропользования, расходы по приобретению такого права относятся к расходам по деятельности в рамках контракта, и соответственно, если передается права недропользования только на разведку, то данные расходы капитализируются до момента коммерческого обнаружения.
В отношении доходов, получаемых от передачи права недропользования следует отметить, что недропользователь производит реализацию (передачу) права недропользования для обеспечения компенсации расходов, понесенных в рамках контракта на недропользование.
При этом как указано выше, согласно ст. 14 Закона РК от 27 января 1996 года № 2828 «О недрах и недропользовании» передача права недропользования считается совершенной с момента переоформления Контракта.
Следовательно, исходя из изложенного, а также норм ст. 14 Закона РК от 27 января 1996 года № 2828 «О недрах и недропользовании» и норм ст.101 Налогового Кодекса РК, согласно которой расходы по приобретению прав недропользования относятся к деятельности в рамках контракта, доходы от реализации права недропользования являются доходами, полученными в рамках контракта на недропользование.
При этом, согласно ст.101. п.1. (4 абзац) стоимостной баланс образованной группы подлежит корректировке путем уменьшения на сумму доходив, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения и подготовительных работ к добыче природных ресурсов, за искоючением:
1) доходов, полученных при реализации полезных ископаемых;
2) доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода в соответствии со ст.91 НК РК.
При этом, совокупный годовой доход недропользователя корректируется на сумму указанных выше доходв, уменьшающих стоимостной баланс группы.
2) В группу скапитализированных расходов включены косвенные расходы, т.е. адм.расходы, и расходы за счет чистого дохода. Данные суммы так же имели место в отчетах по освоению рабочей программы. Как я понимаю данные расходы я то же должа передать покупателю, т.к. они прошли в отчетах по разведке месторождения. Правильно ли это?
3) Косвенные расходы естестественно были с НДС и этот НДС я брала в заечет и отражала в налоговой отчетности. Как быть с НДС при предачи косвенных расходов покупателю в рамках выполнения контракта на недропользование?
Пока все,
Заранее благодарна
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Авг 03, 2006 17:54:43
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, уважаемая Инна!
Вы совершенно правильно понимаете всю эту систему! Причем Вы сами же и ответили на свой впорос со всеми возможными цитатами и обоснованиями...
Все бы бухгалтеры были такие! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
